Ухвала суду № 57687220, 12.05.2016, Марківський районний суд Луганської області

Справа № 417/2493/16-к

1-кс/417/112/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" травня 2016 р. с. Марківка Луганської області

Слідчий суддя Марківського районного суду Луганської області Шкиря В. М. за участі секретаря Колеснік В. В., старшого слідчого Марківського ВП ГУНП в Луганській області майора поліції Борисенка О.О. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду смт Марківка Луганської області клопотання старшого слідчого Марківського ВП ГУНП в Луганській області майора поліції Борисенка Олександра Олександровича погоджене начальником Марківського відділу Старобільської місцевої прокуратури радником юстиції Опанасюком Олександром Петровичем про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42016131580000003 від 13.01.2016 про кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК та ч.1 ст.364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

11.05.2016 старший слідчий Марківського ВП ГУНП в Луганській області майор поліції Борисенко О.О. звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на призначення та проведення позапланової документальної виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК Едельвейс» (код ЄДРПОУ 21809562), юридична адреса: 92700, буд. № 6 пров. Артема, м. Старобільськ, Старобільського р-ну, Луганської області, з питань утворення, збереження матеріального резерву та його використання за період з 01.01.2010 по 31.01.2016, яку доручити фахівцями Старобільської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Луганській області, в ході якої:

- здійснити перевірку первинних документів за фактом реалізації ТОВ «ТК Едельвейс» паливо-мастильних матеріалів Марківській РДА згідно договору № 90 від 03.12.2015 та включення даної реалізації до оподаткування;

- здійснити перевірку первинних документів по надходженню та зберіганню паливо-мастильних матеріалів отриманих від Марківської РДА по договору зберігання № 209/1 від 03.12.2015 року.

Зобов'язати ТОВ ТК «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 21809562) забезпечити допуск фахівцям Старобільської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Луганській області для проведення позапланової перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для проведення перевірки.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчи вказує, що провадженні СМарківського ВП ГУНП в Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування № 42016131580000003 від 13.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 та ч. 1 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено факт службового підроблення офіційного документу (накладної № 1122 від 03.12.2015) шляхом внесення неправдивих відомостей у вигляді підпису про отримання паливно-мастильних матеріалів працівниками Марківської РДА, що надійшли від ТОВ «ТК Едельвейс» м. Старобільськ на загальну суму 152 140 00 грн. Встановлено, що вказані паливно-мастильні матеріали придбані Марківською РДА згідно договору № 90 від 03.12.2015 на створення матеріального резерву для запобігання і ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій відповідно до постанови Кабінету міністрів України від 30.09.2015 № 775, та фактично не отримувались зазначеною у накладній особою - спеціалістом Марківської РДА ОСОБА_3, що слідує із його пояснення. При перевірці наявності отриманих згідно вказаної накладної паливно-мастильних матеріалів, які були передані Марківською РДА на зберігання до ТОВ «ТК Едельвейс», згідно договору зберігання № 209/1 від 03.12.2015 року, в місці їх зберігання за адресою смт. Марківка вул.20 років Перемоги, 56 проведеним оглядом встановлено відсутність вказаної у акті приймання-передачі кількості цих матеріалів. Окрім того встановлено, що із зазначеної кількості паливно-мастильних матеріалів Марківською РДА у поточному році уже відпущено АРЗ СП ГУМДМНС України 210 літрів бензину А-92 на суму 1277,51 грн. (згідно накладної № 1 від 09.01.2016 року) та філії «Марківський райавтодор» дизельне паливо у кількості 1000 літрів та бензин А-92 у кількості 300 літів (згідно накладної № 2 від 09.01.2016 року).

Згідно п.12 постанови Кабінету міністрів України від 30.09.2015 № 775 «Про затвердження порядку створення та використання матеріальних резервів для запобігання і ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій» встановлено виключний перелік підстав для використання матеріальних резервів, яким передбачено їх використання у разі здійснення запобіжних заходів чи заходів щодо ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій. Рішення про визначення рівня надзвичайної ситуації, згідно п.11 постанови Кабінету Міністрів України від 24 березня 2004 року № 368 приймає ДСНС з урахуванням експертного висновку (за наявності) регіональної комісії з питань техногенно-екологічної безпеки та надзвичайних ситуацій.

Зважаючи, що на даний час встановлена фактична відсутність паливно-мастильних матеріалів державного матеріального резерву для запобігання і ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій, які були придбані Марківською РДА за бюджетні кошти у ТОВ «ТК Едельвейс», за місцем їх належного зберігання у кількості, визначеній договором зберігання між Марківською РДА та ТОВ «ТК Едельвейс», то з метою перевірки достовірності та законності реалізації ПММ, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК Едельвейс» в період з 01.12.2015 по 31.01.2016 з питань збереження матеріального резерву, стану та достовірності бухгалтерського обліку при збереженні державного матеріального резерву.

Проведення зазначеної перевірки необхідно з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, а також повноти всебічності та неупередженості дослідження усіх обставин, оскільки неможливо виконати вказані заходи в інший законний спосіб, крім шляхом проведення позапланової документальної виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ ТК «Едельвейс».

Окрім того слідчий просить розглянути зазначене клопотання без виклику представника ТОВ ТК «Едельвейс», бо це може призвести до зміни чи навіть знищення документів.

Відповідно до ч.1 ст.107 КПК України фіксація процесуальної дії слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась, оскільки клопотань від учасників дії не надходило.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обгрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, просили його задовольнити, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч. 2 ст. 124 Конституції України юрисдикція судів поширюється на всі правовідносини, що виникають у державі.

Відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 КПК України.

Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Перевірка в кримінальному провадженні - не захід забезпечення кримінального провадження, в розумінні визначеному в розділі ІІ КПК, а є законним способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК.

Згідно ч. 2 ст. 94 КПК України, одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких, згідно п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України, віднесено акти перевірок.

Відповідно до п. 1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належать здійснення у порядку передбаченому, КПК України, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової перевірки фахівцями Старобільської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Луганській області.

На підставі викладеного, керуючись ч. 2 п. 4 ст. 40, ч. 2 ст. 93 КПК України, ч. 2 ст. 124 Конституції України, Постановою КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014 року, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого Марківського ВП ГУНП в Луганській області майора поліції Борисенка Олександра Олександровича погоджене начальником Марківського відділу Старобільської місцевої прокуратури радником юстиції Опанасюком Олександром Петровичем про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної виїзної перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на призначення та проведення позапланової документальної виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «ТК Едельвейс» (код ЄДРПОУ 21809562), юридична адреса: 92700, буд. № 6 пров. Артема, м. Старобільськ, Старобільського р-ну, Луганської області, з питань утворення, збереження матеріального резерву та його використання за період з 01.01.2010 по 31.01.2016., проведення перевірки доручити фахівцями Старобільської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління державної фіскальної служби у Луганській області.

В ході перевірки вирішити питання:

- здійснити перевірку первинних документів за фактом реалізації ТОВ «ТК Едельвейс» паливо-мастильних матеріалів Марківській районній державній адміністрації згідно договору № 90 від 03.12.2015 та включення даної реалізації до оподаткування;

- здійснити перевірку первинних документів по надходженню та зберіганню паливо-мастильних матеріалів отриманих від Марківської районної державної адміністрації по договору зберігання № 209/1 від 03.12.2015 року.

Зобов'язати Товариство з обмеженою відповідальністю ТК «Едельвейс» (код ЄДРПОУ 21809562) забезпечити допуск фахівців Старобільської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління державної фіскальної служби у Луганській області для проведення позапланової перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для проведення перевірки.

Встановити термін проведення перевірки десять робочих днів з моменту отримання ухвали суду.

Ухвала оскарженю не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя В. М. Шкиря