Ухвала суду № 57872399, 05.04.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/5213/16-к

1-кс/295/2041/16

У Х В А Л А

05.04.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Кузнєцов Д.В.,

при секретарі Білінській Л.С.,

за участю слідчого Галькевич М.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження №32016060000000001, а також додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із указаним клопотанням в якому зазначає, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016060000000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно змісту клопотання, у ході розслідування кримінального провадження встановлено, що в період листопада грудня 2015 року невстановлені особи, що діяли від імені службових осіб субєкта підприємницької діяльності ФГ«Пустомитівське», шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на суму 117668835грн. сприяли службовим особам ТОВ «Олімп-Оіл» (код ЄДР39275014), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДР 39693046), ТОВ «Будмонтаж ВК» (код ЄДР 40065519), ТОВ«Оптовик торг плюс» (код ЄДР 40006516), ТОВ «Фортком ЛТД» (код ЄДР 40001455), ТОВ «Афон Компані» (код ЄДР 39439163), ТОВ«Укрспецактив компані» (код ЄДР 39849975), ТОВ «ОСОБА_2 Мет» (код ЄДР 39332454), ТОВ «Білтек Буд» (код ЄДР 38690877), ТОВ «Зарін Груп» (код ЄДР40156401), ТОВ «Оушен Сістемс» (код ЄДР 40099972), ТОВ«Ладком Інвест» (код ЄДР 39928653), ТОВ «Халкбуд» (код ЄДР 40018301), ТОВ «Будівельна ліга ЛТД» (код ЄДР 39925778), ТОВ «ОСОБА_3 Україна» (код ЄДР 39898210), ТОВ «Інфо Сістем» (код ЄДР 38098629), ТОВ«Ол Медіа» (код ЄДР 40043720), ТОВ «Спрос Плюс» (код ЄДР 39827369), ТОВ «ОСОБА_4 Буд» (код ЄДР 39565169), ТОВ«Аноксіма» (код ЄДР 39963326), ТОВ «Тренос» (код ЄДР 39963242), ТОВ«Арчібальд» (код ЄДР 39671640), ТОВ «Денса Союз» (код ЄДР 39625531), ТОВ«Бонус ОСОБА_5» (код ЄДР 39879313), ТОВ «Бейра Трейд» (код ЄДР40042360), ТОВ«Квант Партнер» (код ЄДР 39723630), ТОВ «Маркет Торг» (код ЄДР 39844605), ПП «Ахілес Груп» (код ЄДР 35735333), ТОВ «Світ ОСОБА_6» (код ЄДР 39687636), ТОВ «Дніпро ОСОБА_4 К» (код ЄДР 39917641) в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

При цьому, ФГ «Пустомитівське» за адресою реєстрації не знаходиться, посадові особи підприємства відсутні, про що складено довідку та передано до відділу РОПП Житомирської ОДПІ №1272. Попередня адреса реєстрації підприємства до 19.09.2015 року: Львівська область, м.Пустомити, вул. Фабрична, буд. 19 за якою підприємство також відсутнє. Також, встановлено, що загальна площа орендованих земельних ділянок ФГ«Пустомитівське» становить всього 11,4 га., що унеможливлює вирощування та продаж продукції в кількості, яка вказана при реєстрації податкових накладних, а саме насіння соняшникового.

Як зазначає у клопотанні слідчий, за отриманою інформацією від Пустомитівської міської ради та Сидорівської селищної ради, встановлено, що підприємство здійснювало оренду земельних ділянок до травня 2015 року та що орендовані земельні ділянки ФГ «Пустомитівське» не призначені для вирощування зернових чи бобових культур, що вказує на те, що вирощуванням жодних зернових культур підприємство не займалось, в той час підприємство здійснювало продаж вище переліченим СГД соняшникового зерна що вказано в податковій звітності підприємства. Аналізом АІС «Податковий блок», а саме отриманих податкових накладних встановлено, що ФГ «Пустомитівське» не купувало сільськогосподарської продукції в обємах, які начебто в подальшому здійснило продаж.

Із вересня по листопад 2015 року засновником, директором та головним бухгалтером ФГ «Пустомитівське» одноособно являвся (згідно реєстраційних та звітних документів) ОСОБА_7, який під час допиту дав покази, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду та без мети на здійснення будь-якої підприємницької діяльності, лише декілька разів за підписання невідомих йому документів отримував грошову винагороду в сумі 200-400 грн. Також останній показав, що 19 листопада 2015 року, підписав невідомі йому документи, після чого йому стало відомо, що це документи на продаж підприємства ФГ «Пустомитівське»

Із 19.11.2015 року засновником, директором та головним бухгалтером ФГ «Пустомитівське» одноособно являвся (згідно реєстраційних та звітних документів) ОСОБА_8, який під час допиту дав покази, що назва такого підприємства, як ФГ «Пустомитівське» йому не відома, але у листопаді 2015 року, він за грошову винагороду підписав документи на реєстрацію невідомого йому підприємства, без мети на здійснення будь-якої підприємницької діяльності, якої і не здійснював, чи є у ФГ «Пустомитівське» офісне приміщення, виробничі потужності чи інші основні засоби підприємства, орендовані чи власні земельні ділянки та вид діяльності підприємства йому не відомо.

За словами слідчого, вищевказане свідчить про відсутність у підприємства необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ до вказаних підприємств.

За період 2015 року, згідно реєстрації податкових накладних та виду товару, що в них зазначено, встановлено, що ФГ «Пустомитівське» здійснювало реалізацію ТОВ«Аноксіма» (код ЄДР 39963326) зерна соняшникового, як в той час, ТОВ«Аноксіма» (код ЄДР 39963326) за видом діяльності здійснює підприємницьку діяльність не повязану з переробкою, чи подальшим використанні ніби то придбаного зерна у ФГ«Пустомитівське. Зазначене вказує на пересортицю товару при купівлі та продажу та схемність формування податкового кредиту по ланцюгу постачання.

Так загальна сума створеного ризикового податкового кредиту, яка задекларована підприємством в деклараціях з ПДВ на адресу ТОВ «Аноксіма» становить 1 млн. 166 тис 667,15 грн. ПДВ.

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ«Аноксіма» (код ЄДР 39963326) знаходиться на податковому обліку в ДПI у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Разом з тим під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до впровадження Проекту «Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві», наказом ДФС України від 02.11.2015 № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС» і функції контрольно-перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ГУ ДФС у м. Києві та закріплено за ГУ ДФС у м. Києві.

На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ«Аноксіма» (код ЄДР 39963326) податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.01.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

На підставі викладеного у клопотанні, слідчий за погодженням з прокурором просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ«Аноксіма» (код ЄДР 39963326) та доручити її проведення спеціалістам Головного управління ДФС у м. Києві.

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог законодавства України.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, керуючись ст.ст. 78, 79 Податкового Кодексу України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ«Аноксіма» (код ЄДРПОУ 39963326) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, за період діяльності з 01.01.2015 по 29.02.2016 рр.

В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ«Аноксіма» (код ЄДРПОУ 39963326), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобовязання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2015 по 29.02.2016 рр.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у м. Києві у строки та в порядку, передбаченому Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали до 30.04.2016.

Слідчий суддя