Ухвала суду № 57836137, 20.05.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/44/16-к

н/п 1-кс/766/1854/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання тимчасового доступу до речей та документів,

які містять охоронювану законом таємницю

20.05.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області Орловцева Є.О. про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області Орловцев Є.О. звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЄРМАК ГОЛД» (код ЄДРПОУ 36166843) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267) протягом 2015 року, а також документів щодо подальшої реалізації або використання у власній виробничій діяльності сільськогосподарської продукції, придбаної у ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267) у 2015 році.

Адреса реєстрації ТОВ «ЄРМАК ГОЛД» - 52020, Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с. Чумаки, вул. Шкільна, 20.

Розгляд клопотання провести без представників ТОВ «ЄРМАК ГОЛД», у зв'язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Вказане клопотання мотивував тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015230000000161 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Стройсервіс і К» (код ЄДРПОУ 35194251), за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267), за ознаками складів злочинів, передбачених ч. 1 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Стройсервіс і К» (код ЄДРПОУ 35194251), яке безпідставно перебувало на фіксованому сільськогосподарському податку, протягом 2015 року завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок підприємства, у сумі понад 609 000 грн., що є значним розміром коштів, таким чином ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість.

Службові особи ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267), яке безпідставно перебувало на фіксованому сільськогосподарському податку, протягом 2015 року завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок підприємства, у сумі понад 609 000 грн., шо є значним розміром коштів, таким чином ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість.

Відповідно результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «Стройсервіс і К», код ЄДРПОУ 35194251,в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, з питань проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Стройсервіс і К» (код ЄДРПОУ 35194251) в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, від 09.10.2015 року №92/22-023/35194251 виданої Каховською ОДШ ГУ ДФС у Херсонській області, між ТОВ «Стройсервіс і К» та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) у досліджуваний період часу були укладені договори підряду на сільгоспвироби.

Для вирощування продукції у 2014-2015 році підприємство користувалося послугами сторонніх організацій, а саме ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) згідно договору №02/015 від 08.02.2015 року надавалися механізовані с/г послуги, а саме: механізована висадка розсади, обробка ґрунту, механізований посів, збирання врожаю.

З метою з'ясування реальності надання таких послуг до управління оподаткування фізичних осіб надано службову записку № 304/21-15-15-003 від 17.08.2015 року.

У відповідь було надано службову записку №136 від 26.08.2015 року, управлінням оподаткування фізичних осіб було повідомлено про неможливість факту надання сільгоспослуг протягом 2014 та 2015 років ФОП ОСОБА_2 по підприємствам ТОВ «СТРОИСЕРВІС і К», у зв'язку з відсутністю підтвердження в податкових розрахунках 1ДФ по ФОП ОСОБА_2 результатів надання даних послуг по договорах (2014-2015 рр.) та отримання доходу від здійснення діяльності, відсутності зареєстрованої сільгосптехніки та найманих працівників, що свідчить про укладання договорів без реальної мети отримання полуг. Що в свою чергу ставить під сумнів факт здійснення господарських операцій між ФОП ОСОБА_2 та ТОВ «Стройсервіс і К».

Відповідно результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «Спортсервіс-Каховка», код ЄДРПОУ 335194267,в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, з питань проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 335194267) в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, від 09.10.2015 року №91/22-023/335194267 виданої Каховською ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, між ТОВ «Спортсервіс-Каховка» та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) у досліджуваний період часу були укладені договори підряду на сільгоспроботи.

Для вирощування продукції підприємство користується послугами сторонніх організацій - ФОП ОСОБА_2 За умовами яких «Виконавець» (ФОП ОСОБА_2.) зобов'язаний в рамках технологічних процесів в оптимальні агротехнічні строки власною або орендованою технікою провести культивацію, оранку, внесення мінеральних добрив, механічну висадку розсади) та використовує працю сезонних працівників.

В звя'зку з відсутністю достатньої чисельності працівників, зареєстрованої сільгосптехніки для ведення с/г діяльності підприємство користується послугами сторонніх організацій (ФОП ОСОБА_2.). З метою з'ясування реальності надання таких послуг до управління фізичних осіб направлено службову записку № 304/21-15-15-003 від 17.08.2015 року.

26.08.2015 року відділом оподаткування юридичних осіб отримано відповідь службовою запискою №136 від 26.08.2015 року, в якій управління оподаткування фізичних осіб повідомляє наступне: не підтверджено факт надання сільгоспослуг протягом 2014 та 2015 років ФОП ОСОБА_2, у зв'язку з відсутністю підтвердження в податкових розрахунках 1 ДФ по ФОП ОСОБА_2 результатів надання даних послуг по договорах (2014- 2015 рр.) та отримання доходу від здійснення діяльності, що свідчить про можливу фіктивність даних договорів.

Також встановлено, що ТОВ «Спортсервіс-Каховка» відобразило в податковій звітності реалізацію ТМЦ до ТОВ «ЄРМАК ГОЛД» (код ЄДРПОУ 36166843).

Для встановлення істини у кримінальному провадженні необхідні документи, які перебувають у володінні ТОВ «ЄРМАК ГОЛД», щодо господарських взаємовідносин з ТОВ «Спортсервіс-Каховка» протягом 2015 року, а також документів щодо подальшої пенлізації або використання у власній виробничій діяльності сільськогосподарської продукції, придбаної у ТОВ «Спортсервіс-Каховка» протягом 2015 року, до яких необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ та подальше вилучення.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується тим, що вказані документи необхідні для проведення судово-економічної експертизи, судово-почеркознавчої експертизи та дослідження товарних потоків підприємства для встановлення руху товарно-матеріальних цінностей, які придбавались підприємством.

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ТОВ «ЄРМАК ГОЛД» в судове засідання не з'явився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2, 3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області Орловцева Є.О. про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЄРМАК ГОЛД» (код ЄДРПОУ 36166843) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267) протягом 2015 року, а також документів щодо подальшої реалізації або використання у власній виробничій діяльності сільськогосподарської продукції, придбаної у ТОВ «Спортсервіс-Каховка» (код ЄДРПОУ 35194267) у 2015 році.

Адреса реєстрації ТОВ «ЄРМАК ГОЛД» - 52020, Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с. Чумаки, вул. Шкільна, 20.

Встановити строк дії ухвали строком до 20.06.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяГ. А. Радченко