Ухвала суду № 57620306, 11.05.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2691/16-к

Провадження № 1-кс/265/773/16

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

11 травня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю слідчого Старик В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

11 травня 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про дозвіл на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32016050000000018 від 25.03.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що службові особи ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750), яке перебуває на податковому обліку в Красноармійській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, діючи умисно, у період з 01.10.2014 року по 29.02.2016 року в порушення пп. 198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, здійснюючи господарську діяльність, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі операції щодо придбання товарів у підприємства з ознаками фіктивності ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за операціями з вказаним підприємством, в той час, як фактично, вищевказаним підприємством товарно-матеріальні цінності на адресу ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) не постачалися.

Таким чином, службові особи ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) за вказаний період часу, не сплатили та умисно ухилились від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування, на суму 3 221 806 грн., що є особливо великим розміром та складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

По кримінальному провадженню №32016050000000018 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалось.

Згідно висновку спеціаліста № 583 від 21.03.16 «Про проведення економічного дослідження» стосовно встановлення порушень податкового законодавства та шкоди нанесеної державі у вигляді не нарахування та не сплати ПДВ та податку на прибуток ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750), при здійснені фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами: ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110), ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) за період 01 листопада 2014 року по 29 лютого 2016 року встановлено, що посадовими особами ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) за період з 01 жовтня 2014 по 29 лютого 2016 року не нараховано податок на додану вартість у загальній сумі 3 221 806 грн., та завищено від'ємне значення по податку на прибуток за 2015 рік у сумі 7,8 млн. грн.

В ході досудового розслідування 27.04.2016 року допитано в якості свідка ОСОБА_5 яка складала висновок спеціаліста відносно фінансово-господарських взаємовідносин ПРАТ «АПК-Інвест» (ЄДРПОУ ) з ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110), ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703), в ході допиту ОСОБА_5 підтвердила, що посадовими особами ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) за період з 01 жовтня 2014 по 29 лютого 2016 року не нараховано податок на додану вартість у сумі 3 221 806 грн., та завищено від'ємне значення по податку на прибуток за 2015 рік у сумі 7,8 млн. грн.

Згідно аналітичної довідки ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області відносно ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) встановлено, що в проваджені СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження №32015050390000045 від 03.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження №32015050390000045 встановлено, що в період з січня 2014 року по 2016 рік, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало податковий кредит, шляхом проведення безтоварних операцій по неіснуючим фінансово-господарським операціям від підприємств з ознаками «фіктивності», в склад яких також входить ТОВ «Дональфапринт». Проведеними заходами встановлено, що посадовими особами ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) було надано документи по фінансово-господарським взаємовідносин з ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) в тому числі і товарно-транспортні накладні. В ході аналізу отриманих документів та товарно-транспортних накладних встановлено, що перевізниками ТМЦ придбаних ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) у ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) були ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1), ФГ «ОСОБА_9» (ЄДРПОУ 21982177). 4 листопада 2015 року допитано в якості свідків ОСОБА_6 та директора ФГ «ОСОБА_9» (ЄДРПОУ 21982177) ОСОБА_7 які повідомили, що жодних перевезень ТМЦ від ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) вони не здійснювали.

В ході досудового розслідування встановлено, що в проваджені слідчого відділу ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебували матеріали кримінального провадження №32016040230000016 відносно засновника ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) ОСОБА_8 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України. На підставі чого з загальнодоступної інтернет мережі сайту «Єдиний державний реєстр судових рішень» було встановлено, що Жовтневим районним судом м. Дніпропетровська по справі №201/4704/16-к відносно засновника ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) ОСОБА_8, 14 квітня 2016 року винесено вирок, та визнано винним ОСОБА_8 у вчинені злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

Вказані факти, дають підстави вважати, що ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703), ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703), ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) не постачали ТМЦ на адресу ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювались.

Враховуючі вище описані відомості щодо ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703), ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110), можна зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750), виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

В ході досудового розслідування встановлено, що оригінали документів ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110) перебувають в матеріалах кримінального провадження №32015050390000045, яке знаходиться в СУ ФР ДПІ у м. Краматорську.

ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що документи бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703), знаходяться у нежитловій будівлі, за юридичною адресою ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ»: Донецька область, Красноармійський район, сел. Рівне, вул. Шопена, буд. 1-А.

Виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документи в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, а саме продавця та покупця. У даному випадку документи ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по неіснуючим операціям з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) зберігаються, згідно відповіді ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС в Донецькій області, у нежитловій будівлі, яка розташована за юридичною адресою ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ»: Донецька область, Красноармійський район, сел. Рівне, вул. Шопена, буд. 1-А.

Вилучення оригіналів первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам вище викладених підприємств необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей, які будуть використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження, та знаходяться у офісних та складських приміщеннях нежитлової будівлі, яка розташована за юридичною адресою ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ»: Донецька область, Красноармійський район, сел. Рівне, вул. Шопена, буд. 1-А.

Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №57074137 від 11.04.2016, нежитлова будівля, яка розташована за адресою: Донецька область, Красноармійський район, сел. Рівне, вул. Шопена, буд. 1-А, належить на праві власності ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ».

У органа слідства маються припущення вважати, що особами ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) можуть бути внесені зміни до первинних документів підприємства або вони будуть знищені.

Діяльність ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по взаємовідносинам з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) здійснюється у порушення норм податкового законодавства, Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», а також інших підзаконних актів, тобто у разі інформування осіб, що користувались послугами «фіктивного» підприємства ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) щодо вилучення первинних документів по неіснуючим господарським операціям, то особи, які керують діяльністю «фіктивного» підприємства можуть вплинути на службових осіб ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750).

Саме тому при повідомленні будь яких посадових осіб підприємств про доступ робітників податкової міліції до первинних бухгалтерських, касових та податкових документів, вони можуть змінити відомості, які знаходяться в документах, вживуть заходів щодо знищення речей та документів так, або самостійно у теперішній час скласти та внести неправдиві відомості до необхідних документів, імітуючи законну діяльність свого підприємства, так як у них буде достатньо часу для здійснення вказаних дій. У зв'язку з цим, недоцільно при проведенні вказаного досудового розслідування проводити процесуальну дію - тимчасовий доступ з вилученням первинних документів у підприємств реального сектору економіки.

У вказаних документах містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин між реальним сектором економіки з фіктивним підприємством яке входять до складу КЦ, вид та кількість товарно-матеріальних цінностей (робіт послуг) документально оформлених вказаними підприємствами, які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження.

Також, безпосередньо самі первинні документи ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по взаємовідносинам з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) у період з 01.01.2014 та по теперішній час мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ще й містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким може виникнути необхідність в проведенні почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Таким чином, первинні фінансово-господарські документи ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по взаємовідносинам з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) мають суттєве значення і будуть використані у якості доказів в кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах неможливо отримати без їх відшукання та вилучення під час обшуку.

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо підстав, які свідчать, що у офісних, складських та інших приміщеннях розташованих за юридичною адресою ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ», а саме: Донецька область, Красноармійський район, сел. Рівне, вул. Шопена, буд. 1-А знаходяться бухгалтерські та податкові документи, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по взаємовідносинам з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) за період з 01.01.2014 та по теперішній час, а саме: документи щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.д.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, державні номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, печатки, штампи, інших підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, необхідно провести обшук за вказаною адресою.

Слідчий Старик В.А. у судовому засіданні клопотання про дозвіл на обшук підтримав, додавши, що є достатні підстави вважати, що у вказаному приміщенні можуть знаходитись відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майно, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також документи, та предмети, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємств.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1, 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Зважаючи на наведене, слідчий суддя вважає, що має місце факт вчинення кримінального правопорушення за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами у кримінальному провадженні. Додані до клопотання матеріали дають підстави вважати, що ці речі, документи можуть знаходитись у нежитлових приміщеннях, які належать ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) та розташовані за адресою: Донецька область, Красноармійський район, сел. Рівне, вул. Шопена, буд. 1-А, внаслідок чого задовольняє клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про дозвіл на обшук - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях, які належать ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) та розташовані за адресою: Донецька область, Красноармійський район, сел. Рівне, вул. Шопена, буд. 1-А, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів, та предметів, виявлення та вилучення документів, та предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ПРАТ «АПК-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34626750) по взаємовідносинам з ПП «Євро Агро Дістріб'юшн» (ЄДРПОУ 39192703) за період з 01.01.2014 року по день виконання ухвали, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, форми КБ-2 та КБ-3, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (ТМЦ, виконання робіт, техніки яка орендувалась для виконання робіт), вантажно-супровідних документів, ТТН, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), сертифікати якості, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної та реалізованої продукції,внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням виду товарів, тоннажу, держ. номери автотранспорту та ПІБ водія), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових та видаткових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, тендерну документацію, чорнові нотатки, печатки та штампи підприємств які не зареєстровані за вказаною адресою, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації, де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Строк дії ухвали - з 11 травня 2016 року по 11 червня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя