Ухвала суду № 57811985, 18.05.2016, Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області

Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області

Справа № 483/760/16-к

Провадження 1-кс/483/224/2016

У Х В А Л А

Іменем України

18 травня 2016 року м. Очаків

Слідчий суддя Очаківського міськрайонного суду Миколаївської області Казанлі Л.І.

при секретарі Гречці С.Є.,

за участю слідчого Родигіна А.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника СВ Очаківського ВП ГУ Національної поліції в Миколаївській області Родигіна А.С., погоджене з начальником Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 Гавенком В.В., про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И Л А :

18 травня 2016 року начальник СВ Очаківського ВП ГУ Національної поліції в Миколаївській області Родигін А.С. звернувся до Очаківського міськрайонного суду Миколаївській області із клопотанням, погодженим з начальником Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 Гавенком В.В. із клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Своє клопотання слідчий обґрунтовував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016150100000409 за ознаками злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, вчиненого за наступних обставин.

22 квітня 2016 року до ЧЧ Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області надійшли матеріали від слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області про те, що посадові особи ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» шляхом маніпулювання з кількістю реальних площ сільськогосподарських угідь, що знаходяться в користуванні господарства без відповідної реєстрації земель, які нібито знаходяться в суборенді, завищуючи врожайність соняшника для прикриття реалізації сільськогосподарської продукції не власного виробництва, безпідставно використовуючи спеціальний режим спадкування з податку на додану вартість (сільгоспвиробник) протягом січня-грудня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для суб'єктів господарювання на митній території України та привласнили суми ПДВ, перераховані на спеціальний рахунок підприємства, а фактично повинні були надійти до державного бюджету України.

В ході досудового розслідування встановлено наступне, що відповідно до результатів перевірки ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» за звітній період декларування ПДВ з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинами з платниками податків контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями за 2015 рік проведеної Очаківської ОДПІ за №8/37457002 від 28.03.16 встановлено, що в ході відпрацювання фінансово - господарської діяльності ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» (код ЄДРПОУ 37457002, податкова адреса: Миколаївська область, Очаківський район, с. Дмитрівна, вул. Степова, буд. 1-г, засновник та керівник та бухгалтер: ОСОБА_3 (НОМЕР_1), основний вид діяльності: вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Свідоцтво суб'єкту спеціального режиму оподаткування ПДВ №200055580 від 01.08.2012р., стан - 0, перебуває на обліку в Очаківській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області) встановлені факти про порушення податкового законодавства службовими особами вказаного підприємства при перебуванні на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість.

Проведеним аналізом податкової звітності ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ», зокрема декларацій з ПДВ (скорочених) із додатками №5 та №9 за період серпень-грудень 2015 року (включно), встановлено декларування останнім реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва суб'єктам господарювання на території України на загальну суму 17 350 188 грн. (у тому числі ПДВ - 2 891 698 грн.). Витратна частина за весь 2015 рік склала лише 294 384 грн. (у тому числі ПДВ - 49 064 грн.). Детальним аналізом ЄРПН встановлено, що починаючи із 01.08.2015 і станом на 31.12.2015 року підприємством зареєстровано 78 виписаних податкових накладних на реалізацію соняшника загальною вагою 1402 тони, а також зареєстровано 12 накладних в 2016 році на реалізацію соняшника вагою 262 тони.

Протягом 2015 року посадовими особами підприємства було надано до Очаківської ОДПІ відомості про наявність земельних ділянок та додатково задекларовано використання станом на 01.07.2015 року(орієнтований термін можливої посадки технічних культур) 964 га земель сільськогосподарського призначення на підставі договорів оренди з власниками земельних часток паїв(зареєстровано 48,69 га) та договорів суборенди, що також не пройшли державну реєстрацію. Із вказаної кількості землі 732,3 га становить рілля, а решта - 231,7 га виноградники, при чому 506 га ріллі нібито взято в суборенду у ТОВ «Талмер» (код ЄДРПОУ 32143984) відповідно договору від 15.04.15 р.

ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» на запит Очаківської ОДПІ листом №53 від 08.10.2015 року повідомило, що в користуванні підприємства знаходиться в 2015 році 1237 га землі (із них за наявною інформацією 273 га взято в оренду після 21.08.2015 року). В листі вказано, що підприємством в 2015 році були посіяні пшениця озима - 40 га, ячмінь ярий 25 га, ріпак ярий 80 га, льон 100 га, кавуни 5 га та 980 га соняшника (причому 145 га повторно після зернових та ріпаку та на землях що взяті в оренду в серпні та вересні 2015 року).

В ході проведення відпрацювання було направлено запити до Солончаківської, Дмитрівської, Острівської та Куцурубської (Іванівської) сільських рад Очаківського району. За результатом відпрацювання встановлено, що згідно відповіді №79/1.13 від 09.03.2016 року Солончаківської сільської ради ТОВ «Талмер» (код ЄДРПОУ 32143984) використовувало на протязі 2015 року 95,33 га земель сільськогосподарського призначення, які були засіяні соняшником, інформацією про діяльність ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» (відображено суборенду 155 га) на території сільської ради відсутня. Згідно відповіді №176/04.03 від 10.03.2016 року Куцурубська сільська рада повідомила, що в 2015 році ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» обробляло 243,139 га землі по незареєстрованих договорах оренди земельних часток (паїв) і вирощувало на цих ділянках озимий ячмінь (по 211 га землі договори укладені після 21.08.2015. Згідно відповіді Острівської сільської ради №50/04.03 від 26.02.2016 встановлено, що земельні ділянки площею 355,31 га станом на 01.01.2015 знаходилась у користуванні ТОВ «Талмер», але до вирішення питання у судовому порядку між землевласниками та підприємством вказані земельні ділянки або зовсім не оброблялися, або частково оброблялися невстановленими особами. Інформація про діяльність ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» до підприємства не надходила. Було проведено опитування приватного підприємця ОСОБА_4 який повідомив, що наданий час саме від обробляє з осені 2015 року вищевказані земельні ділянки після розірвання договорів у судовому порядку з ТОВ «Талмер» та надав копії рішень суду. Також ОСОБА_4 повідомив, що в 2015 році збирання соняшника на колишніх ділянках ТОВ «Талмер» не проводилось, ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» діяльність на них не здійснювало. Згідно листа №84 від 10.03.2016 року Дмитрівської сільської ради ОУ ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва було повідомлено проте, що інформування про посіви сільськогосподарських культур не входить в обов'язки сільської ради.

Отже, посадовими особами ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» фактично показано вирощування соняшника на суборендованих у ТОВ «Талмер» 15.04.2015 року непідготовлених для посіву соняшника ділянках, та на ділянках, взятих в оренду після 21.08.2015 року, а також після повторного посіву зернових та ріпаку, що підлягає сумніву. В ході відпрацювання ЄРПН підприємства встановлено, що для проведення сільськогосподарських робіт не придбано жодного літру паливно-мастильних матеріалів, тоді як для повного циклу вирощування соняшника на площі 980 га необхідно не менш як 70 000 літрів палива. Виходячи з того, що підприємство самостійно повідомило 08.10.2015 року Очаківську ОДПІ про те, що середня врожайність соняшника у господарстві складає 17 ц/га то необхідна площа для збирання становить 940 га. Проведеними заходами не було отримано інформації про реальну можливість вирощування соняшника підприємством на площі більш як 150 га. Отже, можна припустити, що реалізація соняшника не власного виробництва може скласти понад 1300 тон на загальну суму 11 440 000грн, в т.ч. ПДВ 1 900 000 грн.

Відповідно до п. 11 ст. 209 Податкового кодексу України ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» повинно було перейти на загальну систему оподаткування ПДВ в зв'язку з тим, що реалізовано менше 75 % сільськогосподарської продукції власного виробництва за 2015 р., тобто посадові особи ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ», повинні були виконати вимоги ст. 209, ст. 292 1п.1, ст. 292 1п.3, ст. 292 1, ст.298 п.п.8,4, ст. 298 Податкового кодексу України, в якому зазначено, що у разі коли у податковому (звітному) році частка сільськогосподарського товаровиробництва становить менш, як 75 відсотків, сільськогосподарський товаровиробник сплачує податки у наступному податковому (звітному) році на загальних підставах. Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта - ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ», код ЄДРПОУ 37457002, не зареєстровано жодного гектару сільськогосподарських угідь станом на 14.03.2016 р. Встановлено невідповідність даних податкової звітності та реєстру - становить 994,62 (1050-55,38) га сільськогосподарських угідь.

В обґрунтування свого клопотання слідчий послався на те, що для кваліфікованого проведення досудового розслідування та проведення ряду судових експертиз необхідно отримати доступ до документів з можливістю їх вилучення, а саме: договорів суборенди укладених між ТОВ «ТАЛМЕР» та ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» із всіма додатками, фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» за вчиненими правочинами перед ТОВ «ТАЛМЕР» за період 2015 р. або документація щодо наявності заборгованостей, документів, які відображають господарську діяльність ТОВ «ТАЛМЕР» (код 32143984) пов'язану з використанням в 2015 році орендованих земельних ділянок; документів, що відображають факт оплати за 2015 рік ТОВ «ТАЛМЕР» (код 32143984) фізичним або юридичним особам орендної плати за використання земельними ділянками(відомості про оплати, списки осіб, розрахунки та ін.); документів, що відображають витрати в 2015 році ТОВ «ТАЛМЕР» (код 32143984) при використанні орендованих земельних ділянок, та документів, які відображають в 2015 році трудові відносини ТОВ «ТАЛМЕР» (код 32143984) з громадянами, які були задіяні до виконання робіт при використанні даним підприємством земельних ділянок. Вказані документи перебувають у володінні ТОВ «ТАЛМЕР» (код 32143984), за адресою: 65026, місто Одеса, вулиця Грецька, будинок 45, офіс 2

В судовому засіданні слідчий підтримав зазначене клопотання.

Особа, у володінні якої знаходяться речі, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, до суду не з'явилася, про час та місце розгляду клопотання була повідомлена належним чином.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши документи, що додані до клопотання, дійшла наступного.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе, крім іншого, наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Подане слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, матеріали клопотання (витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, результати опрацювання зібраної податкової інформації, копія договору суборенди, копія рапорту, інформаційна довідка про юридичну особу) містять достатні дані про здійснення слідчим Родигіним А.С. досудового розслідування вказаного вище злочину, а також про те, що документи, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, знаходяться у володінні ТОВ «ТАЛМЕР», і вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Таким чином, у судовому засіданні встановлено усі, передбачені ст. 132, ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України, підстави для задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 163-166, 309, 532 КПК України, -

У Х В А Л И Л А :

Клопотання начальника СВ Очаківського ВП ГУ Національної поліції в Миколаївській області Родигіна А.С., погоджене з начальником Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 Гавенком В.В., про тимчасовий доступ до документів- задовольнити.

Надати дозвіл начальнику слідчого відділення Очаківського відділу поліції ГУНП в Миколаївській області майору поліції Родигіну Артему Сергійовичу та особі, яка провадить оперативне супроводження вказаного кримінального провадження - старшому о/у оперативного управління ДПІ Центрального району м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області майору податкової міліції Самченко Олександру Миколайовичу на тимчасовий доступ до договорів суборенди укладених між ТОВ «ТАЛМЕР» та ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» із всіма додатками, фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКІВ» за вчиненими правочинами перед ТОВ «ТАЛМЕР» за період 2015 р. або документація щодо наявності заборгованостей, документів, які відображають господарську діяльність ТОВ «ТАЛМЕР» (код 32143984) пов'язану з використанням в 2015 році орендованих земельних ділянок; документів, що відображають факт оплати за 2015 рік ТОВ «ТАЛМЕР» (код 32143984) фізичним або юридичним особам орендної плати за використання земельними ділянками(відомості про оплати, списки осіб, розрахунки та ін.); документів, що відображають витрати в 2015 році ТОВ «ТАЛМЕР» (код 32143984) при використанні орендованих земельних ділянок, та документів, які відображають в 2015 році трудові відносини ТОВ «ТАЛМЕР» (код 32143984) з громадянами, які були задіяні до виконання робіт при використанні даним підприємством земельних ділянок, що знаходяться у ТОВ «ТАЛМЕР» (код 32143984), за адресою: 65026, місто Одеса, вулиця Грецька, будинок 45, офіс 2, з можливістю вилучення документів.

Роз'яснити ТОВ «ТАЛМЕР», що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали визначити до 18 червня 2016 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: