Ухвала суду № 57617632, 04.05.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/6481/16-к

1-кс/295/2628/16

УХВАЛА

Іменем України

04.05.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Слюсарчук Н. Ф., розглянувши внесене в кримінальному провадженні №32015060000000025 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Пономарьовим В.В. і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Левченко Р.Ю., про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до суду з клопотання, посилаючись на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, щодо невстановлених осіб, які діючи за попередньою змовою групою осіб, сприяли службовим особам підприємств - платників ПДВ: ТОВ «Адденум» (код ЄДР 38390934), ТОВ «Алюмінієм Лоджистікс» (код ЄДР 39292307), ТОВ «Трейдбудінвест Сервіс» (код ЄДР 37728202), ТОВ «БК» Спецбуденерго» (код ЄДР 37773056), ТОВ «ТД «Медіа -Трейдінг» (код ЄДР 38727037), ТОВ «Хенквіст» (код ЄДР 39314655), ТОВ «Дарлан Груп» (код ЄДР 39296846) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3 млн. 817 тис. грн., шляхом незаконного формування податкового кредиту, від підприємств, з ознаками фіктивності: ТОВ «Украгро-Холдинг Полісся» (код ЄДР 39313735) та ТОВ «Торгова палата «Полісся» (код ЄДР 39313892) за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06 травня 2015 року.

Суть злочинної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СПД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СПД за мінусом відсотків.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в липні 2014 року, без мети ведення реальної господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, зареєстрували ТОВ «Украгро-Холдинг Полісся» (код ЄДР 39313735, юридична та фактична адреса м. Житомир, вул. Велика Бердичівська 112, кв. 17).

Допитаний у якості свідка засновник ТОВ "УКРАГРО-ХОЛДИНГ ПОЛІССЯ" ОСОБА_3 пояснив, що здійснив реєстрацію підприємства за грошову винагороду у розмірі 500 грн., на прохання невстановленої слідством особи на ім'я «ОСОБА_5». Фінансово-господарську діяльність підприємства не проводив та будь-які бухгалтерські та податкові документи на здійснення господарської діяльності не підписував.

ТОВ "УКРАГРО-ХОЛДИНГ ПОЛІССЯ" не має основних засобів, власних або орендованих офісних та складських приміщень, працівників, тобто всіх складових частин для забезпечення проведення законної фінансово-господарської діяльності.

Допитана у якості свідка засновник ТОВ "ТОРГОВА ПАЛАТА "ПОЛІССЯ" ОСОБА_4 пояснила, що їй не відомо, що на її ім'я зареєстровано підприємство. Фінансово-господарську діяльність підприємства не проводила та будь-які бухгалтерські та податкові документи на здійснення господарської діяльності не підписувала.

ТОВ "ТОРГОВА ПАЛАТА "ПОЛІССЯ" не має основних засобів, власних або орендованих офісних та складських приміщень, працівників, тобто всіх складових частин для забезпечення проведення законної фінансово-господарської діяльності.

Так, використовуючи реквізити ТОВ "УКРАГРО-ХОЛДИНГ ПОЛІССЯ" та ТОВ "ТОРГОВА ПАЛАТА "ПОЛІССЯ" особи, що контролюють вказане підприємство, уникають контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримують можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні бухгалтерські документи, що надає змогу перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово-господарських операцій.

У зв'язку із викладеним, у слідства є достатні підстави вважати, що діяльність ТОВ "УКРАГРО-ХОЛДИНГ ПОЛІССЯ" та ТОВ "ТОРГОВА ПАЛАТА "ПОЛІССЯ" спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для реальних платників податку на додану вартість та здійснюється поза межами правового поля.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Разом з тим відповідно до аналітичної системи ГУ ДФС у Житомирський області «Податковий блок» встановлено, що службові особи ТОВ «Трейдбудінвест Сервіс» (код ЄДР 37728202) у бухгалтерському обліку підприємства відобразили проведення фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ТОВ "УКРАГРО-ХОЛДИНГ ПОЛІССЯ" (код ЄДР 39313735) та ТОВ "ТОРГОВА ПАЛАТА "ПОЛІССЯ" (код ЄДР 39313892).

Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою формування ризикового податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства ТОВ «Трейдбудінвест Сервіс» здійснювало фінансові операції з ТОВ "УНІВЕС ІНДАСТРІАЛ - СЕРВІС" (код ЄДР 38840112), по взаємовідносинах з яким сформувало останньому податковий кредит з ПДВ на суму близько 1млн. грн. ТОВ «Трейдбудінвест Сервіс» за юридичною та фактичною адресою: м. Київ, вул. Івана Кудрі б. 37-А, не знаходиться.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ТОВ "УНІВЕС ІНДАСТРІАЛ - СЕРВІС" зберігаються наступні документи: договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ "УНІВЕС ІНДАСТРІАЛ - СЕРВІС", тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції Пономарьову Володимиру Васильовичу, а також особам які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «Трейдбудінвест Сервіс» (код ЄДР 37728202), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Трейдбудінвест Сервіс» (код ЄДР 37728202) з ТОВ "УНІВЕС ІНДАСТРІАЛ - СЕРВІС" (код ЄДР 38840112), а саме:

-договори (угоди);

-додаткові договори (угоди);

-журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;

-накладні та податкові накладні;

-товарно-транспортні накладні про перевезення;

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

-рахунки-фактури;

-журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту;

та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

Встановити строк дії ухвали до 04.06.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: