Ухвала суду № 57879129, 20.05.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/1391/16-к

1-кс/760/6559/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20. 05. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП Кислюк А. П., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Лесько С. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 32015100110000343 від 23.11.2015р. відносно службових осіб ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні 3-го відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100110000343 від 23.11.2015р. за ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України.

Підставами для початку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32015100110000343 від 23.11.2015р. стали висновки акту документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056) №89/28-01-42-02/05393056 від 10.09.2015 р.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056), згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки за №89/28-01-42-02/05393056 від 10.09.2015 р., під час здійснення фінансово-господарської діяльності з підприємствами ТОВ «Укрспецзалізшляхбуд» (ЄДРПОУ 13418853), ТОВ «І Т С» (ЄДРПОУ 30004231), ТОВ ВКС «Найс» (ЄДРПОУ 19311369), ТОВ «Укрспецконструкція» (ЄДРПОУ 31992407), ТОВ «Вторцветметресурси» (ЄДРПОУ 33247719), ТОВ «Завод «Енергокредо» (ЄДРПОУ 39290928), ТОВ «ЛТ-Імпєкс» (ЄДРПОУ 33184959), ТОВ «Корпорація Арсіл» (ЄДРПОУ 33858282), ТОВ «Компанія Укрпромснаб» (ЄДРПОУ 38563684), ТОВ «Коксохімремонт» (ЄДРПОУ 30465389), ТОВ «Технологія» (ЄДРПОУ 31504129) за 2014-2015рр. порушили вимоги податкового законодавства України, що призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах у сумі 928 574,0 грн.

Також, під час проведення досудового слідства встановлено, що у підприємств ТОВ «Укрспецзалізшляхбуд» (ЄДРПОУ 13418853), ТОВ «І Т С» (ЄДРПОУ 30004231), ТОВ ВКС «Найс» (ЄДРПОУ 19311369), ТОВ «Укрспецконструкція» (ЄДРПОУ 31992407), ТОВ «Вторцветметресурси» (ЄДРПОУ 33247719), ТОВ «Завод «Енергокредо» (ЄДРПОУ 39290928), ТОВ «ЛТ-Імпєкс» (ЄДРПОУ 33184959), ТОВ «Корпорація Арсіл» (ЄДРПОУ 33858282), ТОВ «Компанія Укрпромснаб» (ЄДРПОУ 38563684), ТОВ «Коксохімремонт» (ЄДРПОУ 30465389), ТОВ «Технологія» (ЄДРПОУ 31504129) задіяних у злочинній схемі ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056), відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби. Всі вказані факти свідчать про те, що вищевказані підприємства, створені для мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки та сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Вказаний злочин кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України.

Також, під час досудового розслідування також встановлено, що ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056) зареєстроване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Маяковського, буд. 3 та знаходиться на податковому обліку в СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС - ЦО з ОВП та керівником ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056) є громадянин ОСОБА_3.

Під час досудового розслідування встановлено, що посадові особи ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» у період 2015 року з метою ухилення від сплати податків, використовували реквізити підприємства ТОВ «ІТС» з метою оприбуткування незаконно придбаних та ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей, які у подальшому можливо були використанні у господарській діяльності підприємства ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського».

У свою чергу, посадові особи підприємства ТОВ «ІТС» з метою маскування злочинної діяльності пов'язаного з незаконним придбанням та ввезенням на територію України товарно-матеріальних цінностей, використовують реквізити суб'єктів господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Бай Бек Компані», ТОВ «Айросс», ТОВ «Дінай Інвест», ТОВ «Унісон Трейд груп», ТОВ «Тех ресурс Плюс», ТОВ «Проджек Стар», ТОВ «Сайлес Груп», ТОВ «Архітек Груп», ТОВ «Едвант Актив» та ТОВ «Рахмат Глобал».

Також, під час досудового розслідування, з метою отримання первинних документів у посадових осіб ТОВ «ІТС» (ЄДРПОУ 30004231) по взаємовідносинам з ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056) та встановленню фактичних постачальників товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «ІТС» (ЄДРПОУ 30004231) які у подальшому відвантажувалися на адресу ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056), слідчим 03.02.2016р. була спрямована вимога (№ 171/10/28-10-09-04) у порядку ч. 2 ст. 93 КПК України «Про витребування документів», де посадовими особами підприємства ТОВ «ІТС» (30004231) листом від 09.02.2016р. за № 1 відмовлено слідчому у наданні будь яких первинних документів.

Таким чином, під час досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІТС» (30004231) по взаємовідносинами з ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056) та суб'єктами господарської діяльності постачальниками ТОВ «Бай Бек Компані» (ЄДРПОУ 39402945), ТОВ «Айросс» (ЄДРПОУ 39422542), ТОВ «Дінай Інвест» (ЄДРПОУ 39269257), ТОВ «Унісон Трейд Груп» (ЄДРПОУ 39577373), ТОВ «Проджек Стар» (ЄДРПОУ 39590745), ТОВ «Тех - Ресурс Плюс» (ЄДРПОУ 39172975), ТОВ «Сайлес Груп» (ЄДРПОУ 39651671), ТОВ «Архітек Груп» (ЄДРПОУ 39824615), ТОВ «Гарний Бізнес» (ЄДРПОУ 39240589), ТОВ «Едвант Актив» (ЄДРПОУ 39733680), ТОВ «Ресурс Кепітал» (ЄДРПОУ 39597164) та ТОВ «Рахмат Глобал» (ЄДРПОУ 40044310), з можливістю їх подальшого вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження та проведення почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, з'ясування обставин здійснення поставок ТМЦ у ході допитів свідків з наданням вищезазначених документів для оглядів.

