Ухвала суду № 57776849, 29.04.2016, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/5545/16-к

1-кс/522/8022/16

УХВАЛА

Іменем України

29 квітня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Крикливий О.М.,

при секретарі - Росолик О. А.

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М., погоджене із прокурором відділу прокуратури Одеської області Чорним Д. М. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320141600000000301 від 17.12.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 27 ч.3, 212 ч.3, 212 ч.1, 205 ч.2 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що під час проведення обшуку у житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, встановлено кур'єра «конвертаційного центру» ОСОБА_3, який проживає з громадянкою ОСОБА_4, у якого вилучено печатки 23 підприємств, а саме: ПП «Саф» (ЄДРПОУ 25421042), ПП «Сервісний Центр «Будтехнології» (ЄДРПОУ 31945886), ОСНКМ «Золотий Берег» (ЄДРПОУ 36109282), ТОВ «АВВ-Миколаївбудсервіс» (ЄДРПОУ 36700385), ТОВ «Газфил» (ЄДРПОУ 3532097), ТОВ «Стройконсалт Миколаїв» (ЄДРПОУ 34566482), ПП «Меркурій-Д» (ЄДРПОУ 31821292), ТОВ «Інвест Актив Плюс» (ЄДРПОУ 36793988), ТОВ «Ман Строй» (ЄДРПОУ 34651169), ТОВ «Тетрабудсервіс» (ЄДРПОУ 37508271), ТОВ «Тетралон» (ЄДРПОУ 36955253), ТОВ «Імекс Комплекс» (ЄДРПОУ 34436938), ПП «Інтех-плюс» (ЄДРПОУ 34034425), ТОВ «Мега-Град ЛТД» (ЄДРПОУ 35468666), ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616), ТОВ «Тріо-Трейд» (ЄДРПОУ 36622894), ТОВ «Миколаїв Будторг» (ЄДРПОУ 36955642), ТОВ «Інвесттехнагляд» (ЄДРПОУ 37401961), ПП «Південь Гермес Буд» (ЄДРПОУ 33368037), ТОВ «Альфа Строймонтаж» (ЄДРПОУ 34992771), ПП «Зенко» (ЄДРПОУ 36486418), ПП «Никстроймаг» (ЄДРПОУ 36057114), ТОВ «Будкомплекс» (ЄДРПОУ 31159564).

Проведеним аналізом податкової звітності вищезазначених «фіктивних» підприємств встановлено СГД реального сектору економіки, які знаходяться на обліку в державних податкових інспекціях ГУ ДФС в Одеській області та користувались послугами «конвертаційного центру» з метою штучного створення податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку безтоварних господарських операцій з підприємствами, печатки яких вилучені в ході обшуку за адресою АДРЕСА_1. Одним з «вигодонабувачів» зазначених підприємств є ТОВ «Дунайводбуд-17» (ЄДРПОУ 1035868).

В ході подальшого проведення досудового розслідування в результаті проведення обшуку в офісних приміщеннях ТОВ «Дунайводбуд-17» вилучена первинна документація фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства, в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Будкомплекс» (ЄДРПОУ 31159564), ТОВ «Альфа Строймонтаж» (ЄДРПОУ 31159564), ПП «Зенко» (ЄДРПОУ 36486418), ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616), ТОВ «Миколаїв Будторг» (ЄДРПОУ 36955642) та ТОВ «Стройконсалт Миколаїв» (ЄДРПОУ 34566482).

В ході подальшого досудового слідства також встановлено, що в звітні податкові періоди з січня 2009 по грудень 2012 службові особи ТОВ «Дунайводбуд-17» (ЄДРПОУ 1035868) діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартівсть та валових витрат з податку на прибуток підприємств сум нібито придбаних товарів та виконаних субпідрядних робіт у постачальників ТОВ «Будкомплекс» (ЄДРПОУ 31159564), ТОВ «Альфа Строймонтаж» (ЄДРПОУ 34992771), ПП «Зенко» (ЄДРПОУ 36486418), ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616), ТОВ «Миколаїв Будторг» (ЄДРПОУ 36955642), ТОВ «Стройконсалт Миколаїв» (ЄДРПОУ 34566482), ТОВ «Кафі» (ЄДРПОУ 37317078) та ТОВ «Тетрабудсервіс»» (37508271), які фактично були виконані працівниками ТОВ «Дунайводбуд-17» (ЄДРПОУ 1035868) та придбані за готівковий розрахунок, умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму понад 3 млн грн.

Також встановлено, що підприємства, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Будкомплекс» (ЄДРПОУ 31159564), ТОВ «Альфа Строймонтаж» (ЄДРПОУ 34992771), ПП «Зенко» (ЄДРПОУ 36486418), ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616), ТОВ «Миколаїв Будторг» (ЄДРПОУ 36955642), ТОВ «Стройконсалт Миколаїв» (ЄДРПОУ 34566482), ТОВ «Кафі» (ЄДРПОУ 37317078) та ТОВ «Тетрабудсервіс»» (37508271) виступали як субсубпідрядники по виконанню будівельних робіт на замовлення ТОВ «Карпатнафтохім» (ЭДРПОУ 33129683), ПАТ «Рівнеазот» (5607824), ПАО «Концерн Стирол» (ЄДРПОУ 5761614) де Генпідрядниками виступали ДП «ГСІ Укрнафиагазбуд» ВАТ «Глобалбуд-Інжинірінг» (ЄДРПОУ 31640201) та ТОВ «Фірма «Рембудпостач» (ЄДРПОУ 22191495), а субпідрядником ТОВ «Дунайводбуд-17» (ЄДРПОУ 1035868).

Будучи допитаний в якості свідка директор ТОВ «Будкомплекс» (ЄДРПОУ 31159564) та ТОВ «Альфа Строймонтаж» (ЄДРПОУ 34992771) ОСОБА_7 показав, що він дійсно є директором зазанчених підприємвств, однак жодних фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Будкомплекс» (ЄДРПОУ 31159564) та ТОВ «Альфа Строймонтаж» (ЄДРПОУ 34992771) з ТОВ «Дунайводбуд-17» не мало, жодних первинних фінансово-господарських документів він не підписував.

Будучи допитаний в якості свідка директор ТОВ «Миколаїв Будторг» (ЄДРПОУ 36955642) та ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616) ОСОБА_8 показав, що він дійсно є директором зазанчених підприємвств, однак жодних фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Миколаїв Будторг» (ЄДРПОУ 36955642) та ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616) з ТОВ «Дунайводбуд-17» не мало, жодних первинних фінансово-господарських документів він не підписував.

Будучи допитаний в якості свідка директор ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616) та ТОВ «Стройконсалт Миколаїв» (ЄДРПОУ 34566482) гр.ОСОБА_9 показав, що він дійсно є директором зазанчених підприємвств, однак жодних фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616) та ТОВ «Стройконсалт Миколаїв» (ЄДРПОУ 34566482) з ТОВ «Дунайводбуд-17» не мало, жодних первинних фінансово-господарських документів він не підписував.

Враховуючи вище викладене, слідством не встановлено чи здійснювались фінансово-господарські операції між ТОВ «Будкомплекс» (ЄДРПОУ 31159564), ТОВ «Альфа Строймонтаж» (ЄДРПОУ 34992771), ТОВ «Миколаїв Будторг» (ЄДРПОУ 36955642), ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616) та ТОВ «Стройконсалт Миколаїв» (ЄДРПОУ 34566482) з ТОВ «Дунайводбуд-17». Приймаючи до уваги, що по кримінальному провадженню необхідні спеціальні знання, на підставі ст. ст. 110, 242, 243 КПК України СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області12.11.2015 та 08.02.2016 року на адресу Одеського НДЕКЦ МВС України в Одеській області направлені постанови про призначення судово-почеркознавчих експертиз та документи, які є об'єктами експертного дослдіження зі зразками підписів виконаних від імені директора ТОВ «Будкомплекс» (ЄДРПОУ 31159564) та ТОВ «Альфа Строймонтаж» (ЄДРПОУ 34992771) ОСОБА_7 від імені директора ТОВ «Миколаїв Будторг» (ЄДРПОУ 36955642) та ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616) ОСОБА_8 та від імені директора ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616) та ТОВ «Стройконсалт Миколаїв» (ЄДРПОУ 34566482) гр.ОСОБА_9

22.02.2016 на адресу СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області від Одеського НДЕКЦ надійшли клопотання експерта №44-П, №43-П та №51-П про надання вільних зразків почерку гр. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), гр.ОСОБА_8( РНОКПП НОМЕР_2) та гр.ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3).

В ході аналізу ІАС ДФС «Податковий блок» було встановлено, що службовими особами підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Будкомплекс» (ЄДРПОУ 31159564), ТОВ «Альфа Строймонтаж» (ЄДРПОУ 34992771), ПП «Зенко» (ЄДРПОУ 36486418), ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616), ТОВ «Миколаїв Будторг» (ЄДРПОУ 36955642), ТОВ «Стройконсалт Миколаїв» (ЄДРПОУ 34566482) було засновано інші підприємства з тією ж самою внутрішньо-економічною діяльністю - будівництво будівель, які могли бути задіяні в схемі ухилення від сплати податків.

Так, було встановлено, що гр. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), який є директором ТОВ «Будкомплекс» (ЄДРПОУ 31159564) та ТОВ «Альфа Строймонтаж» (ЄДРПОУ 34992771) засновано - ТОВ «Південь Гермес Буд» (ЄДРПОУ 33368037), ТОВ «Сігма Стройсервіс» (ЄДРПОУ 38789863), гр.ОСОБА_8( РНОКПП НОМЕР_2) , який є директором ТОВ «Миколаїв Будторг» (ЄДРПОУ 36955642) та ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616) засновано - ТОВ ВКФ «Варкон-ЛТД» (ЄДРОПУ 23409275) та ТОВ «Константа-Юг» (ЄДРПОУ 39696775), гр.ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3), який є директором ТОВ «Укрстроймонтаж-К» (ЄДРПОУ 36955616) та ТОВ «Стройконсалт Миколаїв» (ЄДРПОУ 34566482) засновано - ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3) та ТОВ «АП-Югтехніка» (ЄДРПОУ 37969483).

Разом з тим, встановлено, що оригінали документів обліково реєстраційної справи ТОВ «Південь Гермес Буд» (ЄДРПОУ 33368037) знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Миколаївського міського управління юстиції.

Як зазначає слідчий, при цьому, інформація, яка міститься в документах обліково-реєстраційної справи ТОВ «Південь Гермес Буд» (ЄДРПОУ 33368037), необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити вищевказані документи неможливо встановити та дослідити факти і обставини реєстрації підприємства, а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення реєстраційних дій, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Крім того, на думку слідчого, виклик у судове засідання службових осіб Миколаївського міського управління юстиції призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що реєстраційна справа ТОВ «Південь Гермес Буд» (ЄДРПОУ 33368037) знаходиться у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Миколаївського міського управління юстиції, та має значення по даному кримінальному провадженню у якості джерела доказів, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

За таких обставин, вважаю, що наявні підстави, передбачені ст.ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М., погоджене із прокурором відділу прокуратури Одеської області Чорним Д. М. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області лейтенанту податкової міліції Дегтяру Олександру Миколайовичу та особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців Миколаївського міського управління юстиції, а саме: оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Південь Гермес Буд» (ЄДРПОУ 33368037).

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

29.04.2016