Ухвала суду № 57681512, 24.06.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/518/2015

Справа № 537/2852/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.06.2015 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., при секретарі Яворській А.Г., за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Одарушенко А.А., розглянувши в м.Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Одарушенко А.А. про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Одарушенко А.А. з клопотанням у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ „МТС Україна", м. Київ, проспект Червонозоряний б.51, в яких міститься інформація про зв'язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо НОМЕР_1 за період з 01.09.2013 року по 30.11.2014 року у із зазначенням: дати з'єднань, часу з'єднань, тривалість з'єднань, інформації про активізацію GPRS з'єднань, GPS з'єднань, інтернет з'єднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних з'єднань, не тарифікованих з'єднань, а також їх зв'язків на період дії ухвали, типи з'єднань абонентського номеру: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресація тощо; дати, часу та тривалість з'єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру, ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв'язку абонента , за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом надати відомості про його особу, номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв'язку, в яких відбувалося з'єднання абонентського номеру за вказаний період..

В обґрунтування клопотання слідчим вказано на те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000052 від 03.12.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (код ЄДРПОУ 31059651) (далі ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт»), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) на суму 13,8 млн. грн.., в т.ч. ПДВ на суму 2,3 млн. грн. При цьому встановлено, що ТОВ «Атаман Авто» документально відображало виконання транспортних послуг субпідрядниками ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРПРОМТОРГ" (код 38354571), ТОВ «БАРІОЛА» (код 38496880) та ТОВ «ДІАС-АГРО» (код 39325101), а фактично транспортні послуги для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» надано фізичними особами та суб'єктами господарської діяльності, які не перебували в цивільно-правових відносинах із ТОВ «Атаман Авто» та його субпідрядниками.

Згідно первинної фінансово-господарської документації, а саме додатків до договорів про надання послуг з перевезення вантажів (цукровий буряк) №1-ПР від 28.07.2013 року та №1-ПР від 28.07.2014р. укладених між ІПК «Полтавазернопро-дукт» та ТОВ «Атаман Авто», товарно-транспортних накладних складених при перевезенні цукрового буряку, які вилучені в ході проведення обшуку на ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» встановлено, що прізвища водіїв, що фактично здійснювали перевезення цукрового буряку для ІПК «Полтавазернопродукт» від імені ТОВ «Атаман Авто».

В подальшому ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. з податку на додану вартість від ТОВ «Атаман Авто», яке в свою чергу сформувало податковий кредит від субпідрядників ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРПРОМТОРГ», ТОВ «БАРІОЛА», ТОВ «ДІАС-АГРО».

Згідно відповіді ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області №1356/7/20-34-22-03-07 від 30.03.2015 року, проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Атаман Авто» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин із ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРПРОМТОРГ» з податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.09.2013 року по 31.12.2013 року, за результатами якої складено акт від 27.02.2015 №537/20-34-22-03/37578684. Донараховані суми у розмірі 5% основного платежу сплачено до бюджету 27.02.2015 року у повному обсязі в рахунок досягнення податкового компромісу, а саме податок на прибуток в сумі 107 021 грн., ПДВ у сумі 112 654 грн.

Крім того, проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Атаман Авто» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин із ТОВ «БАРІОЛА», ТОВ «ДІАС-АГРО» та інших підприємств, за період 2014 року, за результатами якої складено акт від 26.03.2015 №956/20-34-22-03/37578684. Під час даної перевірки встановлено відображення отримання транспортних послуг в бухгалтерському обліку та податковій звітності від ТОВ «БАРІОЛА», ТОВ «ДІАС-АГРО», та встановлено ризиковість операцій по послугам отриманих від ТОВ «ДІАС-АГРО» по ланцюгу постачання у зв'язку із відсутністю за місцем реєстрації та порушенням СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області кримінального провадження №32014120010000164 від 03.10.2014 року за фактом вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва, які протягом 2012-2014 років з метою прикриття фіктивного підприємництва створили та придбали суб'єкти господарювання, серед яких є і ТОВ «Діас-Агро», тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» виключно з метою штучного завищення ціни придбання послуг від ТОВ «Атаман Авто» для зменшення податкових зобов'язань та з метою ухилення від сплати податків.

