Ухвала суду № 57705841, 17.02.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/158/2016

Справа № 537/1263/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.02.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м.Кременчука Якимець Т.Є., при секретарі Пшенишній В.А., за участю начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявка С.О., розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявка С.О. про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

Начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції Мулявка С.О. звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та членам групи слідчих доступ до оригіналів документів ТОВ «АК»Савинська» (код ЄДРПОУ 37010685, Харківська обл.., Балаклійський р-н, смт.Савинці, вул.. Савинське шоссе,1) по взаємовідносинам з ТОВ «Атаман-Авто» (код ЄДРПОУ 37578684) та можливість вилучення їх копій, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, податкових накладних, товаро-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, інформації про виписані довіреності, документів, що свідчать про проведення завантаження та зважування продукції, журналів, в яких фіксується виїзд автотранспорту з території ТОВ «АК»Савинська» в паперовому та електронному вигляді за період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року.

В судовому засіданні начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції Мулявка С.О. клопотання підтримав, пояснив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000038 від 14.12.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПО №31059651), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження основним видом діяльності ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_2, головний бухгалтер - ОСОБА_3, податкова адреса: Полтавська область, м.Глобино, вул..Заводська,1. Фактично з 2000 року по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площею 28,5 тис. га, переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП «Глобинський цукровий завод»,, ВП АФ «Пустовойтове», ВП «Глобине», ВП «Полтавазернопродукт», ВП АТ «Троїцьке», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Степове», ВП АФ «»Мрія», ВП АФ «Лан-2007», ВП АФ «ім..Шевченка», які фактично здійснюють діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур.

Матеріалами кримінального провадження також встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ «Атаман-Авто» (код ЄДРПОУ 37578684). Згідно проведеного аналізу встановлено, що дане підприємство надавало послуги з перевезення цукрового буряка для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт», власного автотранспорту ТОВ «Атаман-Авто» не має, а відображає виконання робіт по перевезенню цукрового буряка від підприємств з ознаками фіктивності, а саме, ТОВ «Компанія «Укрпромторг» (код ЄДРПОУ 38354571), ТОВ «Вербена-Н» (код ЄДРПОУ 38150277), ТОВ «Фобос-О» (код ЄДРПОУ 38150128), ТОВ « Софтпро-Трейдинг» (код ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ»Аледор-Торг» (код ЄДРПОУ 39172315), ТОВ «Мелана» (код ЄДРПОУ 39090327), ТОВ «Олівія Інвест» (код ЄДРПОУ 38496901), але фактично залучали для перевезення буряку фізичних осіб, які мають у власності вантажні автомобілі та вказуючи їх реквізити в товаро-транспортних накладних. Також частина допитаних власників вантажних автомобілів ніколи не надавали послуг цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» та ТОВ «Атаман-Авто».

В ході досудового розслідування також встановлено, що в період, коли ТОВ «Атаман-Авто» надавало послуги транспортування цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», одночасно такі ж самі послуги у великій кількості надавались ще ряду сільськогосподарських підприємств, серед яких і ТОВ «АК»Савинська» (код ЄДРПОУ 37010685). Таким чином можливі факти використання під час надання послуг для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» в товарно-транспортних накладних номерів вантажних автомобілів, які фактично здійснювали перевезення для ТОВ «АК»Савинська».

З метою отримання копій документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Атаман-Авто» та подальшого співставлення залучених для перевезення вантажних автомобілів для ТОВ «ІПК »Полтавазернопродукт» та ТОВ «АК»Сависька», на адресу ТОВ «АК»Савинська» Харківська обл.., Балаклійський р-н, смт.Савинці, вул.. Савинське шоссе,1

було направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України, проте від останнього надійшла відповідь з відмовою надання таких копій.

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в копіях фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ «АК»Савинська» із ТОВ «Атаман-Авто» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, податкових накладних,товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, інформації про виписані довіреності, документів, що свідчать про проведення завантаження та зважування продукції, журналів, в яких фіксується виїзд автотранспорту з території ТОВ «АК»Савинська» в паперовому та електронному вигляді, під час якого необхідно отримати завірені копії вказаних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт», передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В зв'язку з викладеним є достатні підстави вважати, що договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «АК»Савинська», у тому числі і по взаємовідносинам із ТОВ «Атаман-Авто», знаходяться у його володінні за адресою реєстрації.

Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження, тому саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, в зв'язку з чим прохають клопотання задовольнити.

Представник ТОВ «АК»Савинська» в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи належним чином повідомлені.

Заслухавши пояснення начальника 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції Мулявка С.О. , дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та матеріали, додані до нього, вважаю за необхідне в задоволенні клопотання відмовити.

Із наданих матеріалів вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000038 від 14.12.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ №31059651), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Із витягу з кримінального провадження вбачається, що в ході досудового розслідування кримінального провадження №32014170090000038 виявлено, що службові особи ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) за період з 01.01.2013 року по 31.122014 року в результаті фінансово-господарських взаємовідносин, які фактично не відбувалися із ТОВ «Спецхімпостачання» (код ЄДРПОУ 321941072), ТОВ «Генерал-Транс» (код ЄДРПОУ 36104043), ТОВ «ГУТ» (код ЄДРПОУ 36675024), ТОВ «»Атаман-Авто» (код ЄДРПОУ 37578684) ТОВ «ТД»Інтерагротек» (код ЄДРПОУ 38315019), ТОВ «ВКФ «Союз СВ» (код ЄДРПОУ 32335642), ТОВ «Укртрансоіл-2009» (код ЄДРПОУ 38274072) ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №№32014170090000038 на підставі акту № 873/16-03-22-01-08/31059651 від 27.07.2015 року про результати планової виїзної перевірки ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» по питанню дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2011 року по 31.12.2014 року, складеного Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, яким виявлено наступні порушення:

1)ст. 185, ст. 187, ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст.. 198, п. 201.10 ст. 201, ст. 209 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 4 180 806 грн.

Вказані порушення виявлені у ході фінансово-господарських взаємовідносин із суб'єктами господарської діяльності, в тому числі, ТОВ «Атаман-Авто» (код ЄДРПОУ 37578684, м. Харків), основним видом діяльності якого є вантажний автомобільний транспорт та яке відповідно до укладених договорів надавало послуги з перевезення цукрового буряку на загальну суму 22 207 059,00 грн., у т.ч. ПДВ - 3 701 176 грн..

Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 10.11.2015 року по справі № 816/3456/15 визнані протиправними та скасовані податкові повідомлення-рішення Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Полтавській області від 12.08.2015 року № 0004162201/75 та № 0004172201/76, видані ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт".

Ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 22.12.2015 року по справі № 816/3456/15 в задоволенні клопотання Кременчуцької ОДПІ про відстрочку сплати судового збору відмовлено. Апеляційну скаргу Кременчуцької ОДПІ на постанову Полтавського окружного адміністративного суду від 10.11.2015 року повернуто скаржнику.

Наявність кримінального провадження щодо службових осіб ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» за період з 01.01.2013 року по 31.122014 року в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АК «Савинська» , чи наявність кримінального провадження щодо службових осіб ТОВ «АК»Савинська» представником 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області не доведена.

Кримінальне провадження № 412014220000000704 від 10.12.2014 року, порушене відносно посадових осіб ТОВ «Атаман-авто» за фактом того, що упродовж 2013 року службові особи ТОВ «Атаман-авто» внесли завідомо неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість підприємства за вересень-грудень 2013 року в частині віднесення до складу податкового кредиту податку на додану вартість 2253078 грн.63 коп. за отримані послуги перевезення ТОВ «Компанія «Укрпромторг», яке має ознаки фіктивності, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження вказаної суми до Державного бюджету України постановою слідчого СУ МВС України в Харківській області від 21.04.2015 року закрите у зв'язку з відсутністю складу злочину. В ході досудового розслідування встановлено, що на підставі укладених з ТОВ «Атаман-авто» договорів підприємством ТОВ «Компанія Укрпромторг» фактично у повному обсязі були виконані послуги по перевезенню вантажів на підставі субвиконавця для підприємств ТОВ « АПК Савинська», ПП «Лан-М», ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», ТОВ «Савинці-агро». У зв'язку з цим відображення вказаних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія «Укрпромторг» у податковому обліку ТОВ «Атаман-авто» здійснено відповідно до вимог ст.44 Податкового кодексу України, а саме, на підставі первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1)існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2)потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотання слідчого, прокурора;

3)може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Із змісту ст.160 КПК України вбачається, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, в тому числі, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що начальник 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявка С.О. не довів наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «АК»Савинська», що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, що зазначені ним документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо службових осіб ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», з яким у ТОВ «АК»Савинська» не було господарських відносин, що потреби досудового розслідування кримінального провадження щодо службових осіб ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» виправдовують такий ступінь втручання у права ТОВ «АК»Савинська», а також можливість отримати зазначені документи у ТОВ «Атаман-авто», фінансово-господарські взаємовідносини якого з ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» розслідуються, вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції Мулявки С.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів у ТОВ «АК»Савинська».

Керуючись ст.ст.131,132, 159, 160, 162,163 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

В задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «АК»Савинська» начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявка Сергію Олександровичу відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя