Ухвала суду № 57769972, 22.04.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/5809/16-к

провадження № 1-кс/201/3553/2016

УХВАЛА

22 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Черновськой Г.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А., про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

22 квітня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000014 від 03.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ «ІЦ Реагент» (код ЄДРПОУ 19313492), юридична адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Трудових Резервів, буд. 6, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період 2015 року, діючи умисно, в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 136.1 ст. 136, п. 137.1 ст. 137, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України 32755-VI від 02.12.2012 року (зі змінами та доповненнями), по взаємовідносинам з ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 636 601 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32016040650000014 від 03.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Експотехімпорт» має ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційного центру», який надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов'язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

Крім того, СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32015040370000021 від 01.10.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України від 01.10.2015 року.

Так, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 32015040370000021 встановлено, що службовими особами ПП «Аріс» (код 21878439) протягом серпня - вересня 2014р. було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та завищено податкові зобов'язані з податку на прибуток підприємств від здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «транзитності» а саме: ПП «Константа 2007» (код 34827674), ТОВ «Бінер» (код 33247348) за, нібито, відвантажені товари і, таким чином, в порушення вимог п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.п. 201.1 п.201 ст.201, п.п.14.1.56. п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-Vll (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 137 212,1 грн., чим заподіяли державі збитки у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження було встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період з 2014 року по 2015 рік створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, у тому числі ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951) та, реквізити та рахунки якого використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту по податку на додану вартість.

Також встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності у тому числі ТОВ «Експотехімпорт» (код 38867951) та інші підприємства, в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків.

За результатами аналізу податкової звітності, а саме додатку «5» до декларацій з податку на додану вартість, ТОВ «Експотехімпорт», в яких відображені відомості про покупців та постачальників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а фактично відомості про підприємства, які користувалися послугами «конвертаційного центру», встановлено, що в період 2014 - 2015 років дані підприємства декларували постачання товарів (робіт, послуг) в адресу ряду суб'єктів господарювання, в тому числі, в адресу ТОВ ПМТЗ «ІЦ Реагент».

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ ПМТЗ «ІЦ Реагент» використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

03.03.2016 розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040650000014, за фактом ухилення службовими особами ТОВ ПМТЗ «ІЦ Реагент» (код ЄДРПОУ 19313492), в період 2014 - 2015 рр., від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом декларування взаємовідносин із ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951).

В ході слідчих дій у кримінальному провадженні № 32015040370000021 від 01.10.2015 здобуті речі і документи, а також процесуально оформлені відомості, які мають значення у кримінальному провадженні № 32016040650000014 від 03.03.2016 і підтверджують вину службових осіб ТОВ ПМТЗ «ІЦ Реагент» (код ЄДРПОУ 19313492) у вчиненні кримінального правопорушення.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, з матеріалів кримінального провадження №32015040370000021 від 01.10.2015, яке перебуває у СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32016040650000014, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворову А.Є., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисову К.А., тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, з матеріалів кримінального провадження № 32015040370000021 від 01.10.2015, яке перебуває у СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме:

?? Клопотання про надання дозволу на обшук від 09.10.2015 року на - 4 арк.;

?? Ухала Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровській області від 12.10.2015 рок про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 на - 5 арк.;

?? Протокол обшуку з додатками від 23.10.2015 року на - 18 арк.;

?? Клопотання про надання дозволу на обшук від 08.10.2015 року на - 4 арк.;

?? Ухала Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровській області від 12.10.2015 рок про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул.. Трудових резервів, буд. 6 на - 5 арк.;

?? Протокол обшуку з додатками від 29.10.2015 року за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Трудових резервів, буд. 6 на - 3 арк.;

?? Ухала Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровській області від 12.10.2015 рок про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів в АТ «ОТП Банк» на - 5 арк.;

?? Протокол тимчасового доступу до документів в АТ «ОТП Банк» від 30.11.2015 року на -5 арк.;

?? Лазерний диск CD-R «Verbatim» з інформацією про рух грошових коштів - 1 шт.;

?? Матеріали тимчасового доступу до документів в АТ «ОТП Банк» на - 215 арк.;

?? Ухала Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровській області від 01.12.2015 рок про повернення тимчасово вилученого майна на - 1 арк.;

?? Розписка про повернення тимчасово вилученого майна на - 1 арк.;

?? Протокол допиту свідка ОСОБА_3 від 29.10.2015 року на - 4 арк.;

?? Протокол допиту свідка ОСОБА_4 від 29.10.2015 року на - 6 арк.;

?? Постанова про відібрання зразків для проведення експертизи від 29.10.2015 року на - 2 арк.;

?? Протокол відібрання зразків для експертизи від 29.10.2015 року на - 1 арк.;

?? Експериментальні зразки підпису та почерку ОСОБА_4 на - 20 арк.;

?? Заява ОСОБА_4 про відмову раніше наданих показань на - 1 арк.;

?? Протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 07.12.2015 року на - 7 арк.;

?? Постанова про відібрання зразків для проведення експертизи від 07.12.2015 року на - 2 арк.;

?? Протокол допиту свідка ОСОБА_6 від 24.03.2016 року на - 5 арк.;

?? Довідка про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМТЗ «Інженерний центр «Реагент» №3488/04-63-22-04/19313492 на - 27 арк.;

?? Наказ про відрядження №23 від 28 квітня 2015 року на - арк.;

?? Подорожній лист №378 від 30.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Подорожній лист №205 від 12.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Товарно-транспортна накладна №1602 від 30 квітня 2015 року на - 1 арк.;

?? Звіт про використання коштів, виданих на відрядження №228 від 30.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Посвідчення про відрядження на ім'я ОСОБА_7 на - 1 арк.;

?? Видатковий касовий ордер від 30 квітня 2015 року на - 1 арк.;

?? Звіт про використання коштів, виданих на відрядження №129 від 12.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Посвідчення про відрядження на ім'я ОСОБА_7 на - 1 арк.;

?? Копія свідоцтво про держреєстрацію серія НОМЕР_2 на - 1 арк.;

?? Аркуш формату А-4 з інформацією про керівників та працівників на - 1 арк.;

?? Копія договору №886/13 від 29 листопада 2013 року на - 2 арк.;

?? Копія договору №888/13 від 29 листопада 2013 року на - 3 арк.;

?? Копія договору №887/13 від 29 листопада 2013 року на - 2 арк.;

?? Копія договору №889/13 від 29 листопада 2013 року на - 2 арк.;

?? Копія договору №107/15 від 01 березня 2015 року на - 3 арк.;

?? Копія договору №346/15 від 01 липня 2015 року на - 3 арк.;

?? Копія договору №347/15 від 01 серпня 2015 року на - 3 арк.;

?? Копія договору №115/14 від 28 лютого 2014 року на - 3 арк.;

?? Копія договору №298/13 від 01 квітня 2013 року на - 2 арк.;

?? Копія протоколу офіційного візиту 13.10.2015 року на - 2 арк.;

?? Копія протоколу офіційного візиту 12.10.2015 року на - 2 арк.;

?? Наказ про відрядження №15 від 20 березня 2015 року на - 1 арк.;

?? Табель за квітень 2015 року на - 1 арк.;

?? Табель за березень 2015 року на - 1 арк.;

?? Копія з журналу довіреностей на - 2 арк.;

?? Податкова накладна №43003 від 30.04.2015 року на - 4 арк.;

?? Податкова накладна №31202 від 12.03.2015 року на - 4 арк.;

?? Видаткова накладна №119 від 30.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Договір №231/15 від 01.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Специфікація №1 до договору №231/15 від 01.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Специфікація №2 до договору №231/15 від 01.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Специфікація №3 до договору №231/15 від 01.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Наказ №67-К від 13.10.2015 року на - 1 арк.;

?? Наказ №19-К від 22.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Платіжне доручення №1486 від 31.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Платіжне доручення №1519 від 02.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Платіжне доручення №1591 від 08.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Платіжне доручення №1746 від 21.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Платіжне доручення №1837 від 30.04.2015 року на - 1 арк.;

?? Подорожній лист №237 від 22.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Видатковий касовий ордер №156 від 20.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Звіт про використання коштів, виданих на відрядження №156 від 23.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Посвідчення про відрядження на ім'я ОСОБА_8 на - 1 арк.;

?? Копія технічного паспорту на автомобіль держ. номер НОМЕР_1 на - 1 арк.;

?? Митна декларація №125120105/2015/305411 на - 4 арк.;

?? Товарно-транспортна накладна №813 від 22.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Підтвердження про перетин кордону від 25.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Митна декларація №125120105/2015/305415 на - 4 арк.;

?? Товарно-транспортна накладна №813 від 22.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Підтвердження про перетин кордону від 25.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Митна декларація №125120105/2015/305418 на - 4 арк.;

?? Товарно-транспортна накладна №813 від 22.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Підтвердження про перетин кордону від 25.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Сертифікат про походження товару №UZ51200F Г-3528/3 на - 1 арк.;

?? Сертифікат про походження товару №UZ51200F Г-3528/2 на - 1 арк.;

?? Сертифікат про походження товару №UZ51200F Г-3528/1 на - 1 арк.;

?? Видатковий касовий ордер №136 від 12.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Видаткова накладна №1203-1 від 12.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Товарно-транспортна накладна №789 від 12.03.2015 року на - 1 арк.;

?? Договір №136/15 від 29.12.2014 року на - 2 арк.;

?? Специфікація №1 до договору №136/15 від 29.12.2014 року на - 1 арк.;

?? Специфікація №2 до договору №136/15 від 29.12.2014 року на - 1 арк.;

?? Специфікація №3 до договору №136/15 від 29.12.2014 року на - 1 арк.;

?? Записна книга формату А-4 з надписом «Славянская земля» з записами про завезення товарів на - 139 арк.;

?? Супровідний лист №500/7/04-36-14-04-20 від 19.01.2016 на - 1 арк.;

?? Супровідний лист про проведення дослідження №40801/04-63-07-04-01 від 11.11.2015 року на - 3 арк.;

?? Аналіз №5/1604/38867951 від 19.01.2016 року фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПМТЗ «Інженерний центр «Реагент» на - 5 арк.;

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32016040650000014, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г.В. Черновськой