Ухвала суду № 57737773, 16.05.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/2756/16-к

Провадження №1-кс/265/781/16

У Х В А Л А

16 травня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А. В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Макарського О.Є. про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050290000017 від 23.02.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

13 травня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Макарського О.Є., яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е., за кримінальним провадженням №32015050290000017 від 23.02.2015, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні у володінні службових осіб юридичної особи ТОВ «АДВЕНТІС» (ЄДРПОУ 35275230).

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508), зареєстрованого за юридичною адресою: м.Маріуполь, вул.Громової, буд.63, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ м.Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2014 року, навмисно ухилилися від сплати податків шляхом включення до податкового кредиту неіснуючих операцій з підприємствами, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «ДІТРЕЙД» (ЄДРПОУ 34980845), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Продмаркет» (ЄДРПОУ 37949493), у результаті чого, службові особи ТОВ «МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5757834,00 гривні, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком експертного дослідження №3 від 13.02.2015. Крім того встановлено, що ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) в період 2014-2015 рр. реалізовувало продукцію на адресу ТОВ «МГК «Геліос ЛТД» (ЄДРПОУ 38985328) на суму 9,78 млн. грн. ПДВ.

В ході досудового слідства проведено комплекс заходів щодо встановлення місцезнаходження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «ДІТРЕЙД» (ЄДРПОУ 34980845), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Продмаркет» (ЄДРПОУ 37949493), ТОВ «Термінал ЕКСПС» (ЄДРПОУ 38408663), ТОВ «Метро Кеш Енд Керрі» (ЄДРПОУ 32049199), ТОВ «Мережа ІДК» (ЄДРПОУ 37788558), ТОВ «Дальриба» (ЄДРПОУ 36972322), ТОВ «Фоззі Фуд» (ЄДРПОУ 32294926), ТОВ «ТБ «Амстор» (ЄДРПОУ 32516492) ТОВ «Адвентіс» (ЄДРПОУ 35275230) ТОВ «Ашан Україна Гупермаркет» (ЄДРПОУ 35442481) ТОВ «МГК «Геліос ЛТД» (ЄДРПОУ 38985328), в ході проведення даних заходів встановити де фактично перебувають документи фінансово-господарської діяльності не виявилось можливим.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) у 2014 році здійснювало постачання ТМЦ на адресу наступних підприємств: ТОВ «Метро Кеш Енд Керрі» (ЄДРПОУ 32049199), ТОВ «Фоззі Фуд» (ЄДРПОУ 32294926), ТОВ «ТБ «Амстор» (ЄДРПОУ 32516492) ТОВ «Адвентіс» (ЄДРПОУ 35275230) ТОВ «Ашан Україна Гупермаркет» (ЄДРПОУ 35442481) ТОВ «МГК «Геліос ЛТД» (ЄДРПОУ 38985328) на загальну суму 96 000 000 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) з ТОВ «АДВЕНТІС» (ЄДРПОУ 35275230) у яких зафіксований факт придбання послуг (ТМЦ), а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, ВМД та інших митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), касових апаратів, а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств на митній території України, за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Безпосередньо документи фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) з ТОВ «АДВЕНТІС» (ЄДРПОУ 35275230) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків з використанням фіктивних підприємств при відображенні у податковому обліку взаємовідносин, які фактично не відбулися.

З метою встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню, слідчий просив надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

В судовому засіданні, слідчий підтримав подане клопотання, та просив його задовольнити.

Представники ТОВ «Адвентіс» у володінні яких знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликалися відповідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України, оскільки на думку слідчого існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.132 КПК України передбачає, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

В той же час, будь-яких доказів, які б підтверджували факти, на які посилається слідчий у клопотанні, зокрема, що ТОВ «МГК «ГЕЛІОС» (ЄДРПОУ 37500508) у 2014 році здійснювало постачання ТМЦ на адресу «Адвентіс» (ЄДРПОУ 35275230), слідчому судді не надано.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий не надав достатніх доказів та не довів наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.84, 99, 132, 159, 162-164, 214 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Макарського О.Є. про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050290000017 від 23.02.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна