Ухвала суду № 57751679, 18.05.2016, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/4591/16-к

Провадження № 1-кс/592/1942/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Хитров Б.В., за участю секретаря судового засідання Гуріної А.О., старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Макаренка В.М., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - слідчого Макаренка В.М., погоджене з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ФГ «ОСОБА_2.» (код НОМЕР_1).

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку ст. слідчого з ОВС Макаренка В.М., -

встановив:

В суд 13.05.2014 року надійшло клопотання ст. слідчого з ОВС Макаренка В.М., погоджене з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ФГ «ОСОБА_2.» (код НОМЕР_1).

Клопотання мотивується тим, що документи, які перебувають у володіння зазначеного підприємства, 12014200440004455, внесеного до ЄРДР 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.ч. 1 та 2 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фіор-Агро» в період 2012-2014 року внесли завідомо неправдиві відомості в податкову звітність, щодо об'ємів виробленої та реалізованої ними сільськогосподарської продукції, що призвело до несплати податку на додану вартість. Також, службові особи ТОВ «Фіор-Агро» використовуючи спеціальний режим оподаткування у вигляді пільги держави з ПДВ, шляхом підробки документів про постачання с/г продукції, через розрахункові рахунки вказаного підприємства у 2014-2015 році, перевели грошові кошти у готівку понад 150 00 грн., які в подальшому привласнили та використали на власні потреби.

Також, у ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Суми зареєстровано ТОВ «ПВП» Стандарт» (код ЄДРПОУ 38867768, директор/головний бухгалтер: ОСОБА_3).

При здійсненні аналізу баз даних ДФС України у розрізі контрагентів встановлено, що в період 2014-2015 року близько 75% валових витрат ТОВ «ПВП» Стандарт» сформовано за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Дніпро 97» (код ЄДРПОУ 23677739, директор/головний бухгалтер ОСОБА_4

Згідно наявних матеріалів в кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_3 у 2014 році придбав ФГ «ОСОБА_5.» (код ЄДРПОУ 23677739), яке в подальшому без зміни коду ЄДРПОУ перейменував на ФГ «Дніпро 97» та зареєстрував за адресою: АДРЕСА_1 та призначено на посаду директора та головного бухгалтера ОСОБА_4

У ході допиту ОСОБА_6 власниці помешкання, за адресою: АДРЕСА_1, встановлено, що ФГ «Дніпро 97» за адресою реєстрації не знаходиться та ніколи не реєструвалося.

При здійсненні аналізу баз даних ДФС України в розрізі контрагентів встановлено, що ФГ «Дніпро 97» придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей в ході здійснення діяльності не відображає, земельних ділянок для здійснення сільськогосподарської діяльності не має, наймані працівники відсутні.

Також в ході досудового розслідування в рамках кримінального провадження було здійснено тимчасовий доступ до руху коштів по розрахунковим рахункам ФГ «Дніпро 97». У ході аналізу відповідних роздруківок руху коштів було встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ «Дніпро 97» від ТОВ «ПВП» Стандарт» в подальшому знімаються з розрахункового рахунку готівкою ОСОБА_4 з призначенням на с/г витрати. Також при поданні звітності до органів ДФС ФГ «Дніпро 97» не відображає дані щодо наявності земельних ділянок для ведення сільського господарства.

Так, службові особи ТОВ «ПВП» Стандарт» шляхом підробки документів про постачання сільськогосподарської продукції від фіктивного підприємства ФГ «Дніпро 97», в період 2014-2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 7 млн. 800 тис. грн.

Крім того, у вересні 2015 року невстановлені особи за попередньою змовою з ОСОБА_7 придбали СТОВ «АПК Сємка» з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ ПВП «Стандарт» та протягом листопада-грудня 2015 року, шляхом проведення безтоварних операцій, сформували податковий кредит на загальну суму 4 457 117 грн., при цьому використовуючи спеціальний режим оподаткування у вигляді пільги держави з податку на додану вартість, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, протягом листопада-грудня 2015 року службові особи ТОВ «ПВП «Стандарт», проводячи безтоварні операції, з метою ухилення від сплати податків, відобразили придбання насіння соняшника від СТОВ «АПК Сємка» на суму 26 742 700 грн. у т.ч. ПДВ - 4 457 117 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість протягом листопада-грудня 2015 року в сумі 4 457 117 грн., що є особливо великим розміром.

28.10.2015 проведено обшук у офісних приміщеннях ТОВ «Фіор-Агро» та ТОВ «ПВП «Стандарт» за адресою: м. Суми, вул. Пролетарська, 69. У ході обшуку встановлено, що будь-які документи ТОВ «ПВП «Стандарт» за адресою не знаходиться.

Місце знаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПВП «Стандарт» не встановлене.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ПВП «Стандарт» протягом 2015 року здійснювало придбання сільгосппродукції.

Одним з постачальників ТОВ «ПВП «Стандарт» протягом 2015 року є ФГ «ОСОБА_2.» (код НОМЕР_1).

В ході досудового слідства отримано відомості, що у володінні ФГ «ОСОБА_2.» перебувають документи, щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ФГ «ОСОБА_2.» з ТОВ «ПВП «Стандарт» протягом 2015 року, а саме: договори, додаткові угоди до договорів, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, акти виконаних робіт, картки складського обліку, книги складського обліку сировини та готової продукції, журнали в'їзду-виїзду транспортних засобів, сертифікати якості на продукцію, сертифікати походження продукції, протоколи лабораторних випробовувань продукції.

Для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно здійснити тимчасовий доступ до договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, актів приймання виконаних робіт, картки складського обліку, книги складського обліку сировини та готової продукції, журнали в'їзду-виїзду транспортних засобів, сертифікати якості на продукцію, сертифікати походження продукції, протоколи лабораторних випробовувань продукції, переписки між підприємствами та інші документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ФГ «ОСОБА_2.» з ТОВ «ПВП «Стандарт» протягом 2015 року, які перебувають у володінні ФГ «ОСОБА_2.» (код НОМЕР_1) за адресою: м. Суми, вул. Дундича, 53.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ФГ «ОСОБА_2.» (код НОМЕР_1) за адресою: м. Суми, вул. Дундича, 53, і надати можливість їх вилучення, а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, актів приймання виконаних робіт, картки складського обліку, книги складського обліку сировини та готової продукції, журнали в'їзду-виїзду транспортних засобів, сертифікати якості на продукцію, сертифікати походження продукції, протоколи лабораторних випробовувань продукції, переписки між підприємствами та інші документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ФГ «ОСОБА_2.» з ТОВ «ПВП «Стандарт» протягом 2015 року.

2. Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів - ФГ «ОСОБА_2.».

3. Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається старшому слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Макаренку В.М.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя Б.В. Хитров