Ухвала суду № 57602400, 27.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2394/16-к

Провадження № 1-кс/265/715/16

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

27 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В.,за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., слідчого Якубовича Я.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Якубовича Я.В., про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за №32015050000000017 від 16.03.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

22 квітня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В., яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів фіскальними органами управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., за кримінальним провадженням №32015050000000075 від 09.12.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні посадових осіб Філія «Запорізький річковий порт» ПАТ «Судоплавна компанія «Укррічфлот» по фінансово-господарським взаємовідносинам Філія «Запорізький річковий порт» ПАТ «Судоплавна компанія «Укррічфлот» з ТОВ «Компанія Мет-Торг» (ЄДРПОУ 38487939), ПП «ВКФ Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471), Селянське (фермерське) господарство «Даня» (ЄДРПОУ 22150881) за період з 01.01.2015 по теперішній час.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015050000000017 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «ВКФ «Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471), за ознаками злочину, , передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час проведення досудового слідства було встановлено, що ПП «ВКФ «Уніпром» у період жовтень - грудень 2015 р. здійснювало експортні операції по реалізації металобрухту на адресу нерезидента «DILER DEMIR CELIK END.VE TIC. A.S. Tersane Cad. Diler Han» (46-48 Karakoy-ISTANBUL) у кількості 3000 тн на суму 22254384,8 грн. грн. Оформлення вантажно - митних декларацій здійснювалося через митний пост «Запоріжсталь» (код митниці - 112030000), країна призначення товару - Туреччина. Зазначена реалізація металобрухту оформлена згідно наступних вантажно - митних декларацій (ВМД): № 18917 від 19.11.2015 р. - у кількості 1620,82 тон на суму 12015481,22 грн.; № 19610 від 01.12.2015 р. - у кількості 979,18 тон на суму 7269340,92 грн.; № 19611 від 01.12.2015 р. - у кількості 400 тон на суму 2969562,66 грн.

При цьому наданою ПП «ВКФ «Уніпром» до органів податкової служби 18.11.2015 р. «Податковою декларацією з податку на додану вартість» за жовтень 2015 р. підприємство декларує відсутність у вказаному періоді операцій з вивезення товарів за межі митної території України. У подальшому, 18.01.2016 р. ПП «ВКФ «Уніпром» направляє до органів податкової служби «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» (Уточнення) за звітний період - жовтень 2016 р.; вказаним розрахунком ПП «ВКФ «Уніпром»» декларує уточнений показник по операціям з вивезення товарів за межі митної території України у сумі 18427786 грн. Після цього, 15.02.2016 р. ПП «ВКФ «Уніпром» направляє до органів податкової служби уточнення, яким декларує уточнений показник, що визначає відсутність у вказаному періоді операцій з вивезення товарів за межі митної території України.

Також наданою ПП «ВКФ «Уніпром» до органів податкової служби 18.12.2015 р. «Податковою декларацією з податку на додану вартість» за листопад 2015 р. підприємство декларує показник по операціям з вивезення товарів за межі митної території України у сумі 413410 грн. У подальшому, 25.12.2015 р. ПП «ВКФ «Уніпром» направляє до органів податкової служби Уточнення, яким декларує показник по операціям з вивезення товарів за межі митної території України у сумі 12015481 грн. Після цього, 20.01.2016 р. ПП «ВКФ «Уніпром» направляє до органів податкової служби Уточнення, яким не вносить додаткових змін у вказаний показник операцій з вивезення товарів за межі митної території України.

Наданою ПП «ВКФ «Уніпром» до органів податкової служби 20.01.2016 р. «Податковою декларацією з податку на додану вартість» за грудень 2015 р. підприємство декларує відсутність у вказаному періоді операцій з вивезення товарів за межі митної території України.

Тобто загальна сума експортних операцій ПП «ВКФ «Уніпром», згідно ВМД, складає 22254384,8 грн., а згідно відомостей відповідних «Податкових декларацій з податку на додану вартість» за вказаний період, у якому оформлювалися наведені ВМД (жовтень - грудень 2015 р.), складає 12015481,22 грн., що відповідає даним лише одній (ВМД № 18917 від 19.11.2015 р. - на суму 12015481,22 грн.) ВМД ПП «ВКФ «Уніпром».

Враховуючи наведені факти невідповідності відображених сум експортних операцій та неодноразові суттєві коригування зазначеного показника у звітності ПП «ВКФ «Уніпром», вбачається що посадовими особами підприємства вносяться неправдиві відомості в офіційні документи, здійснюється перекручування показників фінансово - господарської діяльності, маскування фактичного об'єму операцій, походження та руху товарно - матеріальних цінностей, грошових потоків.

Натомість у Єдиному реєстру податкових накладних наявні відомості по придбанню металобрухту ПП «ВКФ «Уніпром» у незначних обсягах, неспівставних з обсягами реалізації металобрухту підприємством.

До того ж згідно відомостей ВМД особою відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «Компанія Мет - Торг» (ЄДРПОУ 38487939, юридична адреса: м. Київ, Залізничне шосе, буд. 47, оф.21А). Згідно даних реєстру податкових накладних, факти реєстрації податкових накладних по фінансово - господарським відносинам ПП «ВКФ «Уніпром» з ТОВ «Компанія Мет - Торг», відсутні.

Проведеними заходами також встановлено, що відвантаження та відправлення вантажу, що експортується ПП «ВКФ «Уніпром» здійснювалося з території «Філії «Запорізький річковий порт» ПАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот»» (ЄДРПОУ 00017733, юридична адреса: м.Київ, вул.Електриків, буд. 8), розташованої за адресою: м.Запоріжжя, вул.Леонова, буд. 1А. Для організації відправлення вантажу ПП «ВКФ «Уніпром» користувалося послугами буксиру «Філії «Запорізький річковий порт» ПАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот»», який здійснював роботу на замовлення ТОВ «Аурум» (ЄДРПОУ 30241956, юридична адреса: м.Запоріжжя, вул.Задніпровська, буд.33, кв.49). У свою чергу ПП «ВКФ «Уніпром» здійснював ТОВ «Аурум» компенсацію користування послугами буксира.

З метою встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню, слідчий просив надати тимчасовий доступ до документів Філія «Запорізький річковий порт» ПАТ «Судоплавна компанія «Укррічфлот» по взаємовідносинам з ТОВ «Компанія Мет-Торг» (ЄДРПОУ 38487939), ПП «ВКФ Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471), Селянське (фермерське) господарство «Даня» (ЄДРПОУ 22150881), а саме: товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, записи з камер відео спостереження на пропускному пункті з метою їх використання у якості можливих доказів скоєння службовими особами ПП «ВКФ Уніпром» кримінального правопорушення.

Слідчий в судовому засіданні підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Представник Філія «Запорізький річковий порт» ПАТ «Судоплавна компанія «Укррічфлот» у володінні якого знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення потрібних слідству документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ч.3 ст.214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом. Огляд місця події у невідкладних випадках може бути проведений до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, що здійснюється негайно після завершення огляду.

З доданого до клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32015050000000017 від 16.03.2015 року вбачається, що досудове слідство проводиться лише за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Отже, на думку слідчого судді, зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, повинні мати суттєве значення для встановлення важливих обставин об'єктивної та/або суб'єктивної сторони злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а підстави для проведення досудового розслідування за ознаками складу іншого злочину відсутні.

Проте, з поданого клопотання та доданих до нього матеріалів не вбачається, які конкретно важливі обставини об'єктивної або суб'єктивної сторони злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, слідчий планує встановити за допомогою документів по фінансово-господарським взаємовідносинам Філія «Запорізький річковий порт» ПАТ «Судоплавна компанія «Укррічфлот» з ТОВ «Компанія Мет-Торг» (ЄДРПОУ 38487939), ПП «ВКФ Уніпром» (ЄДРПОУ 35705471), Селянське (фермерське) господарство «Даня» (ЄДРПОУ 22150881).

Натомість, у клопотанні слідчий зазначає про факти внесення посадовими особами ПП «ВКФ «Уніпром» неправдивих відомості в офіційні документи, здійснення перекручування показників фінансово - господарської діяльності, маскування фактичного об'єму операцій, походження та руху товарно - матеріальних цінностей, грошових потоків.

Таким чином, фактично слідчий веде мову про встановлення ознак складу злочину, передбаченого ст.366 КК України, хоча відомості про вчинення злочину посадовими особами ПП «ВКФ «Уніпром» за цією статтею до Єдиного реєстру досудових розслідувань не внесені та досудове розслідування за цією статтею не проводиться.

Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частина 4 ст.132 КПК України передбачає, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

У зв'язку з вищенаведеним, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий не надав достатніх доказів та не довів наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Якубовича Я.В., про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за №32015050000000017 від 16.03.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна