Ухвала суду № 57608909, 10.05.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/412/16-к

н/п 1-кс/766/1486/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.05.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції Демидова Ю.С., у матеріалах досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016230000000013 від 05.02.2016, за ознаками ч.1 ст.212 КК України, про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях та прилеглих територіях за адресою: м. Херсон, вул.Червоностудентська, буд. 9, з метою відшукання та вилучення наступного: документів фінансово-господарської діяльності та реєстраційних документів ТОВ НВО «Експерт» (код 24756139) та інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які використовувались у вчиненні даного кримінального правопорушення по ухиленню від сплати податків, сприяння в ухиленні від сплати податків, підробки документів, фіктивного підприємництва та інш.; комп'ютерної техніки, електронних носіїв інформації; засобів зв'язку (мобільні термінали, сім-карти); чорнових записів; банківських документів та карток; грошових коштів отриманих у результаті вчинення злочинів; кліше, печатки СПД причетних до протиправної діяльності та інші документи та предмети, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюються досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016230000000013 за фактом вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ НВО «Експерт» (код 24756139, м.Херсон), які за період січня-березня 2015 року ухилились від сплати ПДВ шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість у розмірі 1 819 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб'єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Вінтаж Голд» (код 39517576), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У результаті дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ НВО «Експерт» за період з 01.01.2015 по 31.03.2015, складеного відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області від 27.11.2015 №50/21-22-16-06, встановлено, що згідно детальної інформації по платнику ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, яка базується на даних декларацій з ПДВ, в тому числі «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкової декларації з податку на додану вартість встановлено, що єдиним постачальником ТМЦ ТОВ НВО «Експерт» ЛТД у період січень-березень 2015 року є ТОВ «Вінтаж Голд» (код ЄДРПОУ 39517576, м. Київ).

ТОВ НВО «Експерт» ЛТД задекларовано податкового кредиту від ТОВ «Вінтаж Голд» за період січень-березень 2015 року у загальній сумі 1 819 631 грн.

ТОВ "ВІНТАЖ ГОЛД" (код 39517576) зареєстровано рішенням Берегівського райуправління юстиції Закарпатської області від 28.11.2014. Керівником, засновником та бухгалтером підприємства значиться ОСОБА_2.

Відповідно до показів у якості свідка наданих ОСОБА_2 та власноручно написаної заяви, встановлено: «…що він ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вінтаж Голд» взагалі не мав і не має, вказане підприємство перереєстрував на своє ім'я виключно за обіцяну грошову винагороду, без будь якої мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Жодних договорів самостійно не готував та не укладав. Ті документи, що він підписував від імені ТОВ «Вінтаж Голд», зі з містом не ознайомлювався. Жодних угод з суб'єктами господарської діяльності на території України, у тому числі з ТОВ НВО «Експерт» ЛТД він не укладав, зміст проведених фінансово-господарських операцій йому невідомий, із службовими особами даних підприємств не знайомий. Податкову звітність від його імені не складав та не підписував, до органів ДФС не подавав. Після відкриття рахунків, банківські установи не відвідував».

З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з суб'єктом підприємництва з ознаками «фіктивності» ТОВ «Вінтаж Голд», відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ТОВ НВО «Експерт» ЛТД - здійснено лише з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

У подальшому ТОВ НВО «Експерт» ЛТД, нібито придбані у ТОВ «Вінтаж Голд» товарно-матеріальні цінності, реалізовувало на адресу суб'єктів підприємництва в Україні, що за сукупністю наведених фактів - вбачається проведення транзитних операцій направлених на надання податкової вигоди та штучного формування податкового кредиту з ПДВ.

ТОВ НВО «Експерт» ЛТД (код 24756139) зареєстровано рішенням Суворовського районного управління юстиції у м. Херсоні від 05.06.1997 за № 4802. Взято на облік у ДПI у м.Херсонi ГУ ДФС у Херсонськiй областi від 05.06.1997. Юридична та податкова адреса значиться: м.Херсон, вул. Чорноморська, буд. 22-а.

Проте, у результаті відпрацювання (огляду) приміщення здійснення господарської діяльності ТОВ НВО «Експерт» ЛТД, не було виявлено жодних вивісок (з розкладом роботи, назвою підприємства), інформаційних повідомлень, комп'ютерної техніки, будь-яких документів, представників (робітників) СПД та інших ознак наявності та здійснення фінансово - господарської діяльності.

Враховуючи відсутність ТОВ НВО «Експерт» ЛТД за податковою адресою та відсутність бухгалтерських документів, які б підтверджували фактичне придбання/постачання товарів, не ведення господарської діяльності у розумінні Господарського кодексу України, Податкового Кодексу України, можливо дійте висновку про те, що підприємство ТОВ НВО «Експерт» ЛТД задіяно в схемах ухилення від сплати податків шляхом формування безпідставного податкового кредиту іншим СГД та проведення безтоварних взаємовідносин з іншими суб'єктами підприємницької діяльності.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, за адресою: м. Херсон, вул.Червоностудентська, буд. 9 можуть зберігатися документи фінансово-господарської діяльності ТОВ НВО «Експерт» та інших СГД, які можуть бути задіяні в схемах ухилення від сплати податків. Вказану адресу постійно відвідують особи причетні до скоєння данного злочину.

Також встановлено, що службові особи ТОВ НВО «Експерт» ЛТД та ТОВ «Вінтаж Голд» використовували електронний спосіб подачі податкової звітності, реєстрації податкових накладних за допомогою Інтернет-зв'язку (по прямому з'єднанню) із присвоєнням ІР-адрес, доступ до яких надає Інтернет-провайдер ПАТ "УКРТЕЛЕКОМ". У результаті отриманих фактичних даних від Інтернет-провайдера ПАТ "УКРТЕЛЕКОМ» встановлено адреси абонентів, яким були присвоєні ІР-адреси, звідки здійснювалася подача податкової звітності від ТОВ НВО «Експерт» ЛТД, а саме за адресою: м.Херсон, вул. Червоностудентська, буд. 9, кв. 7 .

Відповідно до Інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що відсутні відомості на нерухомість за адресою: вул. Червоностудентська, буд. 9, кв. 7 та вул. Червоностудентська, буд. 9. Згідно відповіді з КП «Херсонське бюро технічної інвентаризації» ХОР від 28.04.16, у архівних даних бюро інвентаризаційна справа на об'єкт нерухомості , що знаходиться за адресою: вул. Червоностудентська, буд. 9, кв. 7, не заводилась.

Клопотання підлягає задоволенню, так як відповідно до ст. 234 КПК України слідчий у своєму клопотанні довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, та вони можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У зв'язку з чим, керуючись ст.ст. 234-236 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції Демидову Ю.С., дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях та прилеглих територіях за адресою: м. Херсон, вул.Червоностудентська, буд. 9, з метою відшукання та вилучення наступного: документів фінансово-господарської діяльності та реєстраційних документів ТОВ НВО «Експерт» (код 24756139) та інших юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які використовувались у вчиненні даного кримінального правопорушення по ухиленню від сплати податків, сприяння в ухиленні від сплати податків, підробки документів, фіктивного підприємництва та інш.; комп'ютерної техніки, електронних носіїв інформації; засобів зв'язку (мобільні термінали, сім-карти); чорнових записів; банківських документів та карток; грошових коштів отриманих у результаті вчинення злочинів; кліше, печатки СПД причетних до протиправної діяльності та інші документи та предмети, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали - один місяць з моменту винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяО. В. Головко