Ухвала суду № 57602391, 27.04.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2390/16-к

Провадження № 1-кс/265/711/16

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

27 квітня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна  А.В.,за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В. про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050000000075 від 09.12.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

22 квітня 2016 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В., яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів фіскальними органами управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Архипенко Р.І., за кримінальним провадженням №32015050000000075 від 09.12.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні посадових осіб ТОВ «Торговий дім «Насіння» (ЄДРПОУ 30674952) по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Торговий дім «Насіння» (ЄДРПОУ 30674952) з ТОВ «Агро-Дон» (ЄДРПОУ 36679872) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 р.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що під час досудового розслідування було встановлено, службові особи ТОВ «Агро-Дон», протягом січня-червня 2015 року, діючи умисно з метою надання сприяння та засобів ухилення від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки, подали до контролюючих органів недостовірну інформацію про обсяги виготовленої, вивезеної на підконтрольну територію та реалізованої сільгосппродукції, в результаті чого в порушення вимог ст.209 Податкового Кодексу України, неправомірно використали право на спеціальний пільговий режим оподаткування сільськогосподарських підприємств.

Крім цього, протягом вищевказаного звітного періоду, службові особи ТОВ «Агро-Дон», з метою документального прикриття безтоварних операцій та завищення валових витрат для СГД реального сектору економіки, мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та ПДВ, діючи з ними у єдиній спрямованості, відобразили у податковій звітності нібито реалізацію вищезазначених товарів на користь підприємств: ТОВ «КЗ Константа-Донецьк» (код ЄДРПОУ 39146479, м.Донецьк), ТОВ «Енергоном» (код ЄДРПОУ 34734352, м.Дніпропетровськ), ТОВ «АЕГ» (код ЄДРПОУ 39225466, м. Київ), ТОВ «АПК Гермес» (код ЄДРПОУ 37544723, м.Донецьк), ПАТ «Миронівський завод по виробництву круп та комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770, м.Київ), ТОВ «Сателліт» (код ЄДРПОУ 13501985, м.Київ), ТОВ «Кернел-трейд» (код ЄДРПОУ 31454383, м.Київ), які фактично фінансово-господарську діяльність з зазначеним підприємством не здійснювали.

Таким чином, згідно з матеріалами кримінального провадження, невстановлені службові особи ТОВ «Агро-Дон» діючи умисно, ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 3310955,00 грн., що є особливо великим розміром.

З метою встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню, зокрема встановлення сум фінансово-господарських відносин між ТОВ «Агро-Дон» та його контрагентами, слідчий просив надати тимчасовий доступ до договорів купівлі-продажу, договорів перевезення, договорів поставки, договорів комісії, та інші види договорів, додаткові угоди до них, рахунків, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, залізнично-транспортних накладних, залізничних квитанцій та чеків, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митні декларацій, векселів, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, сертифікатів якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспортів на ТМЦ, документів складського обліку: книг кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма 36), угод складського зберігання, реєстрів форми № ЗХС-3 (№ ЗХС-4), актів доробки (форма № 34), складських свідоцтв та складських сертифікатів що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Торговий дім «Насіння» (ЄДРПОУ 30674952), з їх вилученням.

В судовому засіданні, слідчий підтримав подане клопотання, та просив його задовольнити.

Представники ТОВ «Торговий дім «Насіння» у володінні яких знаходяться необхідні для слідства документи, в судове засідання не викликалися відповідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України, оскільки на думку слідчого існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.132 КПК України передбачає, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

В той же час, до клопотання слідчого було додано:

- витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання;

- копія висновку про результати фінансово - господарської діяльності ТОВ «Агро - Дон» від 27.10.2015 року №189\7\05\-30-22-13;

- рапорт про виявлене кримінальне правопорушення від 09.12.2015 року;

- належним чином не засвідчені копії чотирьох податкових накладних ТОВ «Торговий дім «Насіння» (ЄДРПОУ 30674952) та ТОВ «Агро-Дон» (ЄДРПОУ 36679872).

Отже, будь-яких належних доказів, які б підтверджували факти, на які посилається слідчий у клопотанні, зокрема: надання службовими особами ТОВ «Агро-Дон» сприяння та засобів ухилення від сплати податків суб'єктам реального сектору економіки, подання до контролюючих органів недостовірної інформацію про обсяги виготовленої, вивезеної на підконтрольну територію та реалізованої сільгосппродукції, прикриття безтоварних операцій та завищення валових витрат для СГД реального сектору економіки, мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток та ПДВ, відсутність фінансово-господарської діяльності з ТОВ «КЗ Константа-Донецьк» (код ЄДРПОУ 39146479, м.Донецьк), ТОВ «Енергоном» (код ЄДРПОУ 34734352, м.Дніпропетровськ), ТОВ «АЕГ» (код ЄДРПОУ 39225466, м. Київ), ТОВ «АПК Гермес» (код ЄДРПОУ 37544723, м.Донецьк), ПАТ «Миронівський завод по виробництву круп та комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770, м.Київ), ТОВ «Сателліт» (код ЄДРПОУ 13501985, м.Київ), ТОВ «Кернел-трейд» (код ЄДРПОУ 31454383, м.Київ), до клопотання додано не було.

Відповідно до ч.3 ст.214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом. Огляд місця події у невідкладних випадках може бути проведений до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, що здійснюється негайно після завершення огляду.

У зв'язку з цим, слідчий суддя не приймає до уваги висновок про результати фінансово - господарської діяльності ТОВ «Агро - Дон» від 27.10.2015 року №189\7\05\-30-22-13, яке було підготовлено до моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань та відкриття кримінального провадження за №32015050000000075.

Слідчий суддя погоджується з тим, що результати вказаного висновку, могли бути підставою для початку досудового розслідування у кримінальному провадженні. Але, подальше використання цього дослідження як єдиної підстави для обгрунтування застосування заходів забезпечення кримінального провадження, без наявності інших належних доказів, які б також підтверджували викладені у ньому обставини, слідчий суддя вважає недостатнім та невиправдним.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий не надав достатніх доказів та не довів наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.84, 99, 132, 159, 162-164, 214 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В. про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32015050000000075 від 09.12.2015 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.27, ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна