Ухвала суду № 57874918, 15.05.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/2299/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.05.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Хмельницькому С.С., за участю слідчого - Пінчук М.А., розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Пінчук М.А. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Пінчук М.А. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів Кременчуцького льотного коледжу Національного авіаційного Університету (код за ЄДРПОУ 1132369, м. Кременчук, вул. Перемоги, 17/6) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП «Слон» (код за ЄДРПОУ 31972658) за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., та можливість зняття їх копій, а саме: договорів (угод) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, актів приймання - передачі, податкових накладних, накладних, документів, щодо внутрішнього переміщення товарно-матеріальних цінностей, рахунків, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, листування, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, журналів обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, акти списання, паспорти, сертифікати, формуляри, технічні картки наряду, картки контрольних польотів, інші документи, що підтверджують факт встановлення, випробування та експлуатації редуктора ВР-2, акти списання редуктора, який було замінено на редуктор, придбаний у ПП «Слон».

В обгрунтування свого подання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000011 від 20.02.2014 р., за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ПП «Спецкомсервіс» (код за ЄДРПОУ 36503878), тобто за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р. та в даний час, ПП «Спецкомсервіс» здійснювало та здійснює свою фінансово-господарську діяльність, яка полягає у наданні послуг з проведення робіт з технічного обслуговування і ремонту автомобілів, оптової торгівлі автомобільними запасними частинами. На здійснення даної діяльності підприємство має достатню кількість працівників, виробничі приміщення та обладнання.

Службові особи ПП «Спецкомсервіс» під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з торгівлею автомобільними запчастинами та приладдям до них, документально в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відображали їх придбання від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Лікор» (код за ЄДРПОУ 37502636), ПП «Слон» (код за ЄДРПОУ 31972658), ПП «Адоніс» (код за ЄДРПОУ 23231481), ПП «Техагрокомплект» (код за ЄДРПОУ 37262553), ТОВ «Ренфорс» (код за ЄДРПОУ 38103772), ТОВ «Астройл» (код за ЄДРПОУ 37529878), ТОВ «Браво СРЛ» (код за ЄДРПОУ 34527595), ТОВ «Альпек» (код за ЄДРПОУ 38239808) та ТОВ «Готика ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38388548).

Враховуючи викладене, службові особи ПП «Спецкомсервіс», в період 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., усвідомлюючи покладені на них права та обов'язки з дотримання податкового законодавства, шляхом заниження об'єкту оподаткування, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, безпідставно віднесли до складу податкового кредиту, операції з придбання товару від ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагрокомплект», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ «Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД» чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 597 000 грн., що в більше ніж 1 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Кримінальним провадженням встановлено, що згідно листа СП ТОВ «Світловолськпобут» від 03.04.2014 р. № 645 з ПП «Слон» договори оренди приміщень за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 94 на протязі 2011-2014 років не укладались, ПП «Слон» за вказаною адресою не знаходилось.

Згідно листа Світловодської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області від 16.06.2014 р. № 1782/7/11-27-18-014 отримано копію Довідки про встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання) платника податків від 18.06.2012 р. № 2226/7/26-27 (відповідно якої місцезнаходження ПП «Слон» за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Котляревського, 27 не було встановлено) та, відповідно Повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 20.06.2012 р. № 400/9/18-023.

Згідно протоколу допиту від 27.03.2014 р. гр. ОСОБА_3 (в 2012 р. займав посаду керівника ПП «Слон») відмовився надавати відповіді на питання стосовно фінансово-господарської діяльності ПП «Слон» згідно ст. 63 Конституції України. Дані покази не дають можливості підтвердити чи спростувати причетність гр. ОСОБА_3 до фінансово-господарської діяльності ПП «Слон».

В ході аналізу банківських виписок ПП «Слон» було встановлено невідповідність номенклатури придбаного та реалізованого товару. Даний факт підтверджується листом ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 29.04.2014 р. № 617/16-03-07-03.

Вищезазначені факти можуть свідчать про створення (придбання) юридичної особи, а саме ПП «Слон» з метою прикриття незаконної діяльності: ухилення від сплати податків, шляхом оформлення безтоварних операцій та надання «підприємствам - вигодонабувачам» послуг з конвертації безготівкових коштів в готівку та навпаки.

В ході проведення розслідування було встановлено, що одним з контрагентів ПП «Слон», в період взаємовідносин з ПП «Спецкомсервіс», був Кременчуцький льотний коледж Національного авіаційного університету (код ЄДРПОУ 1132369, далі за текстом КЛК НАУ).

Згідно свідчень свідка ОСОБА_4 (в період взаємовідносин між ПП «Слон» та КЛК НАУ займала посаду головного бухгалтера КЛК НАУ), вона не пам'ятає чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між КЛК НАУ та ПП «Слон».

Згідно свідчень свідка ОСОБА_5 (в період взаємовідносин між ПП «Слон» та КЛК НАУ займав посаду першого заступника начальника КЛК НАУ), йому не відомо чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між КЛК НАУ та ПП «Слон».

З метою збирання доказів та подальшому їх використанні у кримінальному провадженні, а саме: отримання відомостей по фінансово-господарським операціям ПП «Слон» пов'язаних як з придбання, так і з реалізацією товарів (робіт, послуг), згідно вимог ст. 93 КПК України на адресу Національної авіаційного університету було направлено відповідний запит щодо надання відомостей по здійсненим фінансово-господарським операціям між КЛК НАУ та ПП «Слон».

Дослідженням інформація, яка міститься у листі КЛК НАУ від 14.04.2014 р. № 27-04/447, встановлено, що вона є поверхневою та не повною. Дана відповідь унеможливлює подальше встановлення обставин, що мають значення у справі, в тому числі підтвердження чи спростування факту здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Слон» та КЛК НАУ, а також встановлення осіб, що мали причетність до діяльності ПП «Слон».

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів по взаємовідносинах КЛК НАУ та ПП «Слон», за період з 01.05.2011 року по 01.05.2014 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів КЛК НАУ, а саме: договорів (угод) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, актів приймання - передачі, податкових накладних, накладних, документів, щодо внутрішнього переміщення товарно-матеріальних цінностей, рахунків, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, листування, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, журналів обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, акти списання, паспорти, сертифікати, формуляри, технічні картки наряду, картки контрольних польотів, інші документи, що підтверджують факт встановлення, випробування та експлуатації редуктора ВР-2, акти списання редуктора, який було замінено на редуктор, придбаний у ПП «Слон», під час якого необхідно отримати завірені копії вказаних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ПП «Спецкомсервіс», передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в зв'язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий Пінчук М.А. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник КЛК НАУ, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, проти задоволення клопотання не заперечувала, вказала на те, що органу досудового розслідування було надано відповідь на їхній запит в повному обсязі.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання, вивчивши матеріали, додані в обгрунтування вимог клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 20.02.2014 року СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32014170090000011 відомості за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Спецкомсервіс» та пов'язаних з ними осіб, в період часу з 01.01.2011 ороку по 31.12.2013 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту по операціям з ПП «Лінкор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагропромкомплект», ТОВ « Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ « Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД», від сплати податку на додану вартість в сумі 597 тис. грн., з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідного до листа СП ТОВ «Світловолськпобут» від 03.04.2014 р. № 645 з ПП «Слон» договори оренди приміщень за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Леніна, 94 на протязі 2011-2014 років не укладались, ПП «Слон» за вказаною адресою не знаходилось.

Згідно листа Світловодської ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області від 16.06.2014 р. № 1782/7/11-27-18-014 отримано копію Довідки про встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання) платника податків від 18.06.2012 р. № 2226/7/26-27 (відповідно якої місцезнаходження ПП «Слон» за адресою: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Котляревського, 27 не було встановлено) та, відповідно Повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 20.06.2012 р. № 400/9/18-023.

Згідно протоколу допиту від 27.03.2014 р. гр. ОСОБА_3 (в 2012 р. займав посаду керівника ПП «Слон») відмовився надавати відповіді на питання стосовно фінансово-господарської діяльності ПП «Слон» згідно ст. 63 Конституції України.

Органом досудового розслідування в ході аналізу банківських виписок ПП «Слон» було встановлено невідповідність номенклатури придбаного та реалізованого товару. Даний факт підтверджується листом ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 29.04.2014 р. № 617/16-03-07-03.

Згідно свідчень свідка ОСОБА_4 (в період взаємовідносин між ПП «Слон» та КЛК НАУ займала посаду головного бухгалтера КЛК НАУ), вона не пам'ятає чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між КЛК НАУ та ПП «Слон».

Згідно свідчень свідка ОСОБА_5 (в період взаємовідносин між ПП «Слон» та КЛК НАУ займав посаду першого заступника начальника КЛК НАУ), йому не відомо чи мав місце факт фінансово-господарських взаємовідносин між КЛК НАУ та ПП «Слон».

З метою збирання доказів та подальшому їх використанні у кримінальному провадженні, а саме: отримання відомостей по фінансово-господарським операціям ПП «Слон» пов'язаних як з придбання, так і з реалізацією товарів (робіт, послуг), згідно вимог ст. 93 КПК України на адресу Національної авіаційного університету було направлено відповідний запит щодо надання відомостей по здійсненим фінансово-господарським операціям між КЛК НАУ та ПП «Слон».

Дослідженням органом досудового розслідування інформація, яка міститься у листі КЛК НАУ від 14.04.2014 р. № 27-04/447, встановлено, що вона є поверхневою та не повною. Дана відповідь унеможливлює подальше встановлення обставин, що мають значення у справі, в тому числі підтвердження чи спростування факту здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Слон» та КЛК НАУ, а також встановлення осіб, що мали причетність до діяльності ПП «Слон».

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно не становлять собою документи, які містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Пінчук М.А. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Службовим особам Кременчуцького льотного коледжу Національного авіаційного Університету надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Пінчуку М.А. доступ до оригіналів документів Кременчуцького льотного коледжу Національного авіаційного Університету (код за ЄДРПОУ 1132369, м. Кременчук, вул. Перемоги, 17/6) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП «Слон» (код за ЄДРПОУ 31972658) за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., та можливість зняття їх копій, а саме: договорів (угод) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, актів приймання - передачі, податкових накладних, накладних, документів, щодо внутрішнього переміщення товарно-матеріальних цінностей, рахунків, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, банківських виписок, листування, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, журналів обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, акти списання, паспорти, сертифікати, формуляри, технічні картки наряду, картки контрольних польотів, інші документи, що підтверджують факт встановлення, випробування та експлуатації редуктора ВР-2 (заводський номер 694211024), акти списання редуктора, який було замінено на редуктор, придбаний у ПП «Слон»

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Пінчуку М.А. повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали в порядку ч. 4 ст. 535 КПК України.

Ухвала діє до 15.06.2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко