Ухвала суду № 57495375, 04.03.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

04.03.16

У Х В А Л А Справа № 200/4138/16-к

Іменем України Провадження № 1-кс/200/2464/16

04 березня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Сліщенко Ю.Г., за участю слідчого Рацина В.М., розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання по кримінальному провадженню №12015040030000543 про проведення позапланової виїзної документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

04.03.2016 старший слідчий СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Рацин В.М., звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 Кривдюком С.В., про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «МД «Істейт» (ЄДРПОУ 32040840).

Необхідність проведення позапланової виїзної документальної перевірки обґрунтовує тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015040030000543 від 01.07.2015 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366, ч.4 ст.191 КК України.

Відповідно до клопотання, наказом №2 від 01.12.2014 директора ТОВ ТД «Данаприс» ОСОБА_2 на посаду завідуючого складом було прийнято ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1

Згідно договору про повну матеріальну відповідальність від 01.12.2014, ОСОБА_3, працівник, що займає посаду завідуючого складом, безпосередньо пов'язану із збереженням, обробкою, прийманням, відпуском, застосуванням в процесі роботи переданих йому товарно-матеріальних цінностей, приймає на себе повну матеріальну відповідальність за незабезпечення збереження, за всі в установленому порядку передані йому Роботодавцем товарно-матеріальних цінностей, тобто ОСОБА_3 постійно здійснював організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарчі функції та згідно примітки до ст.364 КК України являвся службовою особою.

15.12.2014 між ТОВ «МД Істейт» (виконавець) та ТОВ ТД «Данаприс» (замовник) укладено договір №15-1/НД/ДП/2014, згідно якого Виконавець надає Замовнику послуги із зберігання трубної продукції, що включає здійснення завантаження та/або розвантаження трубної металопродукції. Металопродукція Замовника знаходиться на зберіганні на території складу відкритого зберігання, розташований за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Байкальська, 1. Виконавець приймає металопродукцію на зберігання та здійснює повернення із зберігання в присутності уповноваженого представника Замовника. Замовник зобов'язаний забезпечити присутність свого представника під час кожного приймання продукції на зберігання та повернення продукції зі зберігання. Металопродукція передається на зберігання на строк, до вимоги замовника на видачу, що оформлюється у вигляді «Розпорядження», в межах строку дії Договору. Замовник зобов'язується надавати Виконавцю Розпорядження відносно майна, що передається на зберігання/приймається зі зберігання. Розпорядження має містити наступну інформацію: найменування металопродукції, кількісні характеристики майна та іншу інформацію необхідну для ідентифікації майна, що передається на зберігання/повертається зі зберігання. Розпорядження повинно передаватись Виконавцю за підписом уповноваженої особи Замовника та печаткою Замовника. Передача металопродукції на зберігання й передача (повернення) металопродукції зі зберігання оформлюється Сторонами шляхом підписання відповідного Акту прийому-передачі майна на зберігання або Акту прийому-передачі (повернення майна) зі зберігання, наприкінці кожного робочого дня на основі Розпоряджень.

Так, ОСОБА_3 являючись службовою особою, в період часу з 15.12.2014 по 20.06.2015, знаходячись на своєму робочому місці - на території орендованого складу ТОВ ТД «Данапріс», за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Байкальська, 1, достовірно знаючи, що «Розпорядження про видачу металопродукції» згідно умов договору №15-1/НД/ДП/2014 підписуються уповноваженою особою ТОВ ТД «Данапріс» та завіряються печаткою вказаного підприємства, які є підставою для відвантаження металопродукції зі складу підприємства різним фізичним та юридичним особам, у вказаний період часу діючи умисно з корисливих мотивів, з метою матеріального збагачення, зловживаючи службовим становищем, діючи всупереч інтересам ТОВ ТД «Данапріс», склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи «Розпорядження про видачу металопродукції», які не відповідали вимогам договору №15-1/НД/ДП/2014, а саме:

Погрузка «Розпорядження про видачу металопродукції» від 03.04.2015 ТОВ ТД «Данаприс» ОСОБА_4;

Погрузка «Розпорядження про видачу металопродукції» від 03.2015 ТОВ ТД «Данаприс» ОСОБА_4;

Погрузка «Розпорядження про видачу металопродукції» від 06.02.2015 ТОВ ТД «Данаприс» ОСОБА_4;

Погрузка «Розпорядження про видачу металопродукції» від 21.01.2015 ТОВ ТД «Данаприс» ОСОБА_4;

Погрузка «Розпорядження про видачу металопродукції» від 13.05.2015 ТОВ ТД «Данаприс» ОСОБА_4;

Погрузка «Розпорядження про видачу металопродукції» від 06.05.2015 ТОВ ТД «Данаприс» ОСОБА_4;

Погрузка «Розпорядження про видачу металопродукції» від 21.04.2015 ТОВ ТД «Данаприс» ОСОБА_4;

Погрузка «Розпорядження про видачу металопродукції» від 27.02.2015 ТОВ ТД «Данаприс» ОСОБА_4;

Погрузка «Розпорядження про видачу металопродукції» від 03.04.2015 ТОВ ТД «Данаприс» ОСОБА_4;

які завірив власним підписом та печаткою ТОВ ТД «Данапріс» №1 для надання вищевказаним документам офіційності, таким чином на підставі вищевказаних завідомо підроблених документів зі складу ТОВ ТД «Данапріс», ОСОБА_4 у вищевказаний період було відвантажено різним фізичним та юридичним особам металопродукцію в загальній кількості 19,568 тон, що належить ТОВ ТД «Данапріс», без належного оформлення по складському та бухгалтерському обліку ТОВ ТД «Данапріс», на загальну суму 330439,33 гривень, що в 542,59 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення та визнається як вчинене у великих розмірах.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №70/36-647 від 27.01.2016, за результатами судово-економічної експертизи документально підтверджується нестача металопродукції встановлена актом інвентаризації ТМЦ 23.06.2015 у кількості 55,68 тон на суму 978459,08 грн., за цінами придбання, що відображені за даними бухгалтерського обліку ТОВ ТД «Данаприс», за результатами судово-економічної експертизи документально підтверджуються висновки акту ревізії використання трубної продукції у ТОВ ТД «Данапріс» від 20.06.2015, яким встановлено, що у матеріально-відповідальної особи ОСОБА_3 має місце видача металопродукції зі складу ТОВ «МД Істейт» без відповідних розпоряджень керівника та без подальшого використання в господарській діяльності ТОВ ТД «Данапріс» у кількості 19,568 тон на загальну суму 330439,33 грн. За даними бухгалтерського обліку ТОВ ТД «Данапріс» по рахунку 375 «Розрахунки по відшкодуванню спричинених збитків» відображено результати від нестачі металопродукції на суму 330439,33 грн. За результатами судово-економічної експертизи документально підтверджується загальна сума збитків відображена на рахунку 375 «Розрахунки по відшкодуванню спричинених збитків» в розмірі 1308898,41 грн., в тому числі у зв'язку з нестачею трубної продукції на складі ТОВ «МД Істейт» на суму 978459,08 грн., та у зв'язку із тим, що зі складу ТОВ «МД Істейт» відвантажувалась металопродукція без відповідних розпоряджень керівника та без подальшого використання в господарській діяльності ТОВ ТД «Данапріс» на суму 330439,33 грн.

Згідно висновку почеркознавчої експертизи №70/04-52 від 11.02.2016, рукописні записи від імені ОСОБА_3 в документах «Погрузка» ТОВ «Данаприс» від 03.04.2015 (два документи), 03.2015, 06.02.2015, 21.01.2015, 13.05.2015, 06.05.2015, 21.04.2015, 27.02.2015 - виконані ОСОБА_3 Підписи від імені ОСОБА_3 у документах «Погрузка» ТОВ «Данаприс» від 03.04.2015 (два документи), 03.2015, 06.02.2015, 21.01.2015, 13.05.2015, 06.05.2015, 21.04.2015, 27.02.2015 - виконані ОСОБА_3.

Згідно висновку судової технічної експертизи документів №70/06-53 від 12.02.2016, відбитки круглої печатки в документах погрузки від 03.04.2015 (два документи), 03.2015, 06.02.2015, 21.01.2015, 13.05.2015, 06.05.2015, 21.04.2015, 27.02.2015, ТОВ ТД «Данапріс» 3950848 №1 нанесені печаткою ТОВ ТД «Данапріс» 39508488 №1, експериментальні зразки відбитків якої надані на експертизу.

17.02.2016 ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366 ч.4 ст.191 КК України.

У ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «МД «Істейт» (ЄДРПОУ 32040840).

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «МД «Істейт» (ЄДРПОУ 32040840).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78, 82 Податкового кодексу України, ст.ст.104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Рацина В.М., - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження №12015040030000543, позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «МД «Істейт» (ЄДРПОУ 32040840), з наступних питань:

●дотримання норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів при здійснення операцій купівлі-продажу металопродукції за період з 15.12.2014 по 23.06.2015;

● додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними суб'єктами господарської діяльності, відображених в додатках №5 Декларацій з Податку на додану вартість, за період з 15.12.2014 по 23.06.2015;

●провести зустрічні звірки із контрагентами вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобов'язання, за період за з 15.12.2014 по 23.06.2015.

Проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити інспекторам ДПІ Ленінського району м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області.

Матеріали проведення перевірки направити до СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області для приєднання до матеріалів кримінального провадження №12015040030000543.

Слідчому за необхідності для проведення перевірки та оформлення її результатів надати матеріали кримінального провадження №12015040030000543.

Визначити термін проведення позапланової виїзної документальної перевірки у 10 робочих днів з 30 березня 2016 року без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.Г. Сліщенко