Ухвала суду № 57691032, 16.05.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2440/16-к Провадження № 1-кс/265/732/16

У Х В А Л А

16 травня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

26 квітня 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В. в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050000000007 від 24 лютого 2016 року за ознаками ч.2 ст.212 КК України.

Слідчий вказує, що невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) в період з липня 2014 по грудень 2015 року, здійснюючи на території Донецької області та інших областей реалізацію лікарських засобів через мережу аптек не відобразили у податковому обліку операції, які підлягають оподаткуванню, в результаті чого утримали ПДВ при продажу товарів, та не перерахували його до державного бюджету України на суму 5 315 479,93 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно дослідження про результати фінансово-господарської ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) за період липень 2014 р. - грудень 2015 р. №3/05-99-16-01-06-2/3428299 від 19.01.2016 р. проведеному на підставі службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області відділом перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не надають звітність до фіскальних органів України починаючи з серпня 2014 року, а з податку на додану вартість останні звіти було надано за червень 2014 року. Але зазначені підприємства продовжують здійснювати діяльність як на контрольованій так і на не контрольованій територіях України.

Про здійснення діяльності на неконтрольованих територіях свідчать копії чеків, які додані до службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області.

Щодо діяльності на підконтрольній території України то відповідно АІС «Податковий блок» ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) відобразили виторг від реалізації товарів через касові апарати за період з 01.07.2014 по 31.12.2015 на загальну суму 33 590 774, 92 грн.

ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не звітували до фіскальних органів України з податку на додану вартість починаючи з липня 2014 року. Також слід зазначити, що всім підприємствам було анульовано реєстрацію платників ПДВ у зв'язку з ненаданням декларацій протягом 12 місяців.

Після анулювання реєстрації платниками ПДВ підприємства продовжували нараховувати ПДВ, про що свідчать копії касових чеків, які надані до службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області.

Тобто, невстановлені посадові особи вищезазначених підприємств вносили до офіційних документів (касових чеків) завідомо недостовірну інформацію щодо нарахування податку на додану вартість та стягували зі споживачів додатково 7% ПДВ, який до державного бюджету України не перераховувався.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), у яких зафіксований факт придбання лікарських засобів.

На теперішній час шляхом аналізу АІС «Податковий блок» не можливо встановити або спростувати факт придбання, реалізації лікарських засобів ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717) оскільки зазначене підприємство не надає звітність до фіскальних органів України починаючи з серпня 2014 року, а з податку на додану вартість останні звіти було надано за червень 2014 року.

Документи фінансово-господарської діяльності та документи податкової звітності ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717) мають значення для встановлення фактичних даних ким укладалися угоди, хто безпосередньо на підприємстві відповідальний за ведення бухгалтерського та податкового обліку та надання податкової звітності до контролюючих органів, а також фактичних обсягів придбаних та реалізованих ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717) лікарських засобів у період з 2014 року по теперішній час.

Відомості, що містяться в документах ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності зазначеного підприємства, невстановлені посадові особи якого з серпня 2014 року не звітують до фіскальних органів України та поряд з цим продовжують реалізацію лікарських засобів через аптечні пункти та стягують зі споживачів додатково 7% ПДВ, який до державного бюджету України не перераховується.

Зазначені факти неможливо довести в інший спосіб, ніж вилучення речей та документів ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів податкової звітності та первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), яке зареєстровано за адресою: Донецька область, м. Харцизьк, пров. Ніколенко, б.11, кв. 90.

Слідчий суддя, розглянувши матеріали клопотання та доданих матеріалів до нього прийшов до висновку, що в задоволенні клопотання необхідно відмовити виходячи з наступного.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), яке зареєстровано за адресою: Донецька область, м. Харцизьк, пров. Ніколенко, б.11, кв. 90, натомість з доданих матеріалів до клопотання вбачається, що підприємство ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717) зареєстровано зовсім за іншою адресою, а саме: Донецька область, місто Макіївка, Гірницький район, мікрорайон Октябрський буд. 14 кв. (офіс) 74.

На підставі вищевикладеного слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г. про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки слідчим не було доведено, що підприємство ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717) зареєстровано за адресою, яка зазначена у клопотанні.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Виноградової Д.Г., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя______