Ухвала суду № 57579039, 26.02.2016, Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 490/1174/16-к

н\п 1-кс/490/678/2016

Центральний районний суд м. Миколаєва

УХВАЛА

Іменем України

26 лютого 2016 року Центральний районний суд м. Миколаєва у складі:

слідчий суддя - Лагода К.О.,

при секретарі - Афоніної О.В.,

за участю прокурора - Гуляєвої З.С.,

розглянувши клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області лейтенанта податкової міліції Марінова Є.В., про арешт майна за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016150000000005, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області лейтенанта податкової міліції Марінова Є.В., про арешт майна за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016150000000005, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно вказаного клопотання, в ході здійснення досудового розслідування встановлено групу пов'язаних підприємств, службові особи яких під час провадження основної діяльності умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. До вищезазначеної групи входять підприємства ПП Фірма "Альфа Опт" (код 36201327) та ПП "Золотий Естамп" (код 23081952).

Обидва вищезазначених суб'єкта господарювання зареєстровані за адресою: АДРЕСА_1, а фактично здійснюють свою діяльність по АДРЕСА_1, де розташовані складські та офісні приміщення, що використовуються у відповідності до договорів оренди укладених із власником ОСОБА_2 (код НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_2 р.н.).

В ході провадження діяльності у сфері оптової торгівлі продуктами харчування (курятиною свіжою та охолодженою) ПП Фірма "Альфа Опт" та

ПП "Золотий Естамп" здійснюють закупівлю відповідних товарів у виробника ВАТ "Миронiвський Хлiбопродукт" (код 25412361). Придбана «курятина» фактично реалізується зі складських приміщень вказаних підприємств, розташованих за адресою АДРЕСА_1 підприємствам реального сектору економіки за безготівкові кошти, так і підприємствам-фізичним особам за «готівку» без належного відображення у бухгалтерському та податковому обліку, з приховуванням об'єкту оподаткування.

Таким чином, за результатами проведення слідчих (розшукових) дій, в т.ч. негласних, встановлено, що курятина, реалізація якої не відображається у податковій звітності розвозиться зі складських приміщень ПП Фірма "Альфа Опт" та ПП "Золотий Естамп" вантажними фургонами та мікроавтобусами по роздрібних точках продажу та продовольчим ринках, а розрахунок із водіями та експедиторами відбувається за «готівку». Щодня останніми від імені ПП Фірма "Альфа Опт" та ПП "Золотий Естамп" здійснюється транспортування та відвантаження курятини за рядом адрес розташування роздрібних точок реалізації, у тому числі: м. Миколаїв, вул. Скороходова, 116 (кафетерій), м. Миколаїв, вул. Дунаєва, 4 (кіоск роздрібної торгівлі курятиною), м. Миколаїв, вул. Рюміна, 21 (готель «Колос»), м. Миколаїв, вул. 8-го Березня, 71 (торгівельний кіоск «Грузинська випічка»), м. Миколаїв, вул. Карпенка, 12-Б (гастроном «2-КП»), м. Миколаїв, вул. вул. Карпенка, 31 (магазин «Амбаръ»), м. Миколаїв, вул. Крилова, 8-а (гастроном). За вказаними адресами курятина відвантажується у коробках приблизно по 15 кг. кожна, а в день за вищевказаними адресами реалізовується близько 60 коробок.

За результатами отриманих відомостей в ході проведення вказаних слідчих дій та аналізу фінансово-господарської діяльності можна стверджувати, що внаслідок не відображення протягом 2015 року операцій із реалізації за готівкові кошти власної продукції у бухгалтерській та податковій звітності службовими особами ПП Фірма "Альфа Опт" (код 36201327) та ПП "Золотий Естамп" (код 23081952) умисно нанесено збитки державному бюджету у вигляді ненадходження ряду податків і зборів, зокрема ПДВ на суму 3 810 868 грн., що кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході відпрацювання додатково встановлено, що реалізований за «готівку» обсяг продукції на суму ПДВ 3 810 868 грн., який не залучено до оподаткування службові особи ПП Фірма "Альфа Опт" та ПП "Золотий Естамп" протягом 2015 року документально оформлювали, як продаж іншим юридичним особам платникам ПДВ за грошову винагороду в процентному відношенні до суми зазначеної у первинній документації.

Проведеним аналізом показників фінансово-господарської діяльності (декларацій із ПДВ разом із додатками, єдиного реєстру податкових накладних) ПП Фірма "Альфа Опт" та ПП "Золотий Естамп" в період з 2015 по 2016 рік, у тому числі, протягом лютого 2016 року встановлено декларування останніми реалізації курятини учасникам транзитно-конвертаційних груп на загальну суму ПДВ понад 3 810 868 грн. (окремо, протягом січня 2016 року ПП Фірма "Альфа Опт" та ПП "Золотий Естамп" задекларовано реалізацію продукції на загальну суму понад 3,5 млн. грн.), а саме: ПП «Фюнет Україна» (код 33514035), ПП «Корн Миколаїв» (код 34993272),ТОВ «Укрюгконтракт» (код 38086550), ТОВ «РМД - Ойл Групп» (код 39059236), ТОВ «Маестро Арт» (код 39204011, Колишній ТОВ «Міраж-Груп»), ТОВ «Комфортстрой-Н» (код 39580480), ТОВ «Ник-Маркет» (код 39944002), ТОВ «Енергозбережувальні Технології» (код 35320026) та іншим, що в подальшому дозволило останнім, шляхом декларування угод, що насправді є «безтоварними», занижувати податкові зобов'язання із ПДВ та податку на прибуток і у подальшому формувати податковий кредит вигодоотримуючим суб'єктам господарювання, а саме: ТОВ «ТФ Партнер ЛТД» (код 39356407), ТОВ «Папір-МАЛ» (код 30477405), ТОВ «Техно-Стуія» (код 39551659), ТОВ «Сервіс-Новий» (код 36384630), ПП «Техснабжение» (код 23623850), ОП «Ремсервіс» (код 5433985), «Охрана» ООО (код 13857245), ОАО «Ингул» (код 20915842), ТОВ «Інвест Агро Трейд» (код 39651630), ТОВ «Юженергоремонт» (код 33730270) та іншим, відображаючи реалізацію перекрученої номенклатури товарів та робіт, а саме: будівельних послуг, паливно-мастильних матеріалів, устаткування та іншого.

Операції із наведеною групою ризикових підприємств по свої сутності є «безтоварними» та спрямовані на надання їм неправомірної вигоди під час взаємовідносин із контрагентами.

23.02.2016 згідно ухвали Центрального районного суду м.Миколаєва було проведено обшук транспортного засобу «Mercedec-Benz» державний номерний знак: НОМЕР_2, що зареєстрований за гр. ОСОБА_5, який є співзасновником ПП Фірма «Альфа Опт» та ПП «Золотий Естамп». В ході проведення обшуку вказаного транспортного засобу було вилучено грошові кошти у сумі 24355 грн. Є всі підстави вважати, що вилучені грошові кошти отримані в результаті реалізації продукції ПП Фірма «Альфа Опт» та ПП «Золотий Естамп» по роздрібних точках продажу та продовольчим ринках без належного відображення у податковій та бухгалтерській звітності.

У своєму клопотанні слідчий просив суд накласти арешт на грошові кошти у сумі 24355 грн. які були вилучені в ході проведення обшуку 23.02.2016 у транспортному засобі «Mercedec-Benz» державний номерний знак: НОМЕР_2, що зареєстрований за гр. ОСОБА_5, який є співзасновником ПП Фірма «Альфа Опт».

Прокурор та слідчий Марінов Є.В. у судовому засіданні підтримали вказане клопотання та просили його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження № 32016150000000005, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, суд вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно статті 170 ч .2, 3 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Згідно статті 173 ч.2 Кримінального процесуального кодексу України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Враховуючи те, що клопотання відповідає вимогам статті 167 КПК України, суд вважає необхідним накласти арешт на грошові кошти у сумі 24355 гривень, які були вилучені в ході проведення обшуку 23.02.2016 року у транспортному засобі «Mercedec-Benz», державний номерний знак: НОМЕР_2, що зареєстрований за гр. ОСОБА_5, який є співзасновником ПП Фірма «Альфа Опт», і які ймовірно є предметом кримінального правопорушення та набуті в результаті не законних , з метою захисту державних інтересів.

Керуючись статтями 170 -173 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області лейтенанта податкової міліції Марінова Є.В., про арешт майна за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016150000000005, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України- задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у сумі 24355 гривень, які були вилучені в ході проведення обшуку 23.02.2016 року у транспортному засобі «Mercedec-Benz» державний номерний знак: НОМЕР_2, що зареєстрований за гр. ОСОБА_5, який є співзасновником ПП Фірма «Альфа Опт».

Апеляція на ухвалу може бути подана безпосередньо до Апеляційного суду Миколаївської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Лагода К. О.