Ухвала суду № 57846342, 04.04.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/3682/16-к

У Х В А Л А

04 квітня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Крейтера А.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції Крейтер А.О. звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції Данілей В.Д. про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Селянка ТМ» (код 38661338 м. Рівне, вул. Г.Мазепи, б.4А/6А оф.201) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Селянка ТМ», за попередньою змовою в період 2014-2015р.р. здійснили реалізацію цукру кінцевому споживачу за готівкові кошти, хоча документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках продаж цукру для підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Босхор-5» (код 39544285), ТОВ «Акта Компані» (код 39533163), ТОВ «Арутис-С» (код 39444498), ТОВ «Арарат Трейд» (код 38916893), ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» (код 37221276), ТОВ «Вінт-РПБ» (код 39290781), ТОВ «Рамбутан» (код 39059402), ТОВ «Делюкс Компані» (код 39159708) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, чим безпідставно сформували податкові зобов'язання з ПДВ на загальну суму 3548157 грн.

Відповідно до довідки від 16.01.2016 оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутні основні фонди, трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування інше майно, фінансово-господарські операції не направлені на реальне настання правових наслідків, а лише документально відображалось у бухгалтерському та податковому обліках з метою формування дохідної частини ТОВ «Селянка ТМ».

Разом з тим, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено відсутність подальшої реалізації цукру вказаними підприємствами.

Відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ «Селянка ТМ» здійснила придбання цукру в цукрових заводів у розмірі 23 834 350 кг., а реалізація становить 25 336 370 кг. в тому числі експортні операції становлять 1 779 000 кг., що на 1 502 020кг. більше ніж придбано.

Крім того, СУФР Дніпропетровської, Запорізької, Донецької областей, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальних провадженнях відповідно до яких, невстановлені слідством особи створили ряд підприємств з метою надання послуг з незаконної мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, шляхом незаконного конвертування безготівкових коштів в готівку, з є: ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані» ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані».

Виходячи з вищевикладеного, службові особи ТОВ «Селянка ТМ» здійснювали діяльність, спрямовану на проведення безтоварних операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, в даному випадку ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані».

Таким чином, службові особи ТОВ «Селянка ТМ» зловживаючи службовим становищем, формували показники податкового зобов'язання в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами та здійснювали операції, що мали безтоварний характер, відображаючи в податкових зобов'язаннях отримані кошти як безповоротна фінансова допомога від ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані», а цукор, був реалізований іншим покупцям не знайшли свого відображення в складі податкових зобов'язань ТОВ «Селянка ТМ» у зв'язку з чим, завдано збитки державі по сплаті ПДВ в сумі 3548157 грн.

Слідчий вказує, що з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення осіб, якими здійснювалась реєстрація ТОВ «Селянка ТМ», ким вносились зміни до установчих та реєстраційних документів, кому надавались доручення щодо представництва інтересів підприємства в різних установах, необхідно провести виїмку реєстраційної справи ТОВ «Селянка ТМ» у Реєстраційній службі Рівненського міського управління юстиції Рівненської області (м. Рівне, вул. Шевченка, 45).

Крім того, установчі та реєстраційні документи ТОВ «Селянка ТМ», які знаходяться у Реєстраційній службі Рівненського міського управління юстиції Рівненської області мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, оскільки у них знаходяться дані про засновників, власників, директорів та головних бухгалтерів товариства, адреси його реєстрації, осіб якими вносились зміни до реєстраційних документів товариства, тобто дані які підлягають обов'язковому дослідженню, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Представник Реєстраційної служби РМУЮ в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, що стверджується телефонограмою, причини неявки суду не повідомив.

Заслухавши пояснення слідчого в судовому засіданні та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходяться в Реєстраційній службі Рівненського міського управління юстиції Рівненської області (м. Рівне, вул. Шевченка, 45), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції Крейтеру А.О. на тимчасовий доступ до документів та можливість вилучити їх копії ТОВ «Селянка ТМ» (код 38661338 м. Рівне, вул. Г. Мазепи, б. 4А/6А оф. 201), які знаходяться в Реєстраційній службі Рівненського міського управління юстиції Рівненської області (м. Рівне, вул. Шевченка, 45), а саме: реєстраційної справи: листів, даних про засновників, наказів, статутів, довіреностей, договорів та інших установчих і реєстраційних документів на підставі яких товариство було зареєстровано, перереєстровано, здійснювало господарську діяльність.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набрала законної сили 04 квітня 2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов