Ухвала суду № 57833901, 03.03.2016, Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 490/1459/16-к

н\п 1-кс/490/797/2016

Центральний районний суд м. Миколаєва

УХВАЛА

Іменем України

03 березня 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Лагода К.О., за участю прокурора Гуляєвої З.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області капітана податкової міліції Білого І.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області капітан податкової міліції Білий І.А. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів ПП "Комір груп" (код ЄДРПОУ 39613437, м. Херсон, вул. 21-січня, буд. 37, кв. 215) по взаємовідносинам з ПрАТ «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій» (код ЄДРПОУ 03117820) за період з 01.09.2015 по 30.11.2015

В клопотанні зазначене наступне, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПрАТ «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій» шляхом відображення у податковій звітності операцій із придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП "Комір груп" (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ "Аріал-торг" (код ЄДРПОУ 39596836), ТОВ "Пак Фа" (код ЄДРПОУ 39416229), ТОВ "Укрбуд компані" (код ЄДРПОУ 39288196), ПП "Вега-ремстрой" (код ЄДРПОУ 39076564), ТОВ "Вентворт" (код ЄДРПОУ 39197497), ПП „Себек Ойл" (код ЄДРПОУ 37087003), ПП „Промстройресурс" (код ЄДРПОУ 39263936), ТОВ „Грін Сістемс" (код ЄДРПОУ 39361181), ТОВ «Делартіс» (код ЄДРПОУ 39879926), ТОВ «Піонер торг» (код ЄДРПОУ 39179457) за період з квітня 2014 по грудень 2015, що призвело до нанесення збитків державі в розмірі 4 770 543 грн. (ПДВ). Також встановлено, що на балансі підприємства перебуває 15 адміністративних будівель та споруд (офісні приміщення автостанцій) виключно на території Миколаївської області, які являють собою приміщення автовокзалів, що атестовані в Міністерстві інфраструктури України.

Таким чином, службові особи ПрАТ «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій» умисно ухилися від сплати податків на загальну суму 4 770 543 грн. грн.

За результатами отриманих відомостей в ході проведення вказаних слідчих дій та аналізу фінансово-господарської діяльності даних підприємств (податкової звітності з ПДВ та додатків до неї, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за періодз квітня 2014 по грудень 2015) встановлено, що посадові особи використовують реквізити фіктивних підприємств, а саме: ПП "Комір груп" (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ "Аріал-торг" (код ЄДРПОУ 39596836), ТОВ "Пак Фа" (код ЄДРПОУ 39416229), ТОВ "Укрбуд компані" (код ЄДРПОУ 39288196), ПП "Вега-ремстрой" (код ЄДРПОУ 39076564), ТОВ "Вентворт" (код ЄДРПОУ 39197497), ПП „Себек Ойл" (код ЄДРПОУ 37087003), ПП „Промстройресурс" (код ЄДРПОУ 39263936), ТОВ „Грін Сістемс" (код ЄДРПОУ 39361181), ТОВ «Делартіс» (код ЄДРПОУ 39879926), ТОВ «Піонер торг» (код ЄДРПОУ 39179457) шляхом внесення в податкову звітність завідомо неправдивої інформації щодо придбання товарів, робіт (послуг), тим самим незаконно формують валові витрати та податковий кредит з ПДВ, що призводить до заниження податкових зобов'язань перед бюджетом. Так, відповідно до податкової інформації Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області (лист від 10.03.2015 №5380/7/05-81-22-02-10-6 та від 19.01.2015 №953/7/05-81-22-02-10-5) - ПП „Промстройресурс" та ПП „Себек Ойл" відсутні за місцезнаходженням, на балансі відсутнє рухоме та нерухоме майно, транспортні засоби, а також трудові ресурси для здійснення діяльності. Крім того, відповідно до вироку Дніпровського районного суду м. Києва від 27.07.2015 по справі № 755/12616/15-к, директора та засновника ТОВ „Грін Сістемс" визнано винним в скоєні кримінального правопорушення за ч.1 ст.205-1 КК України та затверджено угоду про визнання винуватості, за умовою якої йомупризначено покарання у виді одного року обмеження волі.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження ПП "Комір груп" має юридичну адресу: м. Херсон, вул. 21-січня, буд. 37, кв. 215.

10.02.2016 на юридичну адресу ПП "Комір груп", на виконання постанови слідчого про проведення слідчих дій на іншій території, направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання первинних бухгалтерських та податкових документів, підтверджуючих реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу ПрАТ «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій», а також повістку про виклик на допит службових осіб вищевказаного суб'єкта господарської діяльності. На теперішній час відповіді на вимогу не отримано, службові особи ПП "Комір груп" у вказані в повістці час та дату не з'явились, жодних пояснень з приводу неявки на допит не надали.

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів ПП "Комір груп" по взаємовідносинах з ПрАТ «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій» за період з 01.09.2015 по 30.11.2015, а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами (банківських виписок, платіжних доручень, приходно-касових ордерів, квитанцій до приходно-касових ордерів, тощо); фінансово-господарських документів, що підтверджують передачу товарів, (виконання робіт, надання послуг) за вчиненими правочинами - товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактури, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей; договорів (контрактів, специфікацій до договорів) та додатків до них.

Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для: призначення документальної перевірки з питань дотримання податкового та іншого законодавства; проведення судово-економічної експертизи; проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення дійсності підписів осіб, які зазначені у цих документах.

Вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення службовими особами ПрАТ «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій»кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У своєму клопотанні слідчий просив суд, надати слідчому або за його дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області Войціховському А.М. тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів ПП "Комір груп" (код ЄДРПОУ 39613437, м. Херсон, вул. 21-січня, буд. 37, кв. 215) по взаємовідносинам з ПрАТ «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій» (код ЄДРПОУ 03117820) за період з 01.09.2015 по 30.11.2015.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Суд вважає, що слідчим у своєму клопотанні, не вказано належних доводів, які б надали підстави вважати, що первинні бухгалтерські документи, зазначені слідчим у своєму клопотанні, мають істотне значення для встановлення важливих обставин вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні, розпочатому за ознаками злочину, передбаченого статтею 212 ч.3 КК України, а тому клопотання слідчого Білого І.А. про тимчасовий доступ до документів задоволенню не підлягає.

Керуючись статтями 162, 163, 164 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області капітана податкової міліції Білого І.А. про тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів ПП "Комір груп" (код ЄДРПОУ 39613437, м. Херсон, вул. 21-січня, буд. 37, кв. 215) по взаємовідносинам з ПрАТ «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій» (код ЄДРПОУ 03117820) за період з 01.09.2015 по 30.11.2015 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Центрального районного

суду м. Миколаєва К.О. Лагода