Ухвала суду № 57681442, 03.03.2015, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/218/2015

Справа № 537/1009/15-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.03.2015 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., при секретарі Яворській А.Г., за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції Мулявки С.О., розглянувши у судовому засіданні в м.Кременчуці клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції Мулявки С.О про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ :

03 березня 2015 року слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції Мулявка С.О. звернувся до суду з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання йому та членам групи слідчих дозволу на проведення обшуку в приміщеннях за адресою реалізації причепів, виробником яких є ПП «Завод «Кремінь Плюс», а саме АДРЕСА_1, власником яких є ОСОБА_3, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Завод «Кремінь Плюс» за період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року щодо придбання останнім товарно-матеріальних цінностей, які було використано для виготовлення причепів мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки відомості, які містять дані документи вказують на фактичні обсяги закупівлі матеріалів для виготовлення причепів та виходячи з яких можливо буде встановити фактичну кількість виготовлених те реалізованих причепів та документів щодо реалізації причепів, операції по яких було відображено у бухгалтерському та податковому обліках, чорнові записи щодо фактичного виготовлення та реалізації причепів, актів прийому-передачі, журналів видачі актів прийому-передачі та готівкових коштів, які отримані за реалізацію причепів всупереч того, що на ПП «Завод «Кремінь Плюс» відсутні зареєстровані касові апарати, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнових записів щодо такої діяльності, печаток, штампів, інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В обґрунтування свого подання вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000004 від 26.02.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Завод Кремінь Плюс», тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 26.02.2015 року.

Відповідно до отриманого повідомлення встановлено, що на території обслуговування Кременчуцької ОДПІ зареєстроване та здійснює свою фінансово-господарську діяльність ПП «Завод «Кремінь Плюс» (код ЄДРПОУ 37073963).

Згідно свідоцтва про державну реєстрацію ПП «Завод «Кремінь Плюс» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 05.05.2010 року за адресою: АДРЕСА_2 та згідно довідки про взяття на облік платника податків узятий на податковий облік в органах державної податкової служби 06.05.2010 року, є платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва № 100285137 про реєстрацію платника податку на додану вартість. Основним видом діяльності за КВЕД-2010 є Виробництво автотранспортних засобів та фактично підприємство являється виробником причепів для легкових автомобілів та реалізує дані причепи на точках роздрібної торгівлі. Засновником ПП «Завод «Кремінь Плюс» є ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 та керівником даного підприємства згідно рішення засновника від 16.07.2012 року є ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2. Згідно відповіді Кременцуцької ОДПІ ПП «Завод Кремінь Плюс» знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстрованих касових апаратів не має.

Таким чином, у ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «Завод Кремінь Плюс» за період 2013-2014 років було встановлено, що валовий дохід підприємства відповідно до поданої податкової звітності становить: у 2013 році - 3 312 676 грн., у 2014 році - 4 868 980 грн., проте за даними інформації, отриманої у ВРЕР ДАІ, на протязі 2013-2014 років ПП «Завод Кремінь Плюс» було реалізовано 5500 причепів різноманітної модифікації фізичним особам по території всієї України. Середня вартість причепу складає 4000 грн., тобто підприємством реалізовано причепів на суму близько 22 млн. грн. Дану реалізацію в бухгалтерському та податковому обліку відображено не було (згідно аналізу декларацій з податку на додану вартість за 2013-2014 рік реалізація виробів на неплатників ПДВ не здійснювалась).

Згідно відповіді відділу АТІ та організації ВРЕР УДАІ у Полтавській області за період 2013-2014 років відповідно до виданих актів прийому-передачі власниками транспортних засобів (причепів) виготовлених ПП «Завод «Кремінь Плюс» «марки ЛЕВ» та «Кремінь» по різним реєстраційним операціям зареєстровано всього 5213 фізичних осіб, а саме :

-в 2013 році - марки (моделі) ЛЕВ по різним реєстраційним операціями зареєстровано 3691 фізична особа;

-в 2014 році - марки (моделі) ЛЕВ по різним реєстраційним операціями зареєстровано 1379 осіб (1516 осіб, у тому числі 137 фізичних осіб, які реєстрували транспортний засіб з однаковим номером шасі під різними реєстраційними операціями);

-в 2013 році - причепів марки (моделі) КРЕМІНЬ (випуску 2013 рік) по різним реєстраційним операціями зареєстровано 73 фізична особа;

-в 2014 році власниками транспортних засобів, а саме причепів марки (моделі) КРЕМІНЬ (випуску 2014 рік) по різним реєстраційним операціями зареєстровано 70 фізичних осіб.

Також у матеріалах, наданих оперативним управлінням наявні пояснення ряду осіб, якими було придбано причепи у ПП «Завод «Кремінь плюс» та відповідно зареєстровано у підрозділах ВРЕР ДАІ МВС України: ОСОБА_6., ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, які повідомили, що вони придбавали причепи за готівкові кошти, які вносились до каси підприємства, але чеків їм ніхто не надавав, а надавалися лише документи на оформлення транспортних засобі у ДАЇ (акти прийому - передачі транспортного засобу, сертифікати якості) та квитанції про оплату.

За результатами проведення дослідження відділом боротьби з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Полтавській області було складено висновок № 2/16-31-16-10/37073963 від 14.02.2015 року «Про результати аналітичного дослідження матеріалів відпрацювання приватного підприємства «Завод «Кремінь Плюс» з питань фінансово-господарських операцій, зазначених в листі оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області», за результатами якого було визначено ймовірні суми несплати до бюджету: з податку на прибуток 2 823 725 грн., у тому числі за 2013 рік 2 070 497 грн., за 2014 рік - 753 228 тис. грн. з податку на додану вартість 3 016 390 грн., в тому числі за 2013 рік - 2 179 470 грн., за 2014 рік - 836 920 грн.

Враховуючи викладене, договірні та первинні документи, за період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року ПП «Завод «Кремінь Плюс» щодо придбання останнім товарно-матеріальних цінностей, які було використано для виготовлення причепів мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки відомості, які містять дані документи вказують на фактичні обсяги закупівлі матеріалів для виготовлення причепів та виходячи з яких можливо буде встановити фактичну кількість виготовлених те реалізованих причепів. Також значення для повного і всебічного дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення мають документи щодо реалізації причепів, операції по яких було відображено у бухгалтерському та податковому обліках, чорнові записи щодо фактичного виготовлення та реалізації причепів, акти прийому-передачі, журнали видачі актів прийому-передачі та готівкові кошти, які отримані за реалізацію причепів всупереч того, що на ПП «Завод «Кремінь Плюс» відсутні зареєстровані касові апарати.

На даний час, для з'ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах вищевказаних документів, виникла необхідність у їх вилученні за адресою реалізації причепів, виробником яких являється ПП «Завод «Кремінь Плюс», а саме АДРЕСА_1. Згідно відповіді оперативного управління Кременчуцької ОДПІ на доручення документи ПП «Завод «Кремінь Плюс» та чорнові записи знаходяться за даною адресою.

Таким чином, спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Згідно довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 34074149 від 24.02.2015 року встановлено, що право приватної власності на будинок з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_3.

У зв'язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Завод «Кремінь Плюс» за період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року щодо придбання останнім товарно-матеріальних цінностей, які було використано для виготовлення причепів мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки відомості, які містять дані документи вказують на фактичні обсяги закупівлі матеріалів для виготовлення причепів та виходячи з яких можливо буде встановити фактичну кількість виготовлених те реалізованих причепів та документи щодо реалізації причепів, операції по яких було відображено у бухгалтерському та податковому обліках, чорнові записи щодо фактичного виготовлення та реалізації причепів, акти прийому-передачі, журнали видачі актів прийому-передачі та готівкові кошти, які отримані за реалізацію причепів всупереч того, що на ПП «Завод «Кремінь Плюс» відсутні зареєстровані касові апарати, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою реалізації причепів, виробником яких є ПП «Завод «Кремінь Плюс»: АДРЕСА_1, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання просить надати дозвіл на проведення обшуку у вказаних нежитлових будівлях.

Слідчий Мулявка С.О. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши слідчого, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею, слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015170090000004 від 26.02.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Завод Кремінь Плюс», тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування було встановлено, що ПП «Завод Кремінь Плюс», яке являється виробником причепів до легкових автомобілів, реалізує дані причепи на точках роздрібної торгівлі, а саме в АДРЕСА_1

Згідно інформаційної довідки, наданої відділом державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 34074187 від 24.02.2015 року встановлено, що будинок з господарськими будівлями, розташований за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належить ОСОБА_3.

Відповідно до ст. 234 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про проведення обшуку, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав, що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, що містяться у відшукуваних речах і документи можуть бути доказами під час судового розгляду.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукувані речі та документи, а саме: оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Завод «Кремінь Плюс», які містять інформацію щодо придбання останнім товарно-матеріальних цінностей , які було використано для виготовлення причепів, за період з 01.01.2013 року по 21.12.2014 року, а саме: чорнових записів щодо фактичного виготовлення та реалізації причепів, актів прийому-передачі, журналів видачі актів прийому-передачі, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, печаток, штампів можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Однією з вимог клопотання є надання слідчому дозволу на проведення обшуку з метою виявлення «інших документів, предметів і речей, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства і мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню», що не відповідає поняттю обшуку, оскільки такий проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим в судовому засіданні не доведено, що зазначені останнім «інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства і мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню», які неконкретизовані слідчим в клопотанні, можуть бути доказами в кримінальному провадженні.

Наведене вище узгоджується з практикою Європейського суду з прав людини, зі змісту рішення якого від 07.07.2007 року у справі «Смирнов проти Росії», невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції .

Слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині вилучення готівкових коштів не підлягає задоволенню, оскільки останнім в судовому засіданні не доведено, що вони мають доказове значення в даному кримінальному провадженні.

За викладених вище обставин слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції Мулявки С.О. про проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці С.О. та членам групи слідчих: Гичко І.О., Русіну М.І., Пінчук М.А., Фокіну Е.В., Воронюк В.А., Сидоренко Р.О., Михайлик Є.А., Криворучко Я.М., Охріменко В.Б., Жилєнкову О.П., Одарушенко А.А., Будньому В.А., яким, відповідно до постанови заступника начальника управління першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Дем»яненко Д.П. від 26.02.2015 року, доручено проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №320151700900000004, дозвіл на проведення обшуку в будинку з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1 власником яких є ОСОБА_3, з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Завод «Кремінь Плюс», які містять інформацію щодо придбання останнім товарно-матеріальних цінностей, які було використано для виготовлення причепів, за період з 01.01.2013 року по 21.12.2014 року, а саме: чорнових записів щодо фактичного виготовлення та реалізації причепів, актів прийому-передачі, журналів видачі актів прийому-передачі, комп'ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, печаток, штампів, які мають доказове значення в рамках розслідування кримінального провадження № 32015170090000004.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Ухвала діє до 03.04.2015 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Сьоря