У теперішній час, єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо займався виготовленням фінансово-господарських документів, звідки були поставлені товарно-матеріальні цінності є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення вищезазначених документів у ТОВ «ІТС» (30004231).

Безпосередньо документи по фінансово-господарським операціям між ТОВ «ІТС» (30004231) та ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056), ТОВ «Бай Бек Компані» (ЄДРПОУ 39402945), ТОВ «Айросс» (ЄДРПОУ 39422542), ТОВ «Дінай Інвест» (ЄДРПОУ 39269257), ТОВ «Унісон Трейд Груп» (ЄДРПОУ 39577373), ТОВ «Проджек Стар» (ЄДРПОУ 39590745), ТОВ «Тех - Ресурс Плюс» (ЄДРПОУ 39172975), ТОВ «Сайлес Груп» (ЄДРПОУ 39651671), ТОВ «Архітек Груп» (ЄДРПОУ 39824615), ТОВ «Гарний Бізнес» (ЄДРПОУ 39240589), ТОВ «Едвант Актив» (ЄДРПОУ 39733680), ТОВ «Ресурс Кепітал» (ЄДРПОУ 39597164) та ТОВ «Рахмат Глобал» (ЄДРПОУ 40044310), а саме договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, акти про вартість робіт, ліцензії, книги обліку в'їзду та виїзду автотранспорту, сертифікати якості на придбані ТМЦ, паспорти на ТМЦ, за період з 01.01.2015 по 31.12.2015р. мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків.

Вищевказані відомості самі по собі мають суттєве значення по кримінальному провадженню, у зв'язку з чим виникла необхідність у дослідженні відомостей, що містяться у документах бухгалтерського та податкового обліку, які знаходяться у службових осіб ТОВ «ІТС» (ЄДРПОУ 30004231), як того вимагає ст. 163 ч. 5 п. 2 КПК України.

Так, у ході досудового розслідування було встановлено, що вищезазначені документи фінансово-господарської діяльності знаходяться у посадових осіб ТОВ «ІТС» (ЄДРПОУ 30004231).

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого, а саме надати дозвіл слідчому на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів документів у посадових осіб ТОВ «ІТС» (ЄДРПОУ 30004231), які свідчать про здійснення в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 фінансово-господарських операцій між ТОВ «ІТС» (ЄДРПОУ 30004231) та ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056), ТОВ «Бай Бек Компані» (ЄДРПОУ 39402945), ТОВ «Айросс» (ЄДРПОУ 39422542), ТОВ «Дінай Інвест» (ЄДРПОУ 39269257), ТОВ «Унісон Трейд Груп» (ЄДРПОУ 39577373), ТОВ «Проджек Стар» (ЄДРПОУ 39590745), ТОВ «Тех - Ресурс Плюс» (ЄДРПОУ 39172975), ТОВ «Сайлес Груп» (ЄДРПОУ 39651671), ТОВ «Архітек Груп» (ЄДРПОУ 39824615), ТОВ «Едвант Актив» (ЄДРПОУ 39733680), ТОВ «Рахмат Глобал» (ЄДРПОУ 40044310), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Щодо клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів документів у посадових осіб ТОВ «ІТС» (ЄДРПОУ 30004231), які свідчать про здійснення в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 фінансово-господарських операцій між ТОВ «ІТС» (ЄДРПОУ 30004231) та ТОВ «Гарний Бізнес» (ЄДРПОУ 39240589), ТОВ «Ресурс Кепітал» (ЄДРПОУ 39597164), слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в цій частині, оскільки слідчим в судовому засіданні не було надано будь-яких належних доказів на підтвердження того, що зазначені речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, окрім того, як вбачається з наявних в матеріалах клопотання доказів, відносно зазначених підприємств не здійснюється кримінальне провадження, оскільки органом досудового розслідування не внесено відомості по зазначеним підприємствам до ЄРДР.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань СУФР Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників, підполковнику податкової міліції Кислюку Андрію Павловичу або особі за його дорученням, на тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у посадових осіб ТОВ «ІТС» (ЄДРПОУ 30004231), які свідчать про здійснення в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 фінансово-господарських операцій між ТОВ «ІТС» (ЄДРПОУ 30004231) та ПАТ «Євраз - ДМЗ ім. Петровського» (ЄДРПОУ 05393056), ТОВ «Бай Бек Компані» (ЄДРПОУ 39402945), ТОВ «Айросс» (ЄДРПОУ 39422542), ТОВ «Дінай Інвест» (ЄДРПОУ 39269257), ТОВ «Унісон Трейд Груп» (ЄДРПОУ 39577373), ТОВ «Проджек Стар» (ЄДРПОУ 39590745), ТОВ «Тех - Ресурс Плюс» (ЄДРПОУ 39172975), ТОВ «Сайлес Груп» (ЄДРПОУ 39651671), ТОВ «Архітек Груп» (ЄДРПОУ 39824615), ТОВ «Едвант Актив» (ЄДРПОУ 39733680), ТОВ «Рахмат Глобал» (ЄДРПОУ 40044310), а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, векселі, листи, доручення, акти про вартість робіт, ліцензії, сертифікати якості та походження придбаних ТМЦ, паспорти придбаних ТМЦ, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії.

В решті клопотання залишити без задоволення.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.