Допитані в якості свідків особи, які фактично здійснювали транспортні перевезення цукрового буряку від імені ТОВ «Атаман Авто» для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт», засвідчили, що в період 2013-2014 років вони дійсно здійснювали перевезення цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт». Організацією перевезень, здійсненням розрахунків за надані транспортні послуги від імені ТОВ «Атаман Авто» в готівковій формі з ними здійснювала невстановлена досудовим слідством особа на ім'я ОСОБА_3, за що вони розписувалися у відомості. В трудових чи цивільно-правових відносинах із ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», ТОВ «Атаман Авто», ТОВ «Компанія «УКРПРОМТОРГ», ТОВ «ДІАС-АГРО» та ТОВ «БАРІОЛА та вони не перебували. Також, допитані свідки повідомили мобільний номер телефону по якому вони спілкувалися із ОСОБА_3 по номеру оператора стільникового зв'язку «МТС», а саме НОМЕР_1.

Досудовим слідством особу на ім'я ОСОБА_3, який організовував транспортні послуги з перевезень цукрового буряку для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» від імені ТОВ «Атаман Авто» та проводив розрахунки за надані транспортні послуги із фактичними виконавцями транспортних послуг, встановити та допитати не представилося за можливе.

У зв'язку з тим, що в інший спосіб неможливо отримати інформацію щодо фактичного місцезнаходження та проживання особи на ім'я ОСОБА_3, виникла необхідність отримання відомостей - кому належить телефонний номер оператора стільникового зв'язку «МТС» НОМЕР_1, повної інформації про користування даним телефонним номером - дата, час, тривалість з'єднання, тип зв'язку (вхідний, вихідний, SMS, MMS, GPRS тощо), номери і адреси розташування базових станцій мобільного зв'язку, номери абонентів, з якими відбувались з'єднання (далі - абоненти «В») за період з 01.09.2013 року по 30.11.2014 року, так як необхідно встановити місця перебування та контакти особи на ім'я ОСОБА_3, який організовував транспортні послуги з перевезень цукрового буряку для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» від імені ТОВ «Атаман Авто» та проводив розрахунки за надані транспортні послуги із фактичними виконавцями транспортних послуг.

Зазначена інформація має суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, яка підтверджує свідчення водіїв, які здійснювали транспортні послуги та отримання інформації про контакти із службовими особами ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт».

Беручи до уваги вищевикладене, а також неможливість отримання відомостей в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації про зв'язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ПрАТ «МТС Україна» (код за ЄДРПОУ 14333937), юридична адреса: 03110, м. Київ, проспект Червонозоряний, б. 51, поштова адреса: 01601, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15.

Слідчий Одарушенко А.А. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПрАТ „МТС Україна" у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ПрАТ „МТС Україна", м. Київ, проспект Червонозоряний б.51, в зв'язку з чим клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 369, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Одарушенко А.А. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенко А.А. дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю ознайомлення та копіювання, до документів, що перебувають у володінні ПрАТ „МТС Україна", м. Київ, проспект Червонозоряний б.51, в яких міститься інформація про зв'язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо номеру НОМЕР_1 за період з 01.09.2013 року по 30.11.2014 року із зазначенням: дати з'єднань, час з'єднань, тривалість з'єднань; інформацію про активізацію GPRS з'єднань, GPS з'єднань, інтернет з'єднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних з'єднань, не тарифікованих з'єднань, а також їх зв'язків; типи з'єднань абонентського номеру: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв'язком смузі частот), переадресація тощо; дата, час та тривалість з'єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв'язку абонента ; за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом надати відомості про його особу; номери і адреси розташування базових станцій мобільного зв'язку, в яких відбувалося з'єднання абонентського номеру за вказаний період.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 24 липня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Сьоря