Ухвала суду № 57487207, 22.04.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/1240/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області Мурашова Н.В., за участі секретаря Шаповал М.С., слідчого Сулим О.Г., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенанта податкової міліції Сулим Олексія Григоровича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенант податкової міліції Сулим О.Г. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулим Олексію Григоровичу; заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу; начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Котелевському Сергію Олександровичу доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Прайм-Білдінг» (код ЄДРПОУ 38704156), які знаходяться в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємств та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. ім. газети «Правда», 42, з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, по факту, що службові особи ПП «Еліт-Альфа ЛТД» у період квітень - серпень, жовтень, листопад, грудень 2014 року та березень, квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Адаферон» (код ЄДРПОУ 39331639), ТОВ «Екологічні ресурси» (код ЄДРПОУ 38774637), ТОВ «Клондайк ЛТ» (код 39152644), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код 39152765), ТОВ «Прайм Білдінг» (код 38704156), ТОВ «Зевс Буд» (код 38907365), ТОВ «Регіон Транс» (код 32132627), ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

13.04.2016 СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ «Прайм-Білдінг» із ПП «Еліт Альфа ЛТД».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Прайм-Білдінг» знаходиться на податковому обліку у м. Дніпропетровськ, у зв'язку з чим, службові особи підприємств всі реєстраційні документи подавали до Дніпропетровського міського управління юстиції. Документи реєстраційної справи ТОВ «Прайм-Білдінг» зберігаються в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції, за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. ім. газети «Правда», 42.

Відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» підприємство ТОВ «Прайм-Білдінг» зареєстроване в Дніпропетровському міському управлінні юстиції від 16.04.2013 року №10701020000049734.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, перереєстрації підприємства ТОВ «Прайм-Білдінг», а також адрес реєстрації підприємства, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності останнього за адресами можливих реєстрацій, у ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Прайм-Білдінг» (код ЄДРПОУ 38704156), які знаходяться в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. ім. газети «Правда», 42, з можливістю їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст.30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань»: «Суб'єкт державної реєстрації, у якого зберігається реєстраційна справа, зобов'язаний зробити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, у паперовій та електронній формі у разі їх відсутності в Єдиному державному реєстрі. Копії документів у паперовій формі повинні бути пронумеровані, прошиті та завірені печаткою».

Згідно ч. 3 ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань»: «Тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України».

З огляду на наведене, на думку слідчого, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів, а тому слідчий просив надати тимчасовий доступ до цих документів.

В судове засідання з'явився слідчий Сулим О.Г., який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємств та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції не з'явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. А саме, що службові особи ПП «Еліт-Альфа ЛТД» у період квітень - серпень, жовтень, листопад, грудень 2014 року та березень, квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Адаферон» (код ЄДРПОУ 39331639), ТОВ «Екологічні ресурси» (код ЄДРПОУ 38774637), ТОВ «Клондайк ЛТ» (код 39152644), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код 39152765), ТОВ «Прайм Білдінг» (код 38704156), ТОВ «Зевс Буд» (код 38907365), ТОВ «Регіон Транс» (код 32132627), ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

Відповідно до акту №214/16-03-22-05/34537137 від 22.10.2015 року про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Еліт Альфа ЛТД» з питань дотримання вимог податкового законодавства з питань взаємовідносин з ТОВ "Рубінто" за період березень-квітень 2015 року, ТОВ "ТВК Плюс", ТОВ "ЮПС-Груп", ПП "Крем-Сталь", ТОВ "Завод-Ореол-1", ТОВ "Ореол-1" за період квітень 2015 та правомірність відображення їх у податковій звітності, встановлено, що платником було занижено податок на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету всього в сумі 210889,00 грн., в тому числі за березень 2015 року 36268 грн., квітень 2015 року 174621 грн.

Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Еліт Альфа ЛТД» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по деклараціям за листопад - грудень 2014 року від 16.05.2015 року, встановлено заниження податку на додану вартість

Відповідно до акту про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Еліт Альфа ЛТД» з питань взаємовідносин з ТОВ "Клондайк-ЛТ", ТОВ «Протектід», ТОВ «Екологічні ресурси» за липень 2014 року, ТОВ «Промітей-ТЛ» за серпень 2014 року, ТОВ «Прайм Білдінг» за квітень 2014 року, ТОВ «Зевс Буд» за травень, червень 2014 року, ТОВ «Регіон Транс» за травень 2014 року та правомірність відображення їх в податковій звітності, а також з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за жовтень 2014 року, встановлено заниження податку на додану вартість.

Постановою слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Сулим О.Г. від 13.04.2016 року по кримінальному провадженню №32015170090000032 від 10.11.2015 року, призначено почеркознавчу експертизу.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити персональні дані особи, що знаходяться в базі персональних даних, конфіденційна інформація, в тому числі така, що може містити комерційну таємницю.

Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає обґрунтованим, що зазначені в поданні слідчого документи реєстраційної справи ТОВ «Прайм-Білдінг», які знаходяться в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємств та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. ім. газети «Правда», 42, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32015170090000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), в тому числі при господарських взаємовідносинах з ТОВ «Прайм-Білдінг».

Тому суд вважає за необхідне задовольнити подання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенанта податкової міліції Сулим О.Г. про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Прайм-Білдінг», які знаходяться в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємств та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. ім. газети «Правда», 42, з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенанта податкової міліції Сулим Олексія Григоровича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, - задовольнити в повному обсязі.

Слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Сулим Олексію Григоровичу; заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу; начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду Вячеславовичу; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Котелевському Сергію Олександровичу надати доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Прайм - Білдінг» (код ЄДРПОУ 38704156), які знаходяться в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємств та легалізації громадських формувань Дніпропетровського міського управління юстиції за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. ім. газети «Правда», 42, з можливістю їх вилучення.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 21.05.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду

м. Кременчука Полтавської області Н.В. Мурашова