Ухвала суду № 57863227, 23.05.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/316/16-к

н/п 1-кс/766/1580/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції Крєчєтової М.І., у матеріалах кримінального провадження № 32016230000000026 від 28.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.366 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення , які перебувають у володінні Східної ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області, а саме: реєстраційної справи платника ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року, додатку №5 до декларацій з податку на додану вартість «Розшифровка податковий зобов'язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року, уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016230000000026 за фактом службового підроблення службовими особами ПАТ «Херсонгаз» (код ЄДРПОУ 03355353),за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження службові особи ПАТ «Херсонгаз» у період 2012-2013 років внесли завідомо неправдиві відомості до офіційної звітності щодо складу податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарським операціям з придбання газу у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) на суму 6,8млн.грн.

Встановлено, що Основ'янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акти «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Українська нафтогазова компанія» щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.12 по 16.01.14 №№ 1137/20-38-23-01-04/37764888 від 12.08.14 та 1175/20-38-22-01-04 від 27.08.14.

01.12.2015 оперативними співробітниками СДПI З ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС до Реєстру облікових карток суб'єктів фіктивного підприємництва внесено відомості про ТОВ «Українська нафто-газова компанія», у зв'язку з внесенням до ЄРДР за № 32015100110000200 відомостей про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 КК України.

Будучи допитаною у якості свідка керівник ТОВ «Українська нафто-газова компанія» - ОСОБА_2 повідомила про непричетність до діяльності зазначеного підприємства.

Викладене свідчить про те, що здійсненні операції між ПАТ «Херсонгаз» та ТОВ «Українська нафтогазова компанія» у період з серпня 2012 року по серпень 2013 року вчинені без мети реального настання правових наслідків, а виключно з метою докомуентального оформлення податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарський операцій є легалізація походження ТМЦ та отримання податкової вигоди. Таким чином особи, які контролювали діяльність ТОВ «Українська нафтогазова компанія», використовуючи реквізити і банківські рахунки підконтрольного СГД, документально оформлювали неіснуючі операції на одержання й продаж товарно-матеріальних цінностей в адресу СГд реального сектору економіки для відображення в бухгалтерському й податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту й валових витрат.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Східної ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області, а саме: реєстраційної справи платника ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року, додатку №5 до декларацій з податку на додану вартість «Розшифровка податковий зобов'язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року, уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року.

У вказаних документах містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків, хто саме від імені ТОВ «Українська нафто-газова компанія» підписував документи податкової звітності, які надавались до Східної ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області, і які в подальшому будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

Серед вказаних документів є підписані службовими особами підприємства та надані до органів податкової служби з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, які в подальшому будуть використані при дослідженні в ході проведення почеркознавчої та економічної експертиз. Призначення почеркознавчої експертизи обумовлено необхідністю встановлення осіб, які підписували документи від ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), призначення економічної експертизи обумовлено необхідністю встановлення розміру збитків, завданих злочином.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи та речі можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні особи, самі по собі та у сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 167 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції Крєчєотовій М.І. або іншій особі за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні Східної ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області, а саме:

-реєстраційної справи платника ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888),

-декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року,

-додатку №5 до декларацій з податку на додану вартість «Розшифровка податковий зобов'язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року,

-уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року.

Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяО. В. Головко