Ухвала суду № 57494828, 11.04.2016, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 11.04.2016 Справа № 554/1900/16-к

Справа № 554/1900/16-к

Провадження № 1-кс/554/3006/2016

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

11 квітня 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Шевська О.І., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и л а:

Заступник начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170090000027 від 18.09.2015 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «Кременчукмясо» (код ЄДРПОУ 30068026), за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Кременчукмясо» (код ЄДРПОУ 30068026), в ході здійснення фінансово господарської діяльності в період часу з 01.01.2013 по 31.05.2015 неправомірно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту суми операцій з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «АРІОНА-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 38213308), ТОВ «СТРОНГ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 34859528), ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «ЛЕВИСКОМ» (код ЄДРПОУ 38350912), ТОВ «МОБІТЕКС» (код ЄДРПОУ 35864481), ТОВ «ПТР-РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 38345813), ТОВ «УКРАЇНСЬКА НАФТО-ГАЗОВА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 37764888), ТОВ «МОНРЕЙ» (код ЄДРПОУ 38544965), ТОВ «ФЕСТ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 38866020), ТОВ «ЛЕО-МОДУС» (код ЄДРПОУ 38170846), ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669) чим ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ПАТ «Кременчукмясо», за результатами, якої було складено акт № 483/16-03-22-02-12 від 08.04.2015 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 19 409 086 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 21 355 257 грн., всього донараховано податків на загальну суму 40 764 343 грн.

Також встановлено, що ПАТ «Кременчукмясо» за період з 01.06.2013 року по 31.05.2015 року мало фінансово-господарські відносини із ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669).

Проведеним аналізом встановлено, що на протязі вказаного періоду ПАТ «Кременчукмясо» фактично здійснювало закупівлю свиней, птиці, ВРХ у ПП «Імені Калашника» на загальну суму в розмірі 2400,8 тис. грн. у т.ч. ПДВ 401,3 тис. грн.

В свою чергу встановлено, що ПП «Імені Калашника», згідно первинних документів за період з червня 2013 року по травень 2015 року проводило реалізацію цукру в кількості 352 т. на загальну суму 3028 тис. грн. на адреси підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Аквамарин Трейд» (код ЄДРПОУ 39369353, м. Київ), ТОВ «Леком Інвестмент» (код ЄДРПОУ 39352905, м. Київ), ТОВ «Будінвест ДФ» (код ЄДРПОУ 38200571, м. Дніпропетровськ), ТОВ «БК Смайл» (код ЄДРПОУ 39472950, м. Київ). За даним фактом Полтавською ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено комплексну документальну перевірку ПП «Імені Калашника» за період з 01.07.2012 року по 30.06.2015 року, в ході якої донараховано суму несплати податків до бюджету в розмірі 609,9 тис. грн.

В ході аналізу встановлено, що ПАТ «Кременчукмясо» по бухгалтерському та податковому обліках відображало закупівлю мяса від субєктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Лео-модус», а фактично закупівля мяса проводилася у ПП «Імені Калашника». В свою чергу службові особи ПП «Імені Калашника» реалізовували в адресу ПАТ «Кременчукмясо» мясо свиней та ВРХ на загальну суму 14024,0 тис. грн., з них ПДВ 2337,0 тис. грн. Також встановлено, що службові особи ПП «Імені Калашника» при необліковій реалізації свиней, птиці, ВРХ за готівку в адресу ПАТ «Кременчукмясо» в податковому та бухгалтерському обліках відображали вказані операції як реалізацію цукру на СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Аквамарин Трейд», ТОВ «Леком Інвестмент», ТОВ «Будінвест ДФ», ТОВ «БК Смайл».

На даний час, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669) по рахунках №37535100003258 (українська гривня), №37524100003258 (українська гривня), №37516000003258 (українська гривня), відкритих у Державній казначейській службі України (МФО 899998) та їх вилученні, адже дана інформація надасть можливість встановити реальні обсяги операцій проведених ПП «Імені Калашника» та перевірити повноту нарахування та сплати податків даним підприємством.

Слідчий суддя, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне провести розгляд даного клопотання без участі представників володільця документів з метою запобігання умисного знищення або зміни документів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий в судове засідання не зявився, надав заяву з проханням розглядати клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів (а у разі їх відсутності завірених копій) ПП «Імені Калашника» (код ЄДРПОУ 03769669), що становлять банківську таємницю і містять інформацію про рух коштів, які надходили, списувались по рахунках №37535100003258 (українська гривня), №37524100003258 (українська гривня), №37516000003258 (українська гривня), відкритих у Державній казначейській службі України (МФО 899998) та документів стосовно користування вказаними рахунками, які мають значення для даного кримінального провадження та перебувають у володінні Державної казначейської служби України (МФО 899998) за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку про відкриття та користування вказаними рахунками, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи вказаного клієнта банку за період з 01.06.2013 року по теперішній час;

- інформації про рух коштів по даному рахунку (регістри аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них), у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств), код ЄДРПОУ контрагента, номер розрахункового рахунку, з якого або на який здійснювалось перерахування, МФО банку контрагента, суму взаєморозрахунків; підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди); призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів); дату та час перерахування; залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції; а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з 01.06.2013 року по теперішній час.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Шевська