Ухвала суду № 57499352, 25.04.2016, Придніпровський районний суд м. Черкас

Придніпровський районний суд м.Черкаси

Справа № 711/3973/16-к

Провадження № 1-КС/711/1299/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2016 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси Скляренко В.М. за участю:

секретаря с/з - Слабко Ю.М.

слідчого - Ніколенко Л.П.

розглянувши в судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області Ніколенко Л.П., погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області Тараненко В.О., внесене в кримінальному провадженні № 12016250000000121 від 16.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області Ніколенко Л.П. звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Черкаської області Тараненко В.О., внесеним в кримінальному провадженні № 12016250000000121 від 16.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в комплексі будівель та споруд за місцем розташування ТОВ «Науково-технічний центр «Привід», що за адресою: Черкаська обл., м. Сміла, вул. Коробейника, 11.

В обґрунтування клопотання вказує, що СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016250000000121 від 16.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що на адресу СУ ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали з Управління СБ України в Черкаській області щодо документування протиправної діяльності посадових осіб ПАТ «Науково-виробниче підприємство «Смілянський електромеханічний завод», розташованого за адресою: Черкаська обл., м. Сміла, вул. Коробейника, 1, які за рахунок проведення безтоварних операцій та штучного формування від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту, задекларували та незаконно отримали на розрахунковий рахунок підприємства бюджетне відшкодування ПДВ, чим державному бюджету України заподіяно збитків.

Зокрема встановлено, що між ТОВ «Червоногранітний кар'єр» (код ЄДРПОУ 38215180, Житомирська обл., Володарсько-Волинський р-н, с. Червоногранітне, вул. Леніна, 1, директор - ОСОБА_4), ТОВ «Науково-технічний центр «Привід» (код ЄДРПОУ 38414897, Черкаська область, м. Сміла, вул. Коробейника, 1, директор - ОСОБА_5), та ПАТ «НВП «СЕМЗ», протягом 2014 - 2015 років оформлялися фіктивні (безтоварні) операції щодо постачання одних і тих самих товарно-матеріальних цінностей, за рахунок проведення яких штучно формувалося від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту, що, в результаті, давало можливість ПАТ «НВП «СЕМЗ» задекларувати та незаконно отримати бюджетне відшкодування ПДВ.

Зазначені суб'єкти господарювання являються пов'язаними між собою юридичними особами, підконтрольними посадовим особам ПАТ «НВП «СЕМЗ», що підтверджується матеріалами проведених негласних розшукових заходів.

Так в Єдиному реєстрі податкових накладних, протягом березня - серпня 2015 року, зареєстровано 20 податкових накладних (в т.ч. 2 коригуючі) щодо проведення між ТОВ «НТЦ «Привід» та ПАТ «НВП «СЕМЗ» господарських операцій загальною вартістю 26514000 грн. (в тому числі ПДВ - 4419000 грн.).

Враховуючи кількість працюючих на ТОВ «НТЦ «Привід» (2 особи) та відсутність необхідної матеріально-технічної бази у товариства, ТОВ «НТЦ «Привід» не мало змоги виконати вказані дії, тобто дані операції між ПАТ «НВП «СЕМЗ» та ТОВ «НТЦ «ПРИВІД» були «безтоварними», проте суми податку на додану вартість по вищевказаних господарських операціях були включені службовими особами ПАТ «НВП «СЕМЗ» до складу податкового кредиту та від'ємного значення, та в подальшому були заявлені до бюджетного відшкодування.

Так, відповідно висновку судово-економічного дослідження № 186,246/16-23 від 11.04.2016 року, проведеного Черкаським відділенням КНДІСЕ, службовими особами ПАТ «НВП «СЕМЗ» за період з 01.07.2015 року по 31.08.2015 року, за умови виключення із складу податкового кредиту сум податку на додану вартість, сформованого за рахунок операцій, проведених із ТОВ «НТЦ «Привід»: завищено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на 837625 грн., занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного періоду та сплаті до державного бюджету за липень 2015 року на 4348054,82 грн., чим не дотримано вимоги ст. 198, ст. 200 Податкового кодексу України.

Відповідно даних, отриманих в ході проведення документування зазначеної вище протиправної діяльності, встановлено, що укладання фіктивних господарських операцій між ПАТ «НВП «СЕМЗ», ТОВ «НТЦ «Привід» та ТОВ «Червоногранітний кар'єр» почалося з 2014 року і триває по теперішній час.

Враховуючи вищевикладене, для перевірки господарських взаємовідносин та взаєморозрахунків між ПАТ «НВП «СЕМЗ», ТОВ «НТЦ «Привід» та ТОВ «Червоногранітний кар'єр» необхідно дослідити (в тому числі і під час проведення відповідних експертиз) договірні, банківські, бухгалтерські та звітні документи щодо проведення господарських операцій з 01.01.2014 року по теперішній час.

Для перевірки наведених вище доводів, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаного тяжкого кримінального правопорушення, встановлення осіб, причетних до його скоєння, з метою відшукування знаряддя кримінального правопорушення, приймаючи до уваги, що посадовими особами ТОВ «Науково-технічний центр «Привід» можуть бути змінені чи пошкоджені документи щодо проведення «безтоварних» господарських операцій, з метою вилучення документації щодо проведення господарських операцій з поставки товарно-матеріальних цінностей (проведення робіт чи надання послуг) за період з 01.01.2014 року по теперішній час між ПАТ «НВП «СЕМЗ», ТОВ «НТЦ «Привід» та ТОВ «Червоногранітний кар'єр», а саме: договори на поставку (купівлю-продаж) товарно-матеріальних цінностей та додатки до них, договори на проведення робіт (надання послуг) та додатки до них, бухгалтерські документи, що підтверджують виконання цих договорів та документи бухгалтерського обліку (договірна ціна (специфікація), накладні, довідки про вартість виконаних робіт, акти приймання-передачі виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати (паспорти) на придбані матеріали, видаткові накладні, акти на списання чи використання товарно-матеріальних цінностей, податкові накладні, оборотні відомості з надходження та вибуття матеріалів, реєстри вибуття матеріалів, прибуткові ордери та накладні на матеріали, матеріальні звіти відповідальної особи про витрати матеріалів, акти звірки взаєморозрахунків, виписки з бухгалтерських програм по роботі с контрагентами, банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, лімітно-заборні картки, картки складського обліку, акти випробування, тощо), переписки між зазначеними контрагентами, журнали обліку договорів, журнали вхідної і вихідної кореспонденції, носіїв інформації (комп'ютерна техніка, флеш-картки, диски, тощо), або доведення факту відсутності на підприємстві такої документації, просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування ТОВ «Науково-технічний центр «Привід», що за адресою: Черкаська область, м. Сміла, вул. Коробейника, 1.

В судовому засіданні слідчий Ніколенко Л.П. клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотанні про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2). відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3). відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4). відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно із ч. 5 ст. 236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

З наданих суду матеріалів вбачається, що в комплексі будівель та споруд за місцем розташування ТОВ «Науково-технічний центр «Привід», що за адресою: Черкаська обл., м. Сміла, вул. Коробейника, 1 можуть знаходитися: документація щодо проведення господарських операцій, взаєморозрахунків, отримання та оприбуткування товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.2014 року по теперішній час між ПАТ «НВП «СЕМЗ», ТОВ «НТЦ «Привід» та ТОВ «Червоногранітний кар'єр», а саме: договори на поставку (купівлю-продаж) товарно-матеріальних цінностей та додатки до них, договори на проведення робіт (надання послуг) та додатки до них, бухгалтерські документи, що підтверджують виконання цих договорів та документи бухгалтерського обліку (договірна ціна (специфікація), накладні, довідки про вартість виконаних робіт, акти приймання-передачі виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати (паспорти) на придбані матеріали, видаткові накладні, акти на списання чи використання товарно-матеріальних цінностей, податкові накладні, оборотні відомості з надходження та вибуття матеріалів, реєстри вибуття матеріалів, прибуткові ордери та накладні на матеріали, матеріальні звіти відповідальної особи про витрати матеріалів, акти звірки взаєморозрахунків, виписки з бухгалтерських програм по роботі с контрагентами, банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, лімітно-заборні картки, картки складського обліку, акти випробування, тощо), переписка між зазначеними контрагентами, журнали обліку договорів, журнали вхідної і вихідної кореспонденції, носіїв інформації (комп'ютерна техніка, флеш-картки, диски, тому слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 110, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області Ніколенко Л.П., погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області Тараненко В.О., внесене в кримінальному провадженні № 12016250000000121 від 16.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області Ніколенко Л.П. дозвіл на проведення обшуку в обшуку в комплексі будівель та споруд за місцем розташування ТОВ «Науково-технічний центр «Привід», що за адресою: Черкаська область, м. Сміла, вул. Коробейника, 1, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення тяжкого кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 4 КК України, встановлення осіб, причетних до його скоєння, встановлення та вилучення знарядь скоєння кримінального правопорушення, а також з метою вилучення документації щодо проведення господарських операцій, взаєморозрахунків, отримання та оприбуткування товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.2014 по теперішній час між ПАТ «НВП «СЕМЗ», ТОВ «НТЦ «Привід» та ТОВ «Червоногранітний кар'єр», а саме: договори на поставку (купівлю-продаж) товарно-матеріальних цінностей та додатки до них, договори на проведення робіт (надання послуг) та додатки до них, бухгалтерські документи, що підтверджують виконання цих договорів та документи бухгалтерського обліку (договірна ціна (специфікація), накладні, довідки про вартість виконаних робіт, акти приймання-передачі виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, довіреності на отримання ТМЦ, сертифікати (паспорти) на придбані матеріали, видаткові накладні, акти на списання чи використання товарно-матеріальних цінностей, податкові накладні, оборотні відомості з надходження та вибуття матеріалів, реєстри вибуття матеріалів, прибуткові ордери та накладні на матеріали, матеріальні звіти відповідальної особи про витрати матеріалів, акти звірки взаєморозрахунків, виписки з бухгалтерських програм по роботі с контрагентами, банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, лімітно-заборні картки, картки складського обліку, акти випробування, тощо), переписка між зазначеними контрагентами, журнали обліку договорів, журнали вхідної і вихідної кореспонденції, носіїв інформації (комп'ютерна техніка, флеш-картки, диски, тощо), а також інших речей та документів, добутих злочинним шляхом чи незаконно зберігаємих.

Копію ухвали надати слідчому, в провадженні якого знаходиться справа, для виконання.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала дозволяє проникнути до приміщення та іншого володіння особи один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.М. Скляренко