Ухвала суду № 57735979, 23.09.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/739/2015

Справа № 537/4145/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.09.2015 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., при секретарі Яворській А.Г., за участю старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Криворучко Я.М. розглянувши у судовому засіданні в м.Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Криворучко Я.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Криворучко Я.М. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м.Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Юстас-Концесія» стосовно фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтербуд-Центр» та ТОВ «Будресурс-К», а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки - фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних, головну книгу підприємства, книги реєстрації в'їзду/виїзду автотранспорту, тендерної документації та інших документів за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, з можливістю вилучення останніх, які перебувають у володінні СУ УМВС України в Полтавській області за адресою: м. Полтава, вул. Сковороди, 2 - Б.

В обґрунтування свого клопотання вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000025 від 09.09.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Юстас - Концесія», тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Дане кримінальне провадження було зареєстровано в ЄРДР на підставі повідомлення при вчинення кримінального правопорушення №749/16-03-07-04 від 10.09.2015 року оперативного управління Кременчуцької ОДПІ.

У ході досудового розслідування встановлено, що на протязі періоду 2013 - 2014 років ТОВ «Юстас - Концесія» мало фінансово - господарські взаємовідносини з фіктивними СГД, а саме: ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468, стан 7: до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), сума взаємовідносин (з ПДВ) складає 7 839 286,00 грн. Директора ТОВ «Будресурс-К» гр. ОСОБА_3, вироком Автозаводського районного суду м. Кременчука від 04.12.2014 р. визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України за фактом фіктивного підприємництва щодо реєстрації з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будресурс-К» та ряду інших СГД; ТОВ «ІНТЕРБУД-ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 38950646, ДПІ у Солом'янському районі м.Києва, стан 7 - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), сума взаємовідносин (з ПДВ) складає 104 180,00 грн. Директора ТОВ «ІНТЕРБУД-ЦЕНТР» гр. ОСОБА_3, вироком Автозаводського районного суду м. Кременчука від 04.12.2014 р. визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України за фактом фіктивного підприємництва щодо реєстрації з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ІНТЕРБУД-ЦЕНТР» та ряду інших СГД;

Також в ході досудового розслідування було встановлено, що спеціалістами Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС в Полтавській області була проведена позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Юстас - Концесія» (код 34607722) по взаємовідносинам з ТОВ "Інтербуд-Центр" (код 38950646) та ТОВ "Будресурс -К" (код 38688468 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 у зв'язку з надходженням постанов старшого слідчого з ОВС 6-ого відділу слідчого управління кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майора податкової міліції Деми О.В. від 19.12.2014 та старшого слідчого СУ УМВС України в Полтавській області капітана міліції Корнійчука А.С. від 02.02.2015. за результатом якої був складений акт № 4/16-03-22-02-12/34607722 від 16.03.2015 року в якому зазначено виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства.

Відповідно до акту перевірки встановлено, що оригінали первинних документів по фінансово - господарським взаємовідносинам відповідно до протоколів обшуку від 17.04.2014 року та від 09.12.2014 року, первинні документи здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ «Інтербуд - Центр» (код 38950646) та ТОВ «Будресурс - К» (код 38688468) були вилучені СУ УМВС України у Полтавській області в рамках кримінального провадження №12013180090001573 від 25.12.2013 року.

До СУ УМВС України у Полтавській області було направлено лист №1559/10 від 28.01.2015 року з проханням надати копії вилучених документів, або доступ до них.

Кременчуцькою ОДПІ отримано лист №8/1085 від 10.02.2015 року (вх. №6478/10 від 16.02.2015р.) з повідомленням про те, що вилучені документи по взаємовідносинам з ТОВ «Інтербуд-Центр» (код 38950646) та ТОВ «Будресурс-К» (код 38688468) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року перебувають у СУ УМВС України у Полтавській області.

Таким чином, перевірка бухгалтерських документів ТОВ «Юстас-Концесія» по взаємовідносинам з ТОВ «Інтербуд-Центр» (код 38950646) та ТОВ «Будресурс-К» (код 38688468) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року проводилась у приміщенні СУ УМВС України у Полтавській області за адресою: Полтавська обл., м. Полтава, вул. Сковороди, 2б.

Так, згідно акту перевірки встановлено, що фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Юстас-Концесія» з ТОВ «Інтербуд-Центр» не встановлено факту передачі товарів від продавця до покупця, в зв'язку з відсутністю (не наданням для перевірки), документів, що засвідчують транспортування, зберігання товару та не встановлено можливості надання послуг.

Відповідно до баз даних ДПС, податкової звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення перевірки, встановлено укладання цивільно-правових відносин, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

В результаті вищезазначених фактів встановлено, що ТОВ «Юстас-Концесія» здійснило видимість придбання товарів від ТОВ «Інтербуд-Центр», які в дійсності ним не реалізувалися, а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання рахунків-фактур, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів.

Так, згідно акту перевірки встановлено, що фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «Юстас-Концесія» з ТОВ " БУДРЕСУРС-К не встановлено факту передачі товарів від продавця до покупця, в зв'язку з відсутністю (не наданням для перевірки), документів, що засвідчують транспортування, зберігання товару та не встановлено можливості надання послуг.

Відповідно до баз даних ДПС, податкової звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення перевірки, встановлено укладання цивільно-правових відносин, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

В результаті вищезазначених фактів встановлено, що ТОВ «Юстас-Концесія» здійснило видимість придбання товарів від ТОВ " БУДРЕСУРС-К, які в дійсності ним не реалізувалися, а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання рахунків-фактур, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів.

У зв'язку з вищевикладеним для з'ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ «Юстас-Концесія» стосовно фінансово - господарських взаємовідносин із по взаємовідносинам з ТОВ «Інтербуд-Центр» та ТОВ «Будресурс-К», в період часу 01.01.2013 року по 31.12.2014 рік, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, слідчий просить слідчого суддю надати доступ до оригіналів документів ТОВ «Юстас-Концесія» по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Інтербуд-Центр» та ТОВ «Будресурс-К», за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014рік, які зберігаються у слідчому управлінні УМВС України в Полтавській області за адресою: м. Полтава, вул.. Сковороди, 2 - Б.

Старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Криворучко Я.М. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник слідчого управління УМВС України в Полтавській області до судового засідання не з'явився з невідомих суду причин.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено, що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні слідчого управління УМВС України в Полтавській області, в зв'язку з чим клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Криворучко Я.М. підлягає задоволенню в повному обсязі.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Ініціатором клопотання в судовому засіданні з його розгляду доведено наявність достатніх підстав вважати, що вилучення зазначених в клопотанні документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, якою є використання вказаних документів для встановлення в діях службових осіб ТОВ «Юстас - Концесія» ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України в рамках розслідування кримінального провадження за №32015170090000025, в зв'язку з чим необхідно надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Криворучко Я.М. дозвіл на вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Криворучко Ярослава Михайловича про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Криворучко Ярославу Михайловичу, членам групи слідчих: Фокіну Едуарду В'ячеславовичу, Мулявка Сергію Олександровичу, Русіну Михайло Івановичу, Гичко Ігорю Олександровичу, Охріменку В'ячеславу Броніславовичу, Одарушенко Андрію Анатолійовичу Котелевському Сергію Олександровичу, Федоровичу Володимиру Васильовичу, Катруші Валерію Петровичу яким, відповідно до постанови начальника СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Сєрякова О.А. від 10.09.2015 року та постанови заступника начальника СУ ФР ГУ ФВС у Полтавській області Бабич С.М. доручено проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000025 та за відповідним дорученням слідчого іншим працівникам правоохоронних органів, право тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Юстас-Концесія» стосовно фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтербуд-Центр» та ТОВ «Будресурс-К», а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки - фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт (в тому числі КБ-2В та КБ-3) та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних, головну книгу підприємства, книги реєстрації в'їзду/виїзду автотранспорту, тендерної документації та інших документів за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, з можливістю вилучення останніх, які перебувають у володінні слідчого управління УМВС України в Полтавській області за адресою: м. Полтава, вул. Сковороди, 2 - Б.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 23 жовтня 2015 року включно.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І.Сьоря