Ухвала суду № 57620425, 11.05.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2690/16-к

Провадження № 1-кс/265/772/16

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

11 травня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., слідчого - Старик В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А. про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32016050000000018 від 25.03.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

11 травня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Авдан М.В., по кримінальному провадженню №32016050000000018 від 25.03.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про проведення обшуку.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що службові особи ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750), яке перебуває на податковому обліку в Красноармійській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, діючи умисно, у період з 01.10.2014 року по 29.02.2016 року в порушення пп.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 Податкового Кодексу України, здійснюючи господарську діяльність, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі операції щодо придбання товарів у підприємства з ознаками фіктивності ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (код ЄДРПОУ 39192703) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за операціями з вказаним підприємством, в той час, як фактично, вищевказаним підприємством товарно-матеріальні цінності на адресу ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) не постачалися.

Таким чином, службові особи ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) за вказаний період часу, не сплатили та умисно ухилились від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування, на суму 3221806,00 грн., що є особливо великим розміромта складає понад 5000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В ході досудового розслідування 27.04.2016 року допитано в якості свідка ОСОБА_5 яка складала висновок спеціаліста відносно фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ 34626750) з ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (код ЄДРПОУ 39192703), в ході допиту ОСОБА_5 підтвердила, що посадовими особами ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) за період з 01 жовтня 2014 по 29 лютого 2016 року не нараховано податок на додану вартість у сумі 3 221 806 грн., та завищено від'ємне значення по податку на прибуток за 2015 рік у сумі 7,8 млн. грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що в проваджені слідчого відділу ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебували матеріали кримінального провадження №32016040230000016 відносно засновника ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (код ЄДРПОУ 39192703) ОСОБА_6 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України. 14 квітня 2016 року Жовтневим районним судом м.Дніпропетровська по справі №201/4704/16-к відносно засновника ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (код ЄДРПОУ 39192703) ОСОБА_6, винесено вирок та його визнано винним у вчинені злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Вказані факти, на думку слідчого, дають підстави вважати, що ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (код ЄДРПОУ 39192703), ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110) створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Оперативним управлінням ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області 21.04.2016 року проведено огляд бази АІС «Податковий блок» по ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750). Проведеним оглядом встановлено, що ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) орендує офісне приміщення за адресою: м.Дніпропетровськ, пр-т Газети Правда, буд.83-А у ТОВ «Балатон» (код ЄДРПОУ 30443166). Встановлено, що в місті Дніпропетровську, проспект Газети Правда був переіменований в проспект Слобожанський на виконання розпорядження в.о. міського Дніпропетровського голови від 24.11.2015 г. №882-р та від 26.11.2015 г. №897-р.

Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №57188496 від 12.04.2016, нежитлова будівля, яка розташована за адресою: Дніпропетровська область, м.Дніпропетровськ, пр-т.Газети Правда, буд.83-А, (пр-т Слобожанський, буд.83-А), належить на праві власності ТОВ «Балатон» (код ЄДРПОУ 30443166).

На думку слідчого, є достатні підстави вважати, що в офісних приміщеннях нежитлової будівлі, яка розташована за адресою: м.Дніпропетровськ, пр-т Газети Правда, буд.83-А, (пр-т Слобожанський, буд.83-А) знаходяться бухгалтерські та податкові документи, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по взаємовідносинам з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (код 39192703) за період з 01.01.2014 та по теперішній час, а саме: документи щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.д.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ.номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерна документація, чорнові нотатки, печатки, штампи інших підприємств.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення злочину, відшукання та вилучення необхідних слідству предметів та документів, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження, слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку.

Під час судового засідання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

З матеріалів поданого клопотання вбачається, що ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) формувало податковий кредит з податку на додану вартість за операціями з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн». Податкові накладні складав ОСОБА_6

14 квітня 2016 року Жовтневим районним судом м.Дніпропетровська по справі №201/4704/16-к відносно засновника ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (код ЄДРПОУ 39192703) ОСОБА_6, винесено вирок та його визнано винним у вчинені злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, тобто співучасть в формі пособництва по створенню суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Також, з матеріалів поданого клопотання вбачається, що ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) формувало податковий кредит з податку на додану вартість за операціями з ТОВ «Балатон» (код ЄДРПОУ 30443166).

Згідно протоколу огляду АІС «Податковий блок» по ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750)від 21.04.2016 року, ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) орендує офісне приміщення за адресою: м.Дніпропетровськ, пр-т Газети Правда, буд.83-А.

Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №57188496 від 12.04.2016, нежитлова будівля, яка розташована за адресою: Дніпропетровська область, м.Дніпропетровськ, пр-т.Газети Правда, буд.83-А, (пр-т Слобожанський, буд.83-А), належить на праві власності ТОВ «Балатон» (ЄДРПОУ 30443166).

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що з метою виявлення та вилучення бухгалтерських та податкових документів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по взаємовідносинам з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (код ЄДРПОУ 39192703) за період з 01.01.2014 по 29.02.2016 рік, клопотання в цій частині є обгрунтованим та підлягає задоволенню.

В той же час, слідчий суддя враховує рішення Європейського суду з прав людини (надалі - ЄСПЛ) від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії», в якому зазначено, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст.6 Конвенції. Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Отже, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого в частині проведення обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також грошових коштів, здобутих злочинним шляхом є необгрунтованим та задоволенню не підлягає, оскільки стосується необмеженого кола речей та має загальну, неконкретну мету.

На підставі викладеного, керуючись ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Макарського О.Є. про проведення обшуку по кримінальному провадженню №32016050000000018 від 25.03.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

2. Дозволити старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Старик Вадиму Анатолійовичу, провести обшук нежитлової будівлі, яка розташована за адресою: Дніпропетровська область, м.Дніпропетровськ, пр-т Газети Правда, буд. 83-А, (нині: пр-т Слобожанський, буд.83-А), з метою відшукання і вилучення документів та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по взаємовідносинам з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (код ЄДРПОУ 39192703) за період з 01.01.2014 року по 29.02.2016 року, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, довіреностей на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, печатки та штампи підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації, де в електронному вигляду можуть знаходитись документи ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) та ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (код ЄДРПОУ 39192703).

3. В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

4. Строк дії ухвали - з 11 травня 2016 року по 09 червня 2016 року включно.

5. Ухвала набирає чинності з моменту її прийняття та оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна