Ухвала суду № 57860934, 23.05.2016, Подільський міськрайонний суд Одеської області (до 25.04.2025 - Котовський міськрайонний суд Одеської області)

справа № 505/1967/16-к Провадження № 1-кс/505/193/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2016 року м. Котовськ

Слідчий суддя Котовського міськрайонного суду Одеської області Івінський О.О. при секретарі Шершун О.О., за участю прокурора Котовської місцевої прокуратури Петросян Н.А. розглянувши клопотання прокурора Котовської місцевої прокуратури Петросяна Н.А., про проведення обшуку по кримінальному провадженню за № 42016161340000016 від 06.04.2016р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.366 ч.2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Котовською місцевою прокуратурою 06.04.2016 року розпочато кримінальне провадження № 42016161340000016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України.

Відповідно до клопотання, процесуальне керівництво у вказаному кримінальному проваджені здійснює група прокурорів, до складу якої включено прокурорів Котовської місцевої прокуратури Мясківського М.С., Петросяна Н.А., Чечеткіна І.В.

Згідно клопотання встановлено наступне. Посадові особи підприємства Фермерське господарство «Весна», код ЄДРПОУ - 22496384, яке у 2014 році являлось платником фіксованого сільськогосподарського податку, у 2015 році платником єдиного податку IV групи (сільськогосподарський товаровиробник) та знаходилось на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, згідно ст. 209 Податкового Кодексу України та сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягала сплаті в бюджет та повністю залишалась в розпорядженні підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей.

Відповідно до поданої підприємством ФГ «Весна» декларації з податку на додану вартість за листопад 2014 рік та ЄДРПН встановлено, що ФГ «Весна» реалізувало молоко ТОВ «Інтер-Мол» в кількості 440 534 кг згідно податкової накладної №40/2 від 30 листопада 2014 року на загальну суму що підлягає сплаті 1 982 403 грн, в тому числі сума податку на додану вартість - 330400,5грн, сума сплати без ПДВ.

Крім цього, встановлено, що відповідно листа Балтської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області №79/7/15-08-22-28 від 05.01.2016 р. згідно наданої інформації ФГ «Весна» станом на 01.01.2015 р. на балансі господарства знаходиться 1341 голів великої рогатої худоби, в тому числі 43 бичка, 80 теличок, а також 1218 голів орендованої великої рогатої худоби. ФГ «Весна» надало копію договору оренди поголів'я великої рогатої худоби (довгострокових біологічних активів) №01/09-14 від 01.09.2014 р. з ТОВ «Мрія» (Черкаська область, с. Бакаєве, знаходиться на обліку в Чорнобаївському відділенні Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області).

При цьому як стверджує у клопотанні прокурор, встановлено, що ніяких договорів з продажу ВРХ та основних засобів ТОВ «Мрія», а також договорів оренди на поголів'я ВРХ з ФГ «Весна», код ЄДРПОУ 22496384 не укладалися та не підписувалися, що підтверджується показаннями свідків директора ТОВ «Мрія» ОСОБА_4 та листом Чорнобаївського відділення Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області від 03.02.2016 р. №6/23-13-23-015 яким встановлено, що згідно акту опису майна від 08.09.2014 року №4 (копія якого знаходиться у матеріалах клопотання) проведено опис великої рогатої худоби: 289 голів молочного стада корів породи «Українська червоно-ряба» за участю та в присутності директора - ОСОБА_4. Опис проводився за фактичною наявністю та ветеринарними свідоцтвами згідно ідентифікаційних номерів на ім'я власника - ТОВ «Мрія». Вартість описаного майна встановлено за бухгалтерськими документами. Актом від 08.09.2014 року №4 було описане все молочне (дійне) стадо - 289 голів. Для контролю за збереженням описаного в податкову заставу майна проводилась перевірка стану збереження, згідно акту №3 від 03.12.14 року за участю та в присутності директора - ОСОБА_4.

Відповідно клопотання, перевірка проводилась за фактичною наявністю методом звірки реєстраційних даних ветеринарних свідоцтв та номерів на вушних кліпсах тварин. Порушення умов зберігання або відчуження не встановлено. Податкова застава описаної ВРХ за актом опису від 08.09.2014 року №4 була знята в зв'язку із заміною об'єкта застави на підставі акта опису майна №5 від 03.12.2014 року.

Таким чином як вказує у клопотанні прокурор, посадові особи ФГ «Весна», підробили договір оренди великої рогатої худоби від 01.09.2014 року та внесли завідомо неправдиві відомості до декларацій з ПДВ про щодо реалізації власної продукції, з метою залишитись на спеціальному режимі оподаткування, що призвело до збитків державному бюджету у виді несплаченого ПДВ на суму понад 330 тис. грн.

Як вказав у клопотанні прокурор, з метою повного та усестороннього здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження, з метою встановлення фактичних даних реалізації молока, їх належного обліку, необхідно вилучити документи бухгалтерського, податкового, статистичного обліку та інші документи ФГ «Весна», податковий номер - 22496384 що можуть знаходитись в будинку де мешкає головний бухгалтер ФГ «Весна» ОСОБА_5 , за період часу з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, а саме: книга обліку молочної продукції, книга обліку реалізації молока, видаткові накладні, податкові накладні, журнали ордера бухгалтерського обліку, головна книга, договори на реалізацію товарів, ветеринарні документи, статичні звіти, чорнові записи, комп'ютерне обладнання та інші документи бухгалтерського, податкового, статистичного обліку, а також договір №01/09-14 від 01.09.2014 року, укладеного ФГ «Весна» з ТОВ «Мрія».

За ствердженням прокурора, отримання зазначеної інформації, дасть можливість встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Вказані документи можуть вказувати безпосередньо на причетність посадові особи підприємства Фермерське господарство «Весна», податковий номер - 22496384 до скоєння злочинів передбачених ч.2 ст. 366 КК України та ймовірно зберігаються у будинку ОСОБА_5.

Також згідно матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно листа Чорнобаївського відділення Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області від 03.02.2016 р. №6/23-13-23-015 в ході проведення заходів стягнення податкового боргу з ТОВ «Мрія», відомості щодо взаємовідносин даного господарства з ФГ «Весна» (код ЄДРПОУ 22496384) - відсутні.

Згідно листа Чорнобаївського відділення Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області від 09.09.2015 р. №2567/23-13-22-011, ТОВ «Мрія» реалізувало поголів'я ВРХ в грудні 2014 року (19-23 грудня 2014 року) ТОВ «Агроплюспостач», після реалізації на залишку поголів'я ВРХ у ТОВ «Мрія» відсутні.

Відповідно листа Балтської районної державної лікарні ветеринарної медицини №18 від 27.01.2016р. ФГ «Весна» видано шість ветеринарних свідоцтв Ф-2 на сире товарне молоко за період лютий-липень 2014р.р., У 2015році звернень із ФГ «Весна» щодо отримання дозвільних ветеринарних документів у державну ветеринарну службу Балтського району не надходило.

Відповідно листа Чорнобаївської районної державної лікарні ветеринарної медицини №06 від 02.02.2016р. ФГ «Весна» ветеринарні документи (ф2) на сире товарне молоко в період з 01.09.2014р. по 31.12.2014р. не надавалися, а відповідно листа № 05. від 02.02.2016р. підприємству ТОВ «Мрія» видано вісім ветеринарних свідоцтв Ф-2 на сире товарне молоко загальною вагою 265 250 кг.

Відповідно листа управління статистики у Золотонішському районі від 28.01.2016р. встановлено що до відділу статистики у Чорнобаївському районі звіти за формою державних статистичних спостережень не подавалися, в ЄДРПОУ на території Чорнобаївського та Золотоніського районів юридична особа з кодом 22496384 не зареєстрована.

Відповідно листа Чорнобаївської районної державної адміністрації Черкаської області №01-10-12/288 від 29.01.2016р. на території району ФГ «Весна», код 22496384 не значиться.

Враховуючи вищевикладене прокурор вважав, що договір оренди поголів'я великої рогатої худоби (довгострокових біологічних активів) №01/09-14 від 01.09.2014 р. між ФГ «Весна» з ТОВ «Мрія» не створює юридичних наслідків та є недійсним.

Тобто підприємство ФГ «Весна» здійснило постачання молока ТОВ «Інтер-Мол» в кількості 440 534 кг згідно податкової накладної №40/2 від 30 листопада 2014 року на загальну суму що підлягає сплаті 1 982 403 грн, в тому числі сума ПДВ - 330 400,5 грн, вироблене не на власних або орендованих основних фондах, в результаті чого питома вага вартості сільськогосподарських товарів/ послуг становить менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, в результаті чого, нараховані підприємством ФГ «Весна» на вартість поставлених ним товарів/послуг за період з 01.11.2014р. по 31.12.2015р. не мали право залишатися в розпорядженні підприємства а підлягали сплаті в бюджет.

На цей час вказаний оригінал підробленого за ствердженням прокурора договору оренди поголів'я великої рогатої худоби (довгострокових біологічних активів) №01/09-14 від 01.09.2014 р., документи бухгалтерського, податкового, статистичного обліку та інші документи ФГ «Весна», які мають значення для кримінального провадження можуть перебувати у будинку де мешкає головний бухгалтер ФГ «Весна» ОСОБА_5, у зв'язку із тим, що з ними продовжується фінансова господарська діяльність ФГ «Весна».

Також як вказує прокурор, ОСОБА_5 особисто займається оформленням документів бухгалтерського та податкового обліку в зв'язку з чим є загроза що остання намагатиметься їх приховати та зберігати у недоступному місці.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та можуть перебувати в будинку де мешкає головний бухгалтер ФГ «Весна» ОСОБА_5, що розташований за адресою: АДРЕСА_1, прокурор вважав за необхідне надати дозвіл на проведення обшуку, в ході якого вилучити вищевказані документи, які перебувають у володінні головного бухгалтера ФГ «Весна» ОСОБА_5.

ОСОБА_5 відповідно до матеріалів клопотання, а саме паспотру громадянина України НОМЕР_1 зареєстрована в будинку за адресою: АДРЕСА_1. Також відповідно рапорту старшого о/у Білгород Днітровської ОДПІ ОСОБА_6 - ОСОБА_5 фактично проживає та є власницею будинку у АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, відомості про власника вказаного будинку за адресою: АДРЕСА_1 - відсутні.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання, вважаючи, що є всі підстави для проведення обшуку.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Надані матеріали свідчать про те, що в ході досудового розслідування здобуті достатні дані вважати, що домоволодінні в якому проживає та зареєстрована ОСОБА_5, за адресою АДРЕСА_1, можуть зберігатись книга обліку реалізації молока, видаткові накладні, податкові накладні, журнали ордера бухгалтерського обліку, головна книга, договори на реалізацію товарів, ветеринарні документи, статичні звіти, чорнові записи, комп`ютерне обладнання та інші документи бухгалтерського, податкового, статистичного обліку, договір оренди поголів'я великої рогатої худоби (довгострокових біологічних активів) №01/09-14 від 01.09.2014 р. між ФГ «Весна» з ТОВ «Мрія» та інших документів, які мають значення для кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення, вважаю що клопотання прокурора Котовської місцевої прокуратури Петросян Н.А., є законним, обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора Котовської місцевої прокуратури Петросяна Н.А., про проведення обшуку по кримінальному провадженню за № 42016161340000016- задовольнити.

Надати прокурорам Котовської місцевої прокуратури, які входять до складу процесуального керівництва у вказаному кримінальному проваджені Мясківському Максиму Сергійовичу, Петросяну Нареку Артуровичу та Чечеткіну Ігорю Володимировичу, а також за їх дорученням оперативним підрозділам Котовського відділу поліції ГУ НП в Одеській області, Балтського відділу поліції ГУ НП в Одеській області та оперативним працівникам Білгород - Дністровської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області дозвіл на проведення обшуку в будинку де мешкає головний бухгалтер ФГ «Весна» ОСОБА_5, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення наступних документів: книги обліку молочної продукції, книги обліку реалізації молока, видаткових накладних, податкових накладних, журналів ордеру бухгалтерського обліку, головної книги, договорів на реалізацію товарів, ветеринарних документів, статичних звітів, чорнових записів, комп`ютерного обладнання та інших документів бухгалтерського, податкового, статистичного обліку, договору оренди поголів'я великої рогатої худоби (довгострокових біологічних активів) №01/09-14 від 01.09.2014 р. між ФГ «Весна» з ТОВ «Мрія» та інших документів, які мають значення для кримінального провадження.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 ( одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.О.Івінський