Ухвала суду № 57874873, 04.04.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/1766/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.04.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Хмельницькому С.С., за участю слідчого - Гичко І.О., розглянувши в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції Гичко І.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенант податкової міліції Гичко І.О. з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні гр.. ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_1.

В обгрунтування клопотання слідчим вказано на те, що до слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області 21.01.14 року надійшло Повідомлення Головного оперативного відділу Кременчуцької ОДПІ про виявлення кримінального правопорушення щодо підприємства ТОВ «Даст і К» (код ЄДРПОУ 13953635) та з Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області матеріали планової виїзної перевірки ТОВ «Даст і К» № 5099/16-03-22-07-08/13953635 від 04.12.2013 року.

Відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.01.2014 року за № 32014170090000003, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ «Даст і К» за результатами якої складено Акт №5099/16-03-22-01-08/13953635 від 04.12.13 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Даст і К» (код ЄДРПОУ 13953635) по питанню дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.12.2012 рік, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.12.2012 рік» в якому викладені виявлені порушення податкового законодавства під час проведення перевірки.

Матеріалами перевірки встановлено, що підприємство ТОВ «Даст і К», в період часу з 01.10.2010 р. по 31.12.12 р., безпідставно сформувало витрати по придбанню бітуму нафтового (БНД 60/90) від підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Компанія «Центр-Регіон-2010» (код ЄДРПОУ 37154095), ПП «Дортехкомплект» (код ЄДРПОУ 32451048), ПП «Торговий дім «Мегаполіс ХХІ» (код ЄДРПОУ 32079092), ТОВ «Східна Торгова Компанія» (код ЄДРПОУ 32275573), ТОВ «Байкара» (код ЄДРПОУ 37154069), ТОВ «Екопол плюс» (код ЄДРПОУ 37710189), ТОВ «Альпек» (код ЄДРПОУ 38239808), ТОВ «Бенефіціар» (код ЄДРПОУ 37015709), ПП «Діволд» (код ЄДРПОУ 34917799), ПП «Кремнафтагазтрейд» (код ЄДРПОУ 34852564), ТОВ «Компанія Аякс» (код ЄДРПОУ 34607916), ТОВ «Промислова група ДФМ» (код ЄДРПОУ 30661533) в результаті чого до бюджету не надійшли кошти податку на додану вартість - 612 045 грн. та податку на прибуток - 703 721 грн., всього 1 315 766грн.

Для з'ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ «Даст і К» стосовно фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ «Компанія «Центр-Регіон-2010» (код ЄДРПОУ 37154095) в період з 01.05.2011 року по 30.11.2011 рік, ПП «Дортехкомплект» (код ЄДРПОУ 32451048) в період з 31.12.2010 року по 28.02.2013 рік, ПП «Торговий дім «Мегаполіс ХХІ» (код ЄДРПОУ 32079092) в період з 30.09.2010 року по 30.06.2011 рік, ТОВ «Східна Торгова Компанія» (код ЄДРПОУ 32275573) в період з 30.06.2010 року по 30.06.2011 рік, ТОВ «Байкара» (код ЄДРПОУ 37154069) в період з 01.09.2011 року по 30.09.2011 рік, ТОВ «Екопол плюс» (код ЄДРПОУ 37710189) в період з 01.10.2010 року по 31.12.2012 рік, ТОВ «Альпек» (код ЄДРПОУ 38239808) в період з 01.10.2012 року по 30.11.2012 рік, ТОВ «Бенефіціар» (код ЄДРПОУ 37015709) в період з 01.05.2010 року по 31.05.2010 рік, ПП «Кремнафтагазтрейд» (код ЄДРПОУ 34852564) в період з 01.09.2010 року по 31.10.2010 рік, ТОВ «Компанія Аякс» (код ЄДРПОУ 34607916) в період з 01.10.2010 року по 31.12.2012 рік, ТОВ «Промислова група ДФМ» (код ЄДРПОУ 30661533) в період з 01.04.2011 року по 31.07.2011 рік, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати оригінали документів ТОВ «Даст і К» (код ЄДРПОУ 13953635).

Також, в ході кримінального провадження, встановлено, що первинні документи по фінансово - господарським взаємовідносинам ТОВ «Даст і К» із ТОВ «Компанія «Центр-Регіон-2010», ПП «Дортехкомплект», ПП «Торговий дім «Мегаполіс ХХІ», ТОВ «Східна Торгова Компанія», ТОВ «Байкара», ТОВ «Екопол плюс», ТОВ «Альпек», ТОВ «Бенефіціар», ПП «Кремнафтагазтрейд», ТОВ «Компанія Аякс», ТОВ «Промислова група ДФМ» знаходяться у громадянина ОСОБА_3 за період 01.10.2010 року по 31.12.2012 рік згідно акту приймання - передачі бухгалтерських та інших документів господарської діяльності підприємства від 28.11.2013 року. Також, згідно листа № 237/16-03-07-03 від 17.02.2014 року оперативним управлінням Кременчуцької ОДПІ на виконання окремого доручення надано інформацію стосовно того, що документи ТОВ «Даст і К» по взаємовідносинах із ТОВ «Компанія «Центр-Регіон-2010», ПП «Дортехкомплект», ПП «Торговий дім «Мегаполіс ХХІ», ТОВ «Східна Торгова Компанія», ТОВ «Байкара», ТОВ «Екопол плюс», ТОВ «Альпек», ТОВ «Бенефіціар», ПП «Кремнафтагазтрейд», ТОВ «Компанія Аякс», ТОВ «Промислова група ДФМ» знаходяться у громадянина ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 (загальною площею 69,72 м. кв.) на праві власності належить ОСОБА_3 (частка ціла)

Таким чином, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах договірних та первинних документах підприємства ТОВ «Даст і К» по фінансово - господарських взаємовідносинах із ТОВ «Компанія «Центр-Регіон-2010», ПП «Дортехкомплект», ПП «Торговий дім «Мегаполіс ХХІ», ТОВ «Східна Торгова Компанія», ТОВ «Байкара», ТОВ «Екопол плюс», ТОВ «Альпек», ТОВ «Бенефіціар», ПП «Кремнафтагазтрейд», ТОВ «Компанія Аякс», ТОВ «Промислова група ДФМ», а саме: договорів, накладних, податкових накладних, товарно - транспортних накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі та інших документів, що мають відношення до фінансово - господарських операцій із вищевказаним підприємствами, необхідно вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по провадженню, виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

В судовому засіданні з розгляду клопотання слідчий клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник ТОВ «Даст і К» ОСОБА_4, слідчому судді пояснила, що парцює на посаді директора даного підприємства, документи у гр.. ОСОБА_3 на даний час не має, віс документи останній передав їхньому підприємству, при цьому на даний час необхідні органу досудового розслідування документи на підприємстві відсутні. Де на даний час перебувають документи, необхідні слідству сказати не може. В підтвердження зазначеного надала слідчому судді акти приймання-передачі бухгалтерських та інших документів господарської діяльності ТОВ «Даст і К» між останнім та адвокатом ОСОБА_3.

ОСОБА_3, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання, до судового засідання не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Слідчий суддя, вислухавши ініціатора клопотання, дослідивши матеріали, подані в його обгрунтування приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР 27.01.2014 року за № 32014170090000003 за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Даст і К» від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 1 315 766 грн. 00 коп., при здійснення фінансово-господарської діяльності в період часу з 01.10.2010 року по 31.12.2012 року, шляхом безпідставного віднесення до складу витрат операцій з придбання «Бітуму нафтового» від підприємств з ознаками фіктивності, а саме «Компанія «Центр-Регіон-2010» (код ЄДРПОУ 37154095), ПП «Дортехкомплект» (код ЄДРПОУ 32451048), ПП «Торговий дім «Мегаполіс ХХІ» (код ЄДРПОУ 32079092), ТОВ «Східна Торгова Компанія» (код ЄДРПОУ 32275573), ТОВ «Байкара» (код ЄДРПОУ 37154069), ТОВ «Екопол плюс» (код ЄДРПОУ 37710189), ТОВ «Альпек» (код ЄДРПОУ 38239808), ТОВ «Бенефіціар» (код ЄДРПОУ 37015709), ПП «Кремнафтагазтрейд» (код ЄДРПОУ 34852564), ТОВ «Компанія Аякс» (код ЄДРПОУ 34607916), ТОВ «Промислова група ДФМ» (код ЄДРПОУ 30661533), ПП «Кремнафтагазтрейд» (код 34852564, ТОВ «Бенефеціар» (код ЄДРПОУ 37015709), ПП «Діволд» (код ЄДРПОУ 34917799), ПП «Гео-Гарант» (код ЄДРПОУ 34890882) з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити ї (здійснити виїмку).

Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв»язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе:1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

При вирішенні по суті поданого клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчим, згідно поданого клопотання не дотримано вимоги положення п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме не вказано спосіб та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, доступ до яких необхідно отримати останньому, крім того, в судовому засіданні спростовано твердження слідчого щодо факту знаходження, необхідних документів саме у гр. ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_1.

Однією з вимог до клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є зазначення в клопотанні, яке значення у кримінальному провадженні мають речі і документи для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні: події кримінального правопорушення, винуватості підозрюваного, обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форми вини, мотиву і мети вчинення кримінального правопорушення; виду та розміру шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням; обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу підозрюваного, обвинуваченого, обтяжують чи пом'якшують покарання, виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження, обставин, що є підставою звільнення від кримінальної відповідальності. В даному випадку, ініціатором клопотання в обґрунтування пункту 5 ч. 2 ст. 160 КПК України вказано значення документів як суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по провадженню, що на думку слідчого судді не відповідає вимогам вказаного положення статті.

Крім того, вимога слідчого щодо вилучення визначених в клопотанні документів належним чином не обгрунтована, як того вимагає положення ч. 7 ст. 163 КПК України.

У зв»язку з викладеним, а також неможливістю розглянути по суті дане клопотання за наявними в ньому недоліками, недостатністю представлених матеріалів на його обґрунтування, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність законних підстав для задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанта податкової міліції Гичко І.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко