Ухвала суду № 57477000, 26.04.2016, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/1810/16-к

Провадження № 1-кс/210/501/16

"26" квітня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді Літвіненко Н.А.,

при секретарі Рябченко І.В.,

за участі слідчого Солонінка В.В.,

прокурора Ладняк О.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Солонінка В.В., погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 Ладняком О.А., про здійснення тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

26 квітня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №32016040230000010 від 29.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. З ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Службові особи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), виконуючи свої службові обов'язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в порушення податкового законодавства, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 542 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Вищевказані порушення податкового законодавства України виникли внаслідок проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Ресурс-М» з підприємствами з ознаками «фіктивності» - ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), які у свою чергу мінімізують податкові зобов'язання перед державним бюджетом України підприємствам реального сектору економіки в т.ч. ПП «Ресурс-М».

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються, наступними доказами:

-акт документальної перевірки №1346/04-07-22-01.32289544/ від 08.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ресурс-М» (код 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Будівела» (рноспп 39746129) у липні 2015 року»;

-акт документальної перевірки №1478/04-07-22-01.32289544 від 28.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ресурс-М» (код 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Астіон Девелопмент» (рноспп 39315905) у червні 2015 року та ТОВ «Проджект буд інвест» (код 39733717) у серпні 2015 року»;

-акт документальної перевірки №526/04-07-22-01/32289544 від 10.02.2015 року «Про результати планової виїзної перевірки ПП «Ресурс М» (код 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року»;

акт документальної перевірки №1484/04-07-22-01/32289544 від 28.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ресурс-М» (код 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Стройтекст» (код 39746899) у вересні 2015 року».

Окрім того встановлено, що протягом 2013-2015 років ПП «Ресурс-М» виступало генеральним підрядником на ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна» (ЄДРПОУ 19341005) де виконувало ремонтні роботи та залучало субпідрядні організації (підприємства з ознаками фіктивності) для виконання вказаних робіт на ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна».

Таким чином, ПП «Ресурс-М» формувало собі валові витрати у зв'язку з залученням субпідрядних організацій (підприємства з ознаками фіктивності) для виконання робіт на об'єктах ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна», але фактично виконувало роботи власними силами, чим ухилялось від сплати податків до державного бюджету України.

Фінансово-господарські документи ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна» утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Ресурс-М» в період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт, послуг), видаткових та податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідка форми КБ-3), товарно-транспортних накладних, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, книг складського обліку, актів звірок, даних аналітичного обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію, актів індивідуального випробування обладнання, актів прихованих робіт, заявок та службових записок ПП «Ресурс-М» та субпідрядних організацій вказаного підприємства (підприємств з ознаками фіктивності) на отримання пропусків для співробітників та автотранспортних засобів за період з 2011 року по 2015 рік, форми обліку працівників підрядних організацій на території заводу за період 2013-2015 років, протоколів засідань комісій по перевірці знань по охороні праці, документів, що підтверджують проходження товарів необхідних для виконання ремонтних робіт через об'єкти пропускного режиму підприємства ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна», вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні судово-економічної експертизи.

У зв'язку з вищезазначеним, слідчий звернувся до суду з клопотанням про отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна» (код ЄДРПОУ 19341005, 04070, м. Київ, вулиця Ігоревська/Набережно-Хрещатицька, Будинок 13/5, Літера А).

У судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження №32016040230000010 від 29.02.2016 року, приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з урахуванням наступного.

Судом встановлено, що службові особи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), виконуючи свої службові обов'язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в порушення податкового законодавства, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 542 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що протягом 2013-2015 років ПП «Ресурс-М» виступало генеральним підрядником на ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна» (ЄДРПОУ 19341005), де виконувало ремонтні роботи та залучало субпідрядні організації для виконання вказаних робіт на ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна».

Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з витягу з кримінального провадження №32016040230000010, попередня правова кваліфікація ч. 3 ст. 212 КК України, фабула: службові особи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), виконуючи свої службові обов'язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в порушення податкового законодавства, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 542 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Слідчий в своєму клопотанні просить доступ до документів ПП «Ресурс-М», які знаходяться в володінні ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна» за період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року, також з 2011 року по 2015 рік, однак, з фабули кримінального провадження, внесеного до ЄРДР вбачається, що службові особи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) саме в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, виконуючи свої службові обов'язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 542 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна», яке знаходяться за адресою: (код ЄДРПОУ

19341005, 04070, м. Київ, вулиця Ігоревська/Набережно-Хрещатицька, Будинок 13/5, Літера А).

Підстав для задоволення клопотання в іншій частині вимог не вбачається, оскільки слідчим не доведено їх доказову значимість у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Солонінка Віталія Володимировича - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Солонінка В.В. та слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016040230000010 від 29.02.2016 року тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна» (ЄДРПОУ 19341005) за період з 01.01.2013 року 31.12.2013 року та з 01.06.2015 по 30.09.2015 року, утворених в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), а саме:

-договорів та додатків до них;

-додаткових угод;

-довідок про вартість товарів (робіт, послуг);

-видаткових та податкових накладних;

-актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідка форми КБ-3);

-товаро-транспортних накладних;

-банківських виписок;

-платіжних доручень;

-рахунків-фактур;

-журналів-ордерів;

-оборотно-сальдових відомостей;

-книги реєстрації довіреностей;

-книг складського обліку;

-актів звірок;

-даних аналітичного обліку;

-вхідну та вихідну кореспонденцію;

-актів індивідуального випробування обладнання;

-актів прихованих робіт;

-заявок та службових записок ПП «Ресурс-М» та субпідрядних організацій вказаного підприємства (підприємств з ознаками фіктивності) на отримання пропусків для співробітників та автотранспортних засобів за період з 01.01.2013 року 31.12.2013 року та з 01.06.2015 по 30.09.2015 року;

-форми обліку працівників підрядних організацій на території заводу за період з 01.01.2013 року 31.12.2013 року таз 01.06.2015 по 30.09.2015 року;

-протоколів засідань комісій по перевірці знань по охороні праці;

-документів, що підтверджують проходження товарів необхідних для виконання ремонтних робіт через об'єкти пропускного режиму підприємства ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна», інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна» та ПП «Ресурс-М», які перебувають у володінні ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна» (код ЄДРПОУ 19341005, 04070, м. Київ, вулиця Ігоревська/Набережно-Хрещатицька, Будинок 13/5, Літера А) - без можливості їх вилучення.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ТОВ «Проктер Енд Гембл Україна» (код ЄДРПОУ 19341005, 04070, м. Київ, вулиця Ігоревська/Набережно- Хрещатицька, Будинок 13/5, Літера А) забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Солонінка В.В. та членам слідчої групи, надати можливість ознайомитися з ними та зробити їх копії.

У задоволенні іншої частини клопотання слідчого - відмовити.

Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.З цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: Н. А. Літвіненко