Ухвала суду № 57555193, 27.04.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3681/16-к

пр.№ 1-кс/464/801/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

27.04.2016 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Державної фіскальної служби у Львівській області Трофімчука Р.Л., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015140000000334 від 31.07.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області Чемним О.В., ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), який знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Сахарова, 78, а саме: копії юридичної справи, документів про відкриття рахунку НОМЕР_2, який належить ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»; інформації про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку НОМЕР_2, який належить ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.; грошових чеків на отримання готівки з рахунку НОМЕР_2, який належить ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.; копії картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД».

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ряд осіб на території Львівської області організували здійснення переміщення партій товарів через державний кордон України. Ввезені товари транспортуються та акумулюються в невстановлених складських приміщеннях для подальшої їх реалізації фізичним (юридичним) особам за готівкові кошти з метою отримання прибутку, без належної сплати податків і митних платежів, а по бухгалтерському та податковому обліках реалізація відбувається суб'єктам господарювання з ознаками «фіктивності».

Так, органом досудового розслідування та проведеними оперативно-технічними заходами встановлено, що громадянин ОСОБА_3, будучи директором ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (ЄДРПОУ 38978420), фізичною особою підприємцем ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та контролюючи діяльність ТОВ «Ровер ЛТД» (ЄДРПОУ 39669778) протягом 2014-2016 років, здійснює імпорт м'яса і рибопродуктів та реалізовує дану продукцію через підконтрольні йому магазини роздрібної торгівлі, а також фізичним особам за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

На даному етапі гр. ОСОБА_3 з метою отримання замовлень, налагодження поставок та реалізації продукції, а також ведення чорнової бухгалтерії, залучив до даної схеми громадянина ОСОБА_4.

В подальшому, ОСОБА_3 з метою отримання додаткової матеріальної вигоди, маючи податковий кредит з ПДВ, сформований за рахунок проведення імпортних операцій та значний об'єм необлікованої готівки, з метою мінімізації податкових зобов'язань відображає по бухгалтерському та податковому обліках безтоварний продаж вказаної продукції суб'єктам господарювання з ознаками «фіктивності», які розташовані у різних областях України, а саме: ТОВ «ВМ Продукт» (ЄДРПОУ 38729338), ТОВ «Пума Груп» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «Діміт Груп» (ЄДРПОУ 39382238), ТОВ «Трайдер Груп» (ЄДРПОУ 39652392, ТОВ «Радонс» (ЄДРПОУ 39384350), ТОВ «Айрес Груп» (ЄДРПОУ 39608249), ТОВ «Біг-Оптгруп» (ЄДРПОУ 39736189), ТОВ «Люкс Групп» (ЄДРПОУ 39369725), ТОВ «Охорона І Захист» (ЄДРПОУ 39383598) та іншим.

Таким чином, ОСОБА_3 налагодив схему у якій щодня отримується готівка з мережі підконтрольних магазинів, які здійснюють продаж імпортованих м'ясопродуктів та від фізичних осіб - покупців. Частина отриманих готівкових коштів, за попереднім узгодженням з ОСОБА_3 в подальшому через використання суб'єктів господарювання із ознаками «фіктивності» перераховується на рахунок ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», ТОВ «Ровер ЛТД», ФОП ОСОБА_3

Внаслідок такої протиправної діяльності, ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», ТОВ «Ровер ЛТД» з використанням суб'єктів господарювання з ознаками «фіктивності», здійснюючи імпорт продукції на митну територію України та подальшу реалізацію такої продукції за готівкові кошти, імітуючи здійснення «реальних» господарських операцій, здійснювали мінімізацію податків.

В ході проведення досудового розслідування за одним із даних фактів на підставі матеріалів зібраних працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області 30.03.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016140000000053, щодо несплати податків службовими особами ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, яке об'єднано з кримінальним провадженням №12015140000000334.

З матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» в період 2014-2015 років не сплатили податок на додану вартість в сумі 2 664 102грн., при відображенні в бухгалтерському та податковому обліках сумнівних господарських операцій з реалізації товару (печінка, фарш) ТОВ «Пума Груп», яке містить ознаки «фіктивності», а фактичної реалізації товарів юридичним (фізичним) особам за готівкові кошти. В ході відпрацювання ТОВ «Пума Груп» оперативними працівниками здійснено виїзд та встановлено, що товариство за податковою адресою: АДРЕСА_1 не знаходиться, а вказана адреса являється масовою адресою реєстрації суб'єктів господарювання. На вході у приміщення лише розміщено таблички із назвами підприємств, однак серед багатьох назв назва ТОВ «Пума Груп» відсутня. В результаті опитування мешканців будинку встановлено, що назва ТОВ «Пума Груп» їм невідома, про таке підприємство чують вперше. Разом з цим, проведеним аналізом встановлено, що ТОВ «Пума Груп» з червня 2015 року податкову звітність до органів податкової служби не подає, а 12.11.2015 за рішенням контролюючого органу ТОВ «Пума Груп» анульовано свідоцтво платника ПДВ. Основний вид діяльності вказаного товариства - діяльність приватних охоронних служб, який не відповідає фактичному виду діяльності, зокрема: торгівля м'ясо та рибопродуктами, а засновниками та службовими особами являються жителі Донецької області.

Разом з цим досудовим слідством встановлено, що ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» має відкритий розрахунковий рахунок НОМЕР_2 у ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Сахарова, 78.

Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», дослідження подальшого використання отриманих коштів ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», які становлять банківську таємницю.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області Трофімчуку Роману Леонідовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365), який знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сахарова, 78, а саме: копії юридичної справи, документів про відкриття рахунку НОМЕР_2, який належить ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД»; інформації про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку НОМЕР_2, який належить ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.; грошових чеків на отримання готівки з рахунку НОМЕР_2, який належить ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД», за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.; копії картки із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД».

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Д.Ю. Теслюк