Ухвала суду № 57878463, 18.05.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2835/16-к

Провадження № 1-кс/265/795/16

У Х В А Л А

18 травня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю слідчого Виноградової Д.Г..

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Хая Д.В., про проведення на обшук -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградова Д.Г. звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Хая Д.В., про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №32015050000000073 від 03.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що 02.11.2015 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області надійшла заява ОСОБА_4, відповідно якій, у період з 01.01.2014 по теперішній час ФОП «Товарчі» (РНОКПП НОМЕР_1), який знаходиться на обліку у Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області здійснює реалізацію на території м. Маріуполя побутової хімії та супутніх товарів на адресу підприємств Донецької області. Зазначена продукція зберігається у складських приміщеннях, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1, та реалізується за готівкові кошти, без відображання фактичних обсягів реалізованої продукції в бухгалтерському та податковому обліку, що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно заяві ОСОБА_4, ОСОБА_5 придбає та надалі реалізує за готівкові кошти продукцію компанії «Проктер енд Гембл», та є найкрупнішим оптовим поставщиком вказаної продукції на території м. Маріуполя. Продукція завозиться вантажівками на склад ОСОБА_5 декілька разів на тиждень. ОСОБА_5 використовує у своїй діяльності найманий труд торгівельних агентів без укладання з ними трудових угод та, безпосередньо, через торгівельних агентів також здійснюється реалізація побутової хімії та супутніх товарів. Відповідно заяві ОСОБА_4, протягом 2014 року ОСОБА_5 реалізував продукцію на суму майже 15 млн. грн., в той час, як він перебуває на спрощеній системі оподаткування, являючись платником податків ІІ групи.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5, дійсно орендує складські та офісні приміщення, розташовані за адресою: м. Маріуполь, вул. Таганрозька, 199 загальною площею 1080 кв.м. та офіс, який складається з двох великих кімнат. У складських приміщеннях зберігаються побутова хімія торгівельних марок: «Procter&Gamble», «Nivea», «ВІС», «LG», «Molped», «Duracell», «Splat», «01а», «Silver», «SC Jonson», «Savex», «Fa», «Schwarzkopf & Henkel», «Evial», «Evyap», «Clear», «Невська косметика», «Альянс красоти», «Біосфера», «Біотон», «Белла», «Калина», «Маленька фея», «Чиста лінія», «Коттон клаб», «Леда», «Сніжна панда», «Хаят», «Мілам», «Обухів», «Пірана», «Рікет бенкізер», «Сан клін», «Слобожанський миловар».

Встановлено, що протягом 2014 року ОСОБА_5 задекларував суму доходу у розмірі 999 371 грн. У вказаний період виплатив найманим працівникам 154 195,95 грн. (додатково сплачено ЄСВ понад 50 тис.грн.). Тобто, виплати пов'язані з оплатою праці найманих працівників складають понад 200 тис. грн. Крім того, ОСОБА_5 для здійснення господарської діяльності несе витрати з оренди складських приміщень, використання транспортних засобів, сплаті комунальних послуг та електроенергії. Торгівельна націнка по задекларованим ФОП ОСОБА_5 доходів від реалізації побутової хімії та супутніх товарів має становити до 100% від закупівельної вартості ТМЦ, що, за наявною інформацією, значно не відповідає середнім показникам по оптовій торгівлі побутовою хімією, що свідчить про можливе ухилення ОСОБА_5 від сплати податків.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5, зареєстрований як фізична особа-підприємець та знаходиться на податковому обліку у Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області, є платником єдиного податку II групи. Основний вид діяльності - оптова торгівля іншими товарами господарського призначення. Юридична адреса: АДРЕСА_2.

Проведеними заходами встановлено, що ОСОБА_5 використовує у своїй господарської діяльності складські приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1. Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №53459055 від 17.02.2016 встановлено, що право власності на нерухоме майно належить ТОВ «Сінергія-Плюс» (ЄДРПОУ 33123867).

Також складські приміщення постійно відвідує ОСОБА_6 - брат ОСОБА_5, який переміщується на автомобілі ЗАЗ 110557, державний номер НОМЕР_2. Згідно відповіді Територіального сервісного центра 1441 Регіонального сервісного центру МВС України у Донецькій області № 27/5-1441-201 від 15.12.2015, власником транспортного засобу є ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2.

Проведеними заходами встановлено, що ОСОБА_6 спільно з братом, контролює отримання та відвантаження ТМЦ на складі, після чого відвідує магазини підконтрольні ОСОБА_5, де отримує документи про фактичний товарообіг.

Проведеними заходами встановлено, що документи бухгалтерського, податкового обліку, податкової звітності, чорнові записи, комп'ютерна техніка, телефони, банківські платіжні картки, печатки та штампи, товарно-матеріальні цінності отримані в ході незаконної діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3) та інших підконтрольних СГД, задіяних у протиправній діяльності знаходяться в автомобілі ЗАЗ, пікап, державний номер НОМЕР_2.

Виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документі в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, а саме продавця та покупця. Проведеними заходами встановлено, що документи ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3) та інших підконтрольних СГД, а саме: первинна документація, фінансова, податкова звітність, документи бухгалтерського та податкового обліку, печатки, штампи, комп'ютерна техніка зберігаються в автомобілі ЗАЗ, пікап, державний номер НОМЕР_2.

У органа досудового розслідування маються підстави вважати, що службовими особами ФОП ОСОБА_7, ОСОБА_6можуть бути внесені зміни до первинних документів підприємства, документи та печатки, які використовуються у господарській діяльності можуть бути знищені.

Саме тому при повідомленні службових осіб вказаного підприємства про доступ робітників податкової міліції до первинних бухгалтерських, касових та податкових документів ФОП ОСОБА_7, ОСОБА_6 вони можуть змінити відомості, які знаходяться в документах, вживуть заходів щодо знищення речей та документів, або самостійно у теперішній час скласти та внести неправдиві відомості до необхідних документів, імітуючи законну діяльність свого підприємства, так як у них буде достатньо часу для здійснення вказаних дій.

У вказаних документах містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_7, ОСОБА_6вид та кількість товарно-матеріальних цінностей документально оформлених вказаним суб'єктом господарювання, які необхідні органу досудового розслідування для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування факту ухилення ФОП ОСОБА_7 від сплати податків. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження.

Також, безпосередньо самі первинні документи ФОП ОСОБА_7, ОСОБА_6 у період з 2014 року та по теперішній час мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ще й містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким може виникнути необхідність в проведенні почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що неможливе без їх вилучення у володільця.

Таким чином, первинні фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5, ОСОБА_6 мають суттєве значення і можуть бути використані у якості доказів в кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах неможливо отримати без їх відшукання та вилучення під час обшуку.

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав, які свідчать, що в автомобілі ЗАЗ, пікап, державний номер НОМЕР_2, знаходяться бухгалтерські та податкові документі, які відображають фактичні данні його фінансово-господарської діяльності у період з 01.01.2014 по теперішній час, а саме: документів щодо податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, а також всіх первинних документів щодо реалізації ТМЦ на ФОП ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших документів.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в автомобілі ЗАЗ, пікап, державний номер НОМЕР_2, який використовує ФОП ОСОБА_6 у своїй діяльності.

Слідчий Виноградова Д.Г. клопотання підтримала, просила його задовольнити.

Відповідно до положень ч.3, ч.5 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Дослідивши додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить про відмову у задоволенні клопотання, оскільки слідчим не доведено, що ОСОБА_6 вчинив будь-який кримінальний злочин або причетний до вчинення будь-якого кримінального злочину, та не доведено, що відшукуванні речі, які мають значення для досудового розслідування, можуть знаходитись в автомобілі ЗАЗ, пікап, державний номер НОМЕР_2, який використовує ФОП ОСОБА_6 у своїй діяльності.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 233-236 КПК України,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Хая Д.В., про дозвіл на проведення обшуку в автомобілі ЗАЗ, пікап, державний номер НОМЕР_2, який використовує ФОП ОСОБА_6 у своїй діяльності, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О.Костромітіна