Ухвала суду № 57659987, 12.05.2016, Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

У Х В А Л А

243/3855/16-к

1-кс/243/339/2016

12 травня 2016 року м. Слов'янськ

Слідчий суддя Слов'янського міськрайонного суду Донецької області Лаптєв М.В. при секретарі - Мороз К.В. за участю прокурора Чапланова А.В.; слідчого Гоменюк А.П.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Слов'янського ВП ГУНП в Донецькій області старшого лейтенанта поліції Гоменюк А.П., про призначення у кримінальному провадженні № 42015050000000530 документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ТОВ «Контел-груп» (ЄДРПОУ 38263055) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України під час здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.11.2015 по 31.03.2016.

В С Т А Н О В И В:

До Слов'янського міськрайонного суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого СВ Слов'янського ВП ГУНП в Донецькій області старшого лейтенанта поліції Гоменюк А.П., про призначення у кримінальному провадженні № 42015050000000530 документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ТОВ «Контел-груп» (ЄДРПОУ 38263055) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України під час здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.11.2015 по 31.03.2016.

З наданого клопотання вбачається, що у травні 2015 року Святогірською загальноосвітньою санаторною школою-інтернат I-II ст. № 12 Управління освіти і науки Донецької ОДА проведено процедуру закупівлі вугілля кам'яного в розмірі 727,5 тон на загальну суму 1 089 067,50 гривень. Участь у процедурі закупівлі приймали два учасника ТОВ «Юнкомтек» та ТОВ «Контел-груп».

Переможцем конкурсу визнано ТОВ «Юнкомтек», який у своїх пропозиціях надав неправдиву інформацію щодо наявності обладнання та матеріально-технічної бази, що надало перевагу підприємству під час проведення конкурсу.

Аналогічно, вказані підприємства ТОВ «Юнкомтек» та ТОВ «Контел-груп» приймають участь у інших процедурах закупівель, які проводяться відділами освіти області (відділ освіти Селидівської міської ради, відділ освіти Дзержинської міської ради), не створюючи фактично один одному конкуренції чим порушують вимоги Закону України «Про здійснення державних закупівель».

У листопаді 2015 відділом освіти Селидівської міської ради Донецької області проведено процедуру закупівлі (відкриті торги) на придбання вугілля кам'яного марки ДГр 0-200 - 1942 тонн. Загальна сума закупівлі за бюджетні кошти, складає 2 878 044,00 гривень. Участь у процедурі закупівлі приймало 2 учасника ТОВ «Юнкомтек» та ТОВ «Контел-груп». Переможцем процедури закупівлі визначено ТОВ «Контел-груп», який фактично зазначив ціну на вугілля за 1 тону в розмірі 1630,20 гривень з ПДВ.

Відповідно до інформації Селидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ТОВ «Контел-груп» взято на податковий облік 23.10.2015. Податковим органом особисто під розпис директору товариства вручено лист про надання інформації та її документального підтвердження щодо правомірності формування від'ємного значення ПДВ у податковій декларації за грудень 2015 року. До теперішнього часу відповідь до відділення не надходила.

Крім того, податковим органом у зв'язку з наявністю розбіжностей щодо повного найменування платника податків згідно з реєстраційними документами та даними зазначеними у договорі розірвано договір про визнання електронних документів та на даний час у підприємства відсутня можливість реєстрації податкових накладних.

Інформація щодо взаємовідносин ТОВ «Контел-груп» з відділом освіти Селидівської міської ради у податкового органу відсутня, проте на теперішній час ТОВ «Контел-груп» на адресу закладів відділу освіти міської ради поставлено 421 тону вугілля на суму 444 600 гривень.

Крім того, згідно проведеного аналізу податкової звітності встановлено, що ТОВ «Контел-груп» придбавало вугілля у ТОВ «Імпульс прогрес» (код ЄДРПОУ 39866786) та ТОВ «Айленд груп» (код ЄДРПОУ 39866566). Проте, за інформацією з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань основним видом діяльності ТОВ «Імпульс прогрес» та ТОВ «Айленд груп» є оптова торгівля м'ясом і м'ясними продуктами, що ставить під сумніви фактичну поставку вугілля від вказаних контрагентів.

Відповідно до п. 45 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України тимчасово, до 1 липня 2017 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702, 2703 00 00 00, 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД.

У разі застосування зазначеної пільги норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються в частині товарів/послуг, необоротних активів, суми податку на додану вартість з вартості яких були включені до податкового кредиту у звітних (податкових) періодах, що передували періоду початку застосування пільги.

Платник податків може відмовитися від використання зазначеної пільги чи зупинити її використання на один або декілька звітних (податкових) періодів шляхом подання заяви. Заява, у якій зазначається перелік товарних позицій товарів згідно з УКТ ЗЕД і період, на який платник відмовляється чи зупиняє використання пільги, подається до контролюючого органу за місцем реєстрації платника податків. Відмова від використання пільги, зазначеної у цьому пункті, чи зупинення її використання застосовується з першого числа звітного (податкового) періоду, в якому подано заяву.

Згідно з додатком 6 до декларації ТОВ «Контел-груп» (ЄДРПОУ 38263055) з ПДВ за січень 2016 року, підприємство у звітному місяці здійснювало операції, які звільнені від оподаткування ПДВ. Проте, відповідно до платіжних доручень відділу освіти Селидівської міської ради, останнім суми ПДВ включаються у розрахунки з ТОВ «Контел-груп».

Таким чином, враховуючи, що закупівля вугілля кам'яного у ТОВ «Контел груп» здійснюється за рахунок державних коштів та існує ризик їх незаконного використання, виникала необхідність у здійсненні позапланової перевірки діяльності ТОВ «Контел-груп», пов'язаної з закупівлею та реалізацією закладам освіти вугілля кам'яного, а також використанні при цьому податкової пільги.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали заявлене клопотання та просили Призначити у кримінальному провадженні № 42015050000000530 документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ТОВ «Контел-груп» (ЄДРПОУ 38263055) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України під час здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.11.2015 по 31.03.2016.

Приймаючи до уваги необхідність об'єктивного з'ясування питань по дотриманню ТОВ «ТОВ «Контел-груп» діючого законодавства України в галузі оподаткування за результатами його фінансово-господарської діяльності в ході досудового слідства виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки вказаного платника по фінансово-господарським взаємовідносинам.

Однак, Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено пункт 6 статті 36 і пункт 4 частини 2 статті 40, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

Водночас положеннями підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

З моменту набуття чинності положень Закону «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Тобто, з 25.04.2015 позапланові документальні перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. У відповідності до пункту 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів грн. за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу КМУ, за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.

Відповідно до п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи викладене, для встановлення законності використання податкової пільги, а також сплати податку на додану вартість ТОВ «Контел-груп» (ЄДРПОУ 38263055) в процесі здійснення ним фінансово-господарської діяльності в період з 01.11.2015 по 31.03.2016, що має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та попередження незаконного витрачання бюджетних коштів, виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Контел-груп» (ЄДРПОУ 38263055) за період з 01.11.2015 по 31.03.2016.

Керуючись положеннями ст. 39 КПК України, Законом України «Про прокуратуру», Податковим кодексом України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СВ Слов'янського ВП ГУНП в Донецькій області старшого лейтенанта поліції Гоменюк А.П.- задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 42015050000000530 документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ТОВ «Контел-груп» (ЄДРПОУ 38263055) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України під час здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.11.2015 по 31.03.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам Красноармійської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області у встановлені Податковим кодексом України строки.

Зобов'язати Красноармійську ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області акт (довідку) проведеної позапланової документальної виїзної перевірки направити до відділу ювенальної юстиції прокуратури Донецької області за адресою: Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Румянцева, 4а, у паперовому та електронному (chaplanow.a@yandex.ua) вигляді.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала укладена в нарадчій кімнаті в одному примірнику.

Слідчий суддя М.В. Лаптєв