Ухвала суду № 57769336, 07.04.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/5042/16-к провадження № 1кс/201/3075/2016

УХВАЛА

07 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

У складі:

Головуючого - слідчого судді Черновського Г.В.

При секретарі - Джамалова С.Г.

Прокурора - Ражда В.В.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №32015040650000045 від 27.07.2015 року, слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Ражда В.В., про призначення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32015040650000045 від 27.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, яке знаходиться на податковому обліку в Дніпродзержинській ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період 2013-2015 років, в порушення вимог «Порядку заповнення і подачі податкової декларації з податку на додану вартість» затвердженої наказом міністерства фінансів України від 23.09.2014 року №966, п.п. 139.1.9, п.п. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість по операціям з підприємствами які мають ознаки «транзитності», чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 233 436,82 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32015040650000045 від 27.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) в період 2013-2015 року шляхом проведення безтоварних операцій безпідставно включено до складу податкового кредиту з ПДВ суму в розмірі 3 233 436,82 грн. по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Брокбункерсервіс» (код ЄДРПОУ 38326811), ПП «Агропром - 2000» (код ЄДРПОУ 30815445), ТОВ «Гранд Полімер ЛТД» (код ЄДРПОУ 31987126), ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «ТД «Белтім Полімери» (код ЄДРПОУ 39634787), чим порушено вимоги «Порядку заповнення і подачі податкової декларації з податку на додану вартість» затвердженої наказом міністерства фінансів України від 23.09.2014 року №966, п.п. 139.1.9, п.п. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій у кримінальному провадженні №32015040650000045, встановлено, що перевезення товарів від ТОВ «Інтервенто» в адресу ТОВ «Протон» відповідно до первинних бухгалтерських документів вилучених 30.09.2015 року під час обшуку здійснювалося автотранспортними засобами ТОВ «Протон». Аналізом вилучених товарно-транспортних документів встановлено, що перевезення товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Інтервенто», ТОВ «Брокбункерсервіс», ТОВ «Гранд Полімер ЛТД», ТОВ «ТД «Белтім Полімери» здійснювалося водіями: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, які в період 2013-2014 років працювали на ТОВ «Протон».

Під час досудового розслідування було допитано в якості свідків ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, які показали, що в період 2013-2014 років перевезень товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Інтервенто» в адресу ТОВ «Протон» не здійснювали, в наданих на ознайомлення товарно-транспортних накладних підписи в графах графі «прийняв водій-експедитор» стоять підписи, які не належать ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5 Водії ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3 показали, що в наданих на ознайомлення товарно-транспортних накладних підписи в графах «прийняв водій-експедитор» схожі на їхні, але вони не впевненні, перевезення вантажів від ТОВ «Інтервенто», ТОВ «Брокбункерсервіс», ТОВ «Гранд Полімер ЛТД», ТОВ «ТД «Белтім Полімери» вони не пам'ятають.

По кримінальному провадженню 32015040650000045 на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська, 02.03.2016 року в під час судового засідання було допитано директора ТОВ «Інтервенто» ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_7, який показав що підприємство ТОВ «Інтервенто» йому знайоме, але до діяльності від не має відношення, в первинних бухгалтерських податкових документах по взаємовідносинам ТОВ «Інтервенто» з ТОВ «Протон» він не підписував, підписи від його ім'я останньому не належать.

Крім того, під час досудового розслідування було встановлено що ПП «Агропром - 2000» (код ЄДРПОУ 30815445) в період 2014-2015 років реалізувало в адресу ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) кукурудзу врожаю 2013 року, яка нібито знаходиться на зберіганні у ТОВ «Дніпроелеватор» (код ЄДРПОУ 32815960). За результатами проведених обшуків за місцем знаходження ТОВ «Протон», ПП «Агропром -2000», ТОВ «Дніпроелеватор» вилучено товарно-транспортні накладні з перевезення кукурудзи з місця знаходження ТОВ «Дніпроелеватор» в адресу ТОВ «Протон» де відсутні можливості зберігання сільськогосподарської продукції. Під час обшуку на ТОВ «Дніпроелеватор» не виявлено документів про належність ТОВ «Протон» кукурудзи врожаю 2013 року та документів по зберіганню вказаної продукції.

Під час допиту водія ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, який показав що в товарно-транспортних накладних з перевезення кукурудзи врожаю 2013 року стоїть підпис схожий на його, на питання яким чином здійснювалось завантаження кукурудзи та де здійснювалось розвантаження і хто з ТОВ «Протон» був присутній останній відповісти не зміг.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення позапланової документальної невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2013 по теперішній час при взаємовідносинах із ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) та ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) по взаємовідносинам з ПП «Агропром - 2000» (код ЄДРПОУ 30815445) з придбання кукурудзи врожаю 2013 року, на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, а також визначення розміру завданих державі збитків за результатами декларування зазначених взаємовідносин, з урахуванням відомостей, встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32015040650000045 від 27.07.2015 року документальну позапланову документальну невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2013 по теперішній час при взаємовідносинах із ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) та ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) по взаємовідносинам з ПП «Агропром - 2000» (код ЄДРПОУ 30815445) з придбання кукурудзи врожаю 2013 року, на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, а також визначення розміру завданих державі збитків за результатами декларування зазначених взаємовідносин, з урахуванням відомостей, встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

В ході проведення перевірки, в тому числі, дослідити наступні питання, а саме:

- Чи являються фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) з ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) та ПП «Агропром - 2000» (код ЄДРПОУ 30815445) безтоварними?

- Чи мало ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) законні підстави формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) та ПП «Агропром - 2000» (код ЄДРПОУ 30815445)?

- Чи правомірно віднесено ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) до складу валових витрат послуги з транспортування отриманих товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) та ПП «Агропром - 2000» (код ЄДРПОУ 30815445)?

- Чи використовувало ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) складські або виробничі приміщення для зберігання товарно-матеріальних цінностей начебто отриманих від ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) та ПП «Агропром - 2000» (код ЄДРПОУ 30815445)?

- Чи були допущені службовими особами ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) порушення податкового та іншого законодавства при взаємовідносинах з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) та ПП «Агропром - 2000» (код ЄДРПОУ 30815445)? Якщо так, то які саме та по яким податкам?

- Чи ухилились службові особи ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) від сплати податків по взаємовідносинам з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) та ПП «Агропром - 2000» (код ЄДРПОУ 30815445)? Якщо так, то на яку суму та по яким податкам?

Виконання даної постанови доручити фахівцям Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Зобов'язати Дніпродзержинську ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочати перевірку ТОВ «Протон» (код ЄДРПОУ 30740705) протягом п'яти робочих днів з моменту отримання відповідної постанови суду.

Акт позапланової документальної перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства.

Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, для долучення до матеріалів кримінального провадження № 32015040650000045.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Г.В. Черновськой