Ухвала суду № 57565455, 16.01.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/23/2014

Справа № 537/183/14-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.01.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Реві М.І., за участю слідчого - Михайлик Є.А., представника ПАТ «ТД Укртатнафта» - ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Михайлика Є.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

15 січня 2013 року слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Михайлик Є.А. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «ТД «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 37667056) стосовно проведених фінансово - господарських взаємовідносин із ПрАТ СК «Онікс» (код за ЄДРПОУ 32079024), за період фінансово-господарської діяльності з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, а саме: договорів страхування, перестрахування та додатків до них, заяви страхувальника, акти огляду майна страхувальника, паспорти (технічні паспорти) майно страхувальника, повідомлення страхувальника про страхові випадки у разі їх настання, відомості експертних оцінок майна страхувальника, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів звірки взаєморозрахунків та інших документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які розташовані за адресою Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий, б. 4.

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим вказано, що Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013180090000128 від 25.12.2013 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ СК «Онікс» (код за ЄДРПОУ 32079024) по фінансово - господарських взаємовідносинах з ТДВ СК «Сяйво» (код за ЄДРПОУ 32704920 м. Бориспіль), ТДВ СК «Рада» (код за ЄДРПОУ 30779308 м. Бровари) та ПрАТ «Прогрес-Фонд» (код за ЄДРПОУ 30303336 м. Київ) в період часу з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, що призвело до ненадходження загальнодержавних податків на загальну суму 585 356 грн., що в 1 091 раз перевищує н.м.д.г. та є значним розміром.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження, а саме акту планової документальної перевірки ПрАТ СК «Онікс» № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року встановлено, що в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року ПрАТ СК «Онікс» здійснювало діяльність зі страхування відповідно до отриманих ліцензій. Основними «страхувальниками» у вище вказаний період були ТОВ «Кребо-Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 35939567), ТОВ «Кребо-Бориспіль» (код за ЄДРПОУ 34958023), ТОВ «Псьол ЛТД» (код за ЄДРПОУ 31913519), ТОВ «Кребо ЛТД» (код за ЄДРПОУ 35642375), ТОВ «Градосфера» (код за ЄДРПОУ 25154997), ТОВ «ТД «Укртатнафта ЛТД» (код за ЄДРПОУ 35939326), ТОВ «ТД «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 37667056), ТОВ Підприємство «Ізумруд ЛТД» (код за ЄДРПОУ 13931059). Загальна сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК «Онікс» в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року становить 14 182 869 грн. Відповідно до вказаного акту перевірки встановлено завищення валового доходу за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року задекларованого ПрАТ СК «Онікс» на загальну суму 14 182 869 грн. (сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК «Онікс» від вище вказаних страхувальників).

В ході проведення перевірки ПрАТ «СК «Онікс» за період з 01.04.2012р. по 31.12.2012р. встановлено, що частина відповідальності по договорах страхування укладених ПрАТ «СК «Онікс» з ТОВ «Кребо-Інтернешнл», ТОВ «Кребо-Бориспіль», ТОВ «Псьол ЛТД», ТОВ «Кребо ЛТД», ТОВ «Градосфера», ТОВ «ТД «Укртатнафта ЛТД», ТОВ «ТД «Укртатнафта», ТОВ Підприємство «Ізумруд ЛТД» була передана відповідно до договорів перестрахування в адресу ТДВ «СК «Сяйво», ТДВ «СК «Рада» та ПрАТ «Прогрес-Фонд», які в ході проведення фінансових операцій по ланцюгу страхування та перестрахування, здійснювали передачі страхових ризиків страховим компаніям, які задіяні у схемах мінімізації податкових зобов'язань для третіх осіб, не забезпечували реальний захист прийнятих ризиків.

Таким чином, є підстави вважати, що ТОВ «Кребо-Інтернешнл», ТОВ «Кребо-Бориспіль», ТОВ «Псьол ЛТД», ТОВ «Кребо ЛТД», ТОВ «Градосфера», ТОВ «ТД «Укртатнафта ЛТД», ТОВ «ТД «Укртатнафта», ТОВ Підприємство «Ізумруд ЛТД» в ході проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПрАТ СК «Онікс», пов'язаних із страхуванням своїх майнових прав, що вказані фінансові операції носили лише документальний характер та вчинялися з метою безпідставного формування валових витрат для платників податку на прибуток на загальних підставах, а саме: ТОВ «Кребо-Інтернешнл», ТОВ «Кребо-Бориспіль», ТОВ «Псьол ЛТД», ТОВ «Кребо ЛТД», ТОВ «Градосфера», ТОВ «ТД «Укртатнафта ЛТД», ТОВ «ТД «Укртатнафта», ТОВ Підприємство «Ізумруд ЛТД».

Згідно реєстраційних документів та податкової звітності встановлено, що фактична та юридична адреса ТОВ «ТД «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 37667056) є: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий, б. 4.

У зв'язку з вище викладеним, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ «ТД «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 37667056) стосовно проведених фінансово - господарських взаємовідносин із ПрАТ СК «Онікс» за період фінансово-господарської діяльності з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, перевірити достовірність проведених фінансових операцій між вище вказаними юридичними особами, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по кримінальному провадженню, можуть бути знищені, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно вилучити останні в належному чином завірених копіях так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, подальшого проведення економічної експертизи, використання при проведенні слідчих дій (пред'явленні документів під час допиту), а також з метою забезпечення кримінального провадження) виникла необхідність в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, просив клопотання задовольнити повністю.

Представник ТД «Укртатнафта», у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, надавши в обгрунтування письмове заперечення проти клопотання, відповідно до якого зазначив, що відповідно до якого на думку останнього з урахуванням положень ст. 163 КПК України документи фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ СК «Онікс» із ТОВ «ТД «Укртатнафта ЛТД», за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, не мають суттєвого значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Так, відповідно до акту № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року, складеного за результатами документальної планової виїзної перевірки ПрАТ СК «Онікс» не має жодної вказівки або посилання на те, що ПрАТ СК «Онікс» були допущені порушення п. 135.5.4 ПК України саме при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин і з вказаним вище підприємством.

Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, 25.12.2013 року СВ ФП Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було внесено до ЄРДР за № 32013180090000128 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ СК «Онікс» (код за ЄДРПОУ 32079024) по фінансово - господарських взаємовідносинах з ТДВ СК «Сяйво» (код за ЄДРПОУ 32704920 м. Бориспіль), ТДВ СК «Рада» (код за ЄДРПОУ 30779308 м. Бровари) та ПрАТ «Прогрес-Фонд» (код за ЄДРПОУ 30303336 м. Київ) під час здійснення господарської діяльності в період часу з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При вирішення клопотання, слідчий суддя бере до уваги, що в рамках розслідування кримінального провадження № 32013180090000128, відповідно до акту планової документальної перевірки ПрАТ СК «Онікс» № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року, по взаємовідносинах з ТДВ СК «Сяйво», ТДВ СК «Рада» та ПрАТ «Прогрес-Фонд» загальна сума в розмірі 3 251 979 грн. віднесена до складу доходів отриманих від діяльності не пов'язаної із страхуванням, як безповоротну фінансову допомогу, у зв'язку з чим, на дохід в розмірі 3 251 979 грн., було донараховано податок на прибуток від діяльності іншої, ніж страхова в розмірі 682 915 грн. (за ставкою 21 %) та податок на прибуток страховика в розмірі 97 559 грн. (за ставкою 3 %). Різницю вище вказаних донарахувань віднесено до загальної суми заниження податку на прибуток від діяльності не пов'язаної із страхуванням, що становить 585 356 грн.

При цьому відповідно до акту планової документальної перевірки ПрАТ СК «Онікс» № 4172/16-03-22-06-11/32079024 від 01.11.2013 року встановлено, що в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року ПрАТ СК «Онікс» здійснювало діяльність зі страхування відповідно до отриманих ліцензій. Основними «страхувальниками» у вище вказаний період були ТОВ «Кребо-Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 35939567), ТОВ «Кребо-Бориспіль» (код за ЄДРПОУ 34958023), ТОВ «Псьол ЛТД» (код за ЄДРПОУ 31913519), ТОВ «Кребо ЛТД» (код за ЄДРПОУ 35642375), ТОВ «Градосфера» (код за ЄДРПОУ 25154997), ТОВ «ТД «Укртатнафта ЛТД» (код за ЄДРПОУ 35939326), ТОВ «ТД «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 37667056), ТОВ Підприємство «Ізумруд ЛТД» (код за ЄДРПОУ 13931059). Загальна сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК «Онікс» в період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року становить 14 182 869 грн. Відповідно до вказаного акту перевірки встановлено завищення валового доходу за період з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року задекларованого ПрАТ СК «Онікс» на загальну суму 14 182 869 грн. (сума страхових внесків, які надійшли на рахунок ПрАТ СК «Онікс» від вище вказаних страхувальників).

В ході проведення перевірки ПрАТ «СК «Онікс» за період з 01.04.2012р. по 31.12.2012р. встановлено, що частина відповідальності по договорах страхування укладених ПрАТ «СК «Онікс» з ТОВ «Кребо-Інтернешнл», ТОВ «Кребо-Бориспіль», ТОВ «Псьол ЛТД», ТОВ «Кребо ЛТД», ТОВ «Градосфера», ТОВ «ТД «Укртатнафта ЛТД», ТОВ «ТД «Укртатнафта», ТОВ Підприємство «Ізумруд ЛТД» була передана відповідно до договорів перестрахування в адресу ТДВ «СК «Сяйво», ТДВ «СК «Рада» та ПрАТ «Прогрес-Фонд», які в ході проведення фінансових операцій по ланцюгу страхування та перестрахування, здійснювали передачі страхових ризиків страховим компаніям, які задіяні у схемах мінімізації податкових зобов'язань для третіх осіб, не забезпечували реальний захист прийнятих ризиків.

Враховуючи викладене, беручи до уваги пояснення слідчого в судовому засіданні та надані матеріали в обгрунтування поданого клопотання, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в розслідуємому кримінальному провадженні за № 32013180090000128, можливість за допомогою вказаних слідчим документів перевірити проведення фінансово - господарських операцій між ПрАТ «Онікс» та ТОВ «ТД Укртатнафта», одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ «ТД «Укртатнафта», в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Михайлик Є.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Службовим особам ТОВ «ТД «Укртатнафта», що розташоване за адресою Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий, буд. 4 надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Є.А. доступ до оригіналів документів ТОВ «ТД «Укртатнафта» (код за ЄДРПОУ 37667056) стосовно проведених фінансово - господарських взаємовідносин із ПрАТ СК «Онікс» (код за ЄДРПОУ 32079024), за період фінансово-господарської діяльності з 01.04.2012 року по 31.12.2012 року, а саме: договорів страхування, перестрахування та додатків до них, заяви страхувальника, акти огляду майна страхувальника, паспорти (технічні паспорти) майно страхувальника, повідомлення страхувальника про страхові випадки у разі їх настання, відомості експертних оцінок майна страхувальника, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів звірки взаєморозрахунків та інших документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Є.А. повідомити слідчого суддю про хід виконання даної ухвали в порядку ч. 4 ст. 535 КПК України.

Ухвала діє до 16 лютого 2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко