Ухвала суду № 57767600, 28.04.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3721/16-к

пр.№ 1-кс/464/818/16

У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

28.04.2016 м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Горбань О.Ю., за участю старшого слідчого з першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Деньковича С.Б., секретаря судового засідання Гривнак Ю.І., розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Денькович С.Б, у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32015140000000127 від 10.06.2015 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області Цьвок Р.В. про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Преміум маркет ПАК» (ЄДРПОУ 34028694), яке зареєстроване за адресою: Львівська обл., Мостиський р-н., м.Мостиська, вул.Галицька, 64, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2015. Також просить в ході проведення перевірки ревізорів-інспекторів врахувати документи, наявні в матеріалах кримінального провадження та інформацію, здобуту в ході досудового розслідування; проведення перевірки доручити працівникам Городоцької ОДПІ (Мостиського відділення) ГУ ДФС у Львівській області та зобов'язати працівників Городоцької ОДПІ (Мостиського відділення) ГУ ДФС у Львівській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обгрунтування клопотання покликається на те, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, діючи умисно в 2012 році, здійснив реєстрацію на себе ТОВ „Фобос - Захід" (ЄДРПОУ 3501324), з метою прикриття незаконної діяльності та використання зазначеного суб'єкта господарювання для створення видимості фінансово-господарської діяльності, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт), підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ «Преміум маркет ПАК» (ЄДРПОУ 34028694), пов'язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків.

Встановлено, що ТОВ «Преміум маркет ПАК» (ЄДРПОУ 34028694), зареєстровано 13.01.2006 за №14151020000010532 реєстраційною службою Мостиського районного управління юстиції. На даний час зареєстроване за адресою: Львівська обл., Мостиський р-н., м.Мостиська, вул.Галицька,64. На податковому обліку перебуває в Городоцькій ОДПІ (Мостиське відділення) ГУ ДФС у Львівській області.

Слідчий покликається на те, що для встановлення відповідності здійснення ТОВ «Преміум маркет ПАК» (ЄДРПОУ 34028694) в період з 01.01.2013 по 31.12.2015, фінансово-господарських операцій відповідно до вимог чинного податкового законодавства України, підставності формування валових витрат і валових доходів, та як наслідок, повноти нарахування, сплати податків виникла необхідність в призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки, просить клопотання задоволити.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку ст.слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Деньковича С.Б задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Преміум маркет ПАК» (ЄДРПОУ 34028694), яке зареєстроване за адресою: Львівська обл., Мостиський р-н., м.Мостиська, вул.Галицька, 64, та перебуває на податковому обліку в Городоцькій ОДПІ (Мостиське відділення) ГУ ДФС у Львівській області, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 32015140000000127 від 10.06.2015.

Проведення перевірки доручити працівникам Городоцької ОДПІ (Мостиського відділення) ГУ ДФС у Львівській області, про результати перевірки повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ю.Горбань