Ухвала суду № 57863742, 17.05.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/10192/16-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

17 травня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Місінкевич А.Л., розглянувши клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції Беринди А.А. по матеріалам досудового розслідування за № 32015240000000056 від 03.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,-

в с т а н о в и в :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015240000000056 від 03.11.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплатити податку на додану вартість посадовими особами TOB «Каунт Ліберті» (код ЄДРПОУ 39529466) та іншими невстановленими особами, які у період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом не відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей та послуг для TOB «Кепітал Систем Груп» (ЄДРПОУ 39529650, м. Хмельницький) та ПП «Альфа-Biп» (ЄДРПОУ 37674084, м. Хмельницький), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3 349,4 тис. гривень, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в травні 2015 року службовими особами TOB «Каунт Ліберті» зареєстровано 56 податкових накладних на постачання комплектуючих, запчастин в асортименті, послуг з обробки інформації з розміщення заказів та інформаційно-консультаційних послуг для покупця TOB «Кепітал Систем Груп» на загальну суму 18 000,0 тис. грн., в тому числі ПДВ 3 000,0 тис. грн. У свою чергу, TOB «Кепітал Систем Груп» в травні 2015 року включено вище вказані податкові накладні до складу власного податкового кредиту з ПДВ, що відображено в Розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5). При цьому, TOB «Каунт Ліберті» вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов'язань не включено, оскільки податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС взагалі не подавались.

Також встановлено, що TOB «Каунт Ліберті» виписано та зареєстровано 9 податкових накладних для покупця ПП «Альфа-Biп» на постачання ТМЦ на загальну суму 2 096,3 тис. грн., в тому числі ПДВ 349,4 тис.грн. Вказані податкові накладні включено підприємством в повному обсязі до складу податкового кредиту березня 2015 року та відображені в Розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5). TOB «Каунт Ліберті» вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов'язань не включено, так як податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС не подавались, податок на додану вартість до бюджету не сплачено.

Вказані порушення підтверджуються дослідженням фінансово-господарської діяльності TOB «Каунт Ліберті» по взаєморозрахунках з TOB «Кепітал Систем Груп» та ПП «Альфа-Biп» за період з 01.02.2015 року по 30.09.2015 року, проведеним відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, результати якого відображені в довідці №43/16-25/39529466 від 22.10.2015 року.

Посилаючись на те, що установчі, статутні та реєстраційні документи TOB «Кепітал Систем Груп» (код ЄДРПОУ 39529650), звітність форми 1ДФ TOB «Кепітал Систем Груп», податкові декларації TOB «Кепітал Систем Груп» з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 2015-2016 роки з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, акти документальних планових, позапланових, зустрічних та камеральних перевірок з додатками та документами, які використовувались під час їх проведення за період 2015-2016 років, матеріали щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечення, висновки щодо розгляду заперечень та рішення судів), які знаходяться в ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області (юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Героїв Майдану, буд. 12), мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про засновників даного товариства; основні напрямки його діяльності; засвідчують перебування службових осіб підприємства на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; містять вільні зразки підписів службових осіб підприємства, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг); нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет і наявність або відсутність фінансово-господарської діяльності даного товариства, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого задоволити.

Надати начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Беринді Андрію Анатолійовичу, та/або за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, та/або заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Дикому Віктору Володимировичу тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, що за адресою: м. Хмельницький, вулиця Героїв Майдану 12, з можливістю вилучення їх копій, а саме до: оригіналів установчих, статутних та реєстраційних документів TOB «Кепітал Систем Груп» (код ЄДРПОУ 39529650), звітності форми 1ДФ TOB «Кепітал Систем Груп», податкових декларацій TOB «Кепітал Систем Груп» з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 2015-2016 роки з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, актів документальних планових, позапланових, зустрічних та камеральних перевірок з додатками та документами, які використовувались під час їх проведення за період 2015-2016 років, матеріали щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечення, висновки щодо розгляду заперечень та рішення судів).

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 17 червня 2016 року.

Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Місінкевич А.Л.