Ухвала суду № 57874847, 12.03.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/1298/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.03.2014 року року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі - Хмельницькому С.С., за участю слідчого - Пінчук М.А., розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Пінчук М.А. про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді звернувся слідчий 1-го відділу КР слідчого управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенант міліції Пінчук М.А., з клопотанням у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на проведення обшуку житлового приміщення квартири за адресою: АДРЕСА_1, де фактично проживає головний бухгалтер ПП «Спецкомсервіс» гр. ОСОБА_3, та яка на праві приватної власності належить гр. ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_2.), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме - угод, додаткових угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листування, актів приймання-передачі, чорнових записів та інших документів стосовно взаємовідносин та інших документів ПП «Спецкомсервіс» по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «Лікор» (код за ЄДРПОУ 3752636), ПП «Слон» (код за ЄДРПОУ 31972658), ПП «Адоніс» (код за ЄДРПОУ 23231481), ПП «Техагрокомплект» (код за ЄДРПОУ 37262553), ТОВ «Ренфорс» (код за ЄДРПОУ 38103772), ТОВ «Астройл» (код за ЄДРПОУ 37529878), ТОВ «Браво СРЛ» (код за ЄДРПОУ 34527595), ТОВ «Альпек» (код за ЄДРПОУ 38239808) та ТОВ «Готика ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38388548), в період часу з 01.05.2011 р. по 01.03.2014 р., а також технічних засобів у тому числі комп'ютерна техніка та електронні носії інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, грошових коштів та цінностей отриманих злочинним шляхом, банківських карток, які використовувалися під час злочинної діяльності ПП «Спецкомсервіс», печаток та штампів фіктивних підприємств.

На обґрунтування вищевказаного клопотання слідчим зазначено про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000011 від 20.02.2014 р., за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ПП «Спецкомсервіс» (код за ЄДРПОУ 36503878), тобто за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р. та в даний час, ПП «Спецкомсервіс» здійснювало та здійснює свою фінансово-господарську діяльність, яка полягає у наданні послуг з проведення робіт з технічного обслуговування і ремонту автомобілів, оптової торгівлі автомобільними запасними частинами. На здійснення даної діяльності підприємство має достатню кількість працівників, виробничі приміщення та обладнання. Згідно статутних та реєстраційних документів, юридичною та фактичною адресою підприємства є: Полтавська обл., м. Кременчук, проїзд Галузевий, 5. Директором та засновником підприємства є громадянин ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1), а головним бухгалтером є громадянка ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_2).

Основними покупцями товарів та послуг за період з 01.05.2011 р. по 31.12.2013 р. були ТОВ «Укрнафтогазінвест» (код 32847657), ДП «Схід ГЗК» (код 14309787), ДП «Ровенькиантрацит» (код 32320704), ТОВ ТД «Промпостач» (код 36831070), ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» (код 31059651).

Службові особи ПП «Спецкомсервіс», в ході проведення господарських взаємовідносин з вище вказаними СПД-покупцями, в частині виконання робіт та поставки товару, з метою приховування та маскування фактичних обставин операцій, документально в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відображали їх придбання від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Лікор» (код за ЄДРПОУ 37502636), ПП «Слон» (код за ЄДРПОУ 31972658), ПП «Адоніс» (код за ЄДРПОУ 23231481), ПП «Техагрокомплект» (код за ЄДРПОУ 37262553), ТОВ «Ренфорс» (код за ЄДРПОУ 38103772), ТОВ «Астройл» (код за ЄДРПОУ 37529878), ТОВ «Браво СРЛ» (код за ЄДРПОУ 34527595), ТОВ «Альпек» (код за ЄДРПОУ 38239808) та ТОВ «Готика ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38388548).

Фактичні обставини даних операцій полягали в тому, що ПП «Спецкомсервіс» маючи достатню кількість кваліфікованих працівників, відповідні виробничі приміщення та обладнання, власними силами виконували роботи для підприємств замовників, документально відображаючи останні від вище перелічених СПД.

Тобто, службові особи ПП «Спецкомсервіс», маючи значні грошові надходження від виконаних робіт та поставлених товарів, з метою заниження фактичного об'єкту оподаткування, в період з 01.05.2011 р. по 31.12.2013 р., штучно формувало витрати по операціям з ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагрокомплект», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ «Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД».

Сума операцій по нібито придбаним ПП «Спецкомсервіс» від ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагрокомплект», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ «Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД» послуг з ремонту вантажних автомобілів та запасних частин до останніх становить 4 740 тис. грн., з яких податок на додану вартість становить 790 тис. грн.

Враховуючи викладене, службові особи ПП «Спецкомсервіс», в період 01.05.2011 р. по 31.12.2013 р., усвідомлюючи покладені на них права та обов'язки з дотримання податкового законодавства, шляхом заниження об'єкту оподаткування, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків, безпідставно віднесли до складу витрат, операції з придбання послуг та товару від ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагрокомплект», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ «Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД» чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 790 000 грн., що в більше ніж 1 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Згідно відповіді на доручення начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області в ході проведення оперативно-пошукових заходів по кримінальному провадженню встановлено, що гр. ОСОБА_3 фактично проживає за адресою реєстрації, а саме АДРЕСА_1.

Відповідно до довідки Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області № 17490362 від 07.02.2014 року, встановлено, що житлове приміщення (квартира) за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить гр. ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_2.).

Приймаючи до уваги, що є достатні підстави вважати, що в житловому приміщенні (квартира) за адресою: АДРЕСА_1, знаходяться первинні бухгалтерські та податкові документи за період з 01.05.2011 р. по 01.03.2014 р., оформлені від підприємств ПП «Лікор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагрокомплект», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ «Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД», та інші документи і предмети, які стосуються незаконної господарської діяльності вказаних підприємств, а також кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про незаконну діяльність зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх його обставин виникла необхідність у проведенні обшуку, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Свідок ОСОБА_5 слідчому судді пояснив, що працює на посаді старшого оперуповноваженого ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області. На виконання доручення слідчого в ході проведення оперативно-розшукових заходів в рамках розслідування кримінального провадження № 32014170090000011 було встановлено, що в житловому приміщені квартири за адресою: АДРЕСА_1, де фактично проживає головний бухгалтер ПП «Спецкомсервіс» гр. ОСОБА_3, та яка на праві приватної власності належить останній можуть знаходитися речі та документи, необхідні органу досудового розслідування для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Вислухавши учасників розгляду клопотання, едослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків .

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, 20.02.2014 року СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32014170090000011 відомості за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Спецкомсервіс» та пов'язаних з ними осіб, в період часу з 01.01.2011 ороку по 31.12.2013 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту по операціям з ПП «Лінкор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагропромкомплект», ТОВ « Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ « Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД», від сплати податку на додану вартість в сумі 790 тис. грн., з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання, в рамках розслідуємого кримінального провадження будь-якій особі письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом не вручено.

При цьому, беручи до уваги в сукупності матеріали, подані на обґрунтування клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що в даному випадку маються ознаки складу кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, зокрема відповідно до проколу допиту гр. ОСОБА_6 слідує, що на пропозицію гр. ОСОБА_7 чи ОСОБА_8, їй було запропоновано допомагати у складанні податкової звітності ПП «Техагрокомлект» та її подачі до податкових органів. Нею складалася податкова звітність на підставі реєстрів документів (в електронному вигляді). Документи надавали їй ОСОБА_8 та ОСОБА_7. Також на прохання ОСОБА_7 вона здійснювала складання податкової звітності ПП «Слон» та ПП «Лікор». Вказала, що в неї вдома на комп'ютері встановлено програмний комплекс «Мєдок», за допомогою якого вона здійснює складання та подання в електронному вигляді звітності до ДПІ у м. Світловодськ. ОСОБА_7 їй передавав реєстр контрагентів, на підставі якого вона складала податкову звітність, при цьому первинні документи вона не отримувала. Зазначила також про те, що під час складання податкової звітності ПП «Лікор» нею неодноразово ставилися питання ОСОБА_7 та ОСОБА_8 щодо пересортиці, що виникала під час проведення господарської діяльності.

Крім того, документами, наданими ініціатором клопотання підтверджується факт відображення у податковій звітності господарських взаємовідносин службовими особами ТОВ «Спецкомсервіс» з ПП «Лінкор», ПП «Слон», ПП «Адоніс», ПП «Техагропромкомплект», ТОВ « Ренфорс», ТОВ «Астройл», ТОВ « Браво СРЛ», ТОВ «Альпек» та ТОВ «Готика ЛТД» в період часу з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.

При цьому відповідно до наданих слідчому судді документів, а саме довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість слідує, що директором ПП «Спецкомсервіс» є ОСОБА_4, вказане підприємство знаходиться за адресою м. Кременчук, проїзд Галузевий, буд. 5, при цьому наказом директора ПП «Спецкомсервіс» ОСОБА_4 № 14-к від 01.03.2012 року гр. ОСОБА_3 призначено на посаду головного бухгалтера підприємства з 01.03.2012 року.

Як слідує з відповіді на доручення начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, в ході проведення оперативно-пошукових заходів по кримінальному провадженню встановлено, що гр. ОСОБА_3 фактично проживає за адресою реєстрації, а саме АДРЕСА_1.

Відповідно до довідки Реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області № 17490362 від 07.02.2014 року, житлове приміщення квартири за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить гр. ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_2.)

З урахуванням викладеного, беручи до уваги пояснення слідчого та свідка, поданих матеріалів в обґрунтування вимог клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку в житловому приміщенні квартири за адресою: АДРЕСА_1, де фактично проживає головний бухгалтер ПП «Спецкомсервіс» гр. ОСОБА_3, та яка на праві приватної власності належить гр. ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_2.) , є законним та обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, так як в у вказаному приміщенні квартири можуть знаходиться речі і документи, що мають важливе значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000011, в зв'язку з чим клопотання слідчого про проведення обшуку є таким, що підлягає задоволенню повністю.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Пінчук М.А. про надання дозволу на проведення обшуку- задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Пінчуку М.А., заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань - начальнику І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Демяненку Данилу Павловичу, старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції Будньому Віталію Анатолійовичу, старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду В'ячеславовичу, начальнику ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Воронюку Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Сидоренко Роману Олексійовичу, старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, старшому слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Євгену Анатолійовичу, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу, слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучко Ярославу Михайловичу, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Одарушенко Андрію Анатолійовичу, старшому слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Охріменко Вячеславу Броніславовичу та слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Гичко Ігорю Олександровичу, дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні квартири за адресою: АДРЕСА_1, де фактично проживає головний бухгалтер ПП «Спецкомсервіс» гр. ОСОБА_3, та яка на праві приватної власності належить гр. ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_2.), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме - угод, додаткових угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листування, актів приймання-передачі, чорнових записів та інших документів стосовно взаємовідносин та інших документів ПП «Спецкомсервіс» по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «Лікор» (код за ЄДРПОУ 3752636), ПП «Слон» (код за ЄДРПОУ 31972658), ПП «Адоніс» (код за ЄДРПОУ 23231481), ПП «Техагрокомплект» (код за ЄДРПОУ 37262553), ТОВ «Ренфорс» (код за ЄДРПОУ 38103772), ТОВ «Астройл» (код за ЄДРПОУ 37529878), ТОВ «Браво СРЛ» (код за ЄДРПОУ 34527595), ТОВ «Альпек» (код за ЄДРПОУ 38239808) та ТОВ «Готика ЛТД» (код за ЄДРПОУ 38388548), в період часу з 01.05.2011 р. по 01.03.2014 р., а також технічних засобів у тому числі комп'ютерна техніка та електронні носії інформації в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, грошових коштів та цінностей отриманих злочинним шляхом, банківських карток, які використовувалися під час злочинної діяльності ПП «Спецкомсервіс», печаток та штампів фіктивних підприємств.

Ухвала діє до 12 квітня 2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І.ДЯДЕЧКО