Ухвала суду № 57512519, 25.04.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/316/16-к

н/п 1-кс/766/1017/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.04.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Головко О.В., при секретарі Дровосєкової В.М., розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції Крєчєтової М.І.,у матеріалах кримінального провадження №32016230000000026 від 28.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016230000000026 від 28.03.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПАТ «Херсонгаз» (код ЄДРПОУ код ЄДРПОУ 003355353),за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження службові особи ПАТ «Херсонгаз» у період 2012-2013 років з метою ухилення від сплати податків безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку по не проведеним у дійсності фінансово-господарським операціям з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств з ознаками фіктивності, у тому числі - ТОВ "Українська нафто-газова компанія" (код ЄДРПОУ 37764888) у розмірі понад 2млн.грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

30.11.2015 р. СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження № 32015100110000352, що кваліфікується за ч. 2 ст.205 КК України, відносно невстановлених осіб, які у 2011 році створили ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та зареєстрували вказане підприємство на громадянку ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності інших суб'єктів підприємницької діяльності та реквізити якого в подальшому використовувались для протиправного формування податкового кредиту підприємствам-контрагентам.

Під час допиту директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Українська нафто-газова компанія» ОСОБА_2 пояснила, що вона не причетна до створення та діяльності даного підприємства, про нього ОСОБА_2 нічого не відомо. Будь яку господарську діяльність від імені ТОВ «Українська нафто-газова компанія» ОСОБА_2 не здійснювала та нікого на це не вповноважувала, первинні та бухгалтерські документи ТОВ «Українська нафто-газова компанія» ОСОБА_2 не складала, не підписувала та нікого на це не вповноважувала.

Крім цього було встановлено, що договори на постачання природного газу, акти приймання передачі природного газу, від імені ТОВ «Українська нафто-газова компанія» підписувались в особі заступника директора з комерційних питань ОСОБА_3, що діяв на підставі довіреності № 3 від 24.04.2012 року.

В результаті проведення заходів було встановлено, що вищевказана довіреність № 3 від 24.04.2012 року, відповідно до висновку № 203 від 05.06.2015 року спеціаліста-криміналіста ОСОБА_4 підписана не директором ТОВ «Українська нафто-газова компанія» ОСОБА_2, а іншою невстановленою особою, що згідно діючого законодавства України вказує на недійсність даного документа, та, відповідно, на нікчемність усіх юридичних наслідків, документів що виникали та складались на підставі зазначеної довіреності.

За даними АІС «Податковий блок» ПАТ «Херсонгаз» задекларовано податковий кредит з податку на додану вартість на суму 6 868 196 грн., сформований за рахунок операцій з ТОВ «Українська нафто-газова компанія».

ДПС у Харківській області складено акт від 27.08.2014№1175/20-38-22-01-04/37764888 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ „Українська нафтогазова компанія (податковий номер37764888) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.2012 по 16.01.2014 року», а також Основ'янською ОДПІ м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області складено акт від 12.08.2014 №1137/20-38-23-01-04/37764888 «Про неможливість проведеннязустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Українська нафтогазова компанія (податковий номер 37764888) щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.10.2012 по 16.01.2014 року» за результатами яких не підтверджено податкові зобов'язання ТОВ «Українська нафто-газова компанія» при документуванні реалізації газу на користь контрагентів, у тому числі і ПАТ «Херсонгаз».

ДПІ у м.Херсоні складено акт від 08.01.13 №138/22-1/03355353 «Про результатиплановоївиїзноїперевіркипублічногоакціонерноготовариства «Херсонгаз» (код за ЄДР 03355353) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.11 по 30.09.12, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.09.12», а також акт від 07.07.2014року №240/21-03-22-01/03355353 «Про результати планової виїзної перевірки публічного акціонерного товариства «Херсонгаз» (код за ЄДР 03355353)з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.12 по 31.12.13, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.12 по 31.12.13» під час яких питання завищення податкового кредиту ПАТ «Херсонгаз» і ТОВ «Українська нафто-газова компанія» не відображено.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення спеціалістами МГУ ДФС- Центрального офісу з ОВП позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Херсонгаз» (код ЄДРПОУ 03355353) по взаємовідносинам із ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) за період 2012-2013 року.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного всебічного та об'єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Надати (забезпечити) старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції Крєчєтовій М.І.,дозвіл на проведення спеціалістами МГУ ДФС- Центрального офісу з ОВП позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Херсонгаз» (код ЄДРПОУ 03355353) по взаємовідносинам із ТОВ «Українська нафто-газова компанія » (код ЄДРПОУ 37764888) за період 2012-2013 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяО. В. Головко