Ухвала суду № 57448498, 17.03.2016, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/2567/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.03.2016 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А., за участю слідчого Макарович Н.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчої групи у кримінальному провадженні №12015070030000971- старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Макарович Н.Ю., погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів з їх вилученням, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців Печерської районної реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві (м. Київ, вул. Суворова, 19), -

ВСТАНОВИВ:

З внесеного клопотання та доданих матеріалів вбачається, що 25.03.2015 за № 12015070030000971 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості по факту здійснення в липні 2014 сумнівних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Фортуна - 7» (код за ЄДРПОУ: 33662426) та ПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063). Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст. 205 КК України. Так, 21.08.2014 ТОВ «Фортуна 7» до ДПІ у м. Ужгороді було подано декларацію з ПДВ з порушенням граничних термінів за липень 2014 (реєстраційний номер: 9048852326). Відповідно до поданого додатку №5 декларації за липень 2014 податковий кредит ТОВ «Фортуна - 7» складає 1 599,5 тис. грн., який сформований за рахунок проведення операцій з ТОВ «КБ «Мангустін». Станом на 25.09.2014 між ТОВ «Фортуна 7» та ТОВ КБ «Мангустін» наявна розбіжність на суму 1 599,5 тис. грн. Декларація з податку на додану вартість подана ТОВ «КБ «Мангустін» до ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька. Відповідно до реєстру отриманих податкових накладних, ТОВ «БК «Мангустін» зареєстровано податкові накладні в кількості 166 шт. на суму ПДВ до 10 тис. грн. кожна з яких відображена у складі податкового кредиту ТОВ «Фортуна-7» за липень 2014.

Згідно клопотання, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що податкові зобов'язання ТОВ «Фортуна-7» за липень 2014 в сумі 1 683,7 тис. грн. сформовані наступними покупцями (вигодонабувачами): ПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063) - 1 423,3 тис. грн. (номенклатура товарів: фарби, емалі, ґрунтовки, лампи, прожектори, кабелі); ТОВ «Укрстройкомплект» (код за ЄДРПОУ: 21871561) в сумі 260,4 тис. грн. (номенклатура товару: розчинники, стрічки, епоксидні смоли). Згідно Єдиного державного реєстру отриманих та виданих податкових накладних за липень 2014 ТОВ «Фортуна-7» зареєстровано податкові накладні на реалізацію будівельних матеріалів ПП «Рембудсервіс», а саме: податкова накладна №1 від 28.07.2014 на загальну суму 8 218 033,68 грн. (в тому числі ПДВ 1 369 672 ,28 грн.) та податкова накладна №2 від 28.07.2014 на загальну суму 321 576, 12 грн. (в тому числі ПДВ 53 596,02 грн.). Встановлено, що на ТОВ «Фортуна-7» 19.07.2014 змінено керівника та юридичну адресу: м. Київ, Печерський район, вул. Мечнікова,16-А. Відповідно до довідки наданої ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «Фортуна-7» за юридичною адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, 16-А не знаходиться. Відповідно до реєстраційних даних підприємства ТОВ «Фортуна-7» керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_2; засновником - ОСОБА_3 Згідно пояснення гр. ОСОБА_3 встановлено, що ТОВ «Фортуна-7» придбано ним за винагороду у невстановлених осіб без мети здійснення господарської діяльності. Проведеним досудовим розслідуванням не встановлено осіб якими здійснювалась перереєстрація ТОВ «Фортуна - 7»; формувалася та подавалася звітність; заповнювались, підписувались фіктивні документи від підприємства; які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам, проведення розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, які знаходяться у контрагентів ТОВ «Фортуна-7» та контролюючих органах і установах. Встановлено, що на ТОВ «Фортуна-7» 19.07.2014 змінено керівника та юридичну адресу: м. Київ, Печерський район, вул. Мечнікова,16-А. Відповідно до довідки наданої ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «Фортуна-7» за юридичною адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, 16-А не знаходиться. Тобто, ТОВ «Фортуна-7» як суб'єкт підприємницької діяльності зареєстроване у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві( 01010, м. Київ, вул. Суворова, 19). Проведення тимчасового доступу до оригіналів документів обумовлене тим, що у відповідності до п.7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційній справі ТОВ «Фортуна - 7», та яка знаходиться у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві, це інформація щодо осіб, які використовували ТОВ «Фортуна-7» для прикриття незаконної діяльності та створили дане підприємство для мінімізації податкових зобов'язань, яка в сукупності з іншими доказами надасть можливість досудовому слідству отримати відомості, що стосуються обставин справи, та надасть можливість забезпечити одне з завдань кримінального судочинства, яке полягає у повноті та неупередженості розслідування. А тому, з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення осіб, які здійснювали реєстрацію ТОВ «Фортуна-7», осіб які вносили зміни до установчих та реєстраційних документів, кому надавались доручення щодо представництва інтересів підприємства в різних установах, отримання вільних зразків почерку та підписів службових осіб ТОВ «Фортуна-7» та представників, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, необхідно провести тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Фортуна-7» у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві (м. Київ, вул. Суворова, 19), а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила суд таке задовольнити з підстав викладених у ньому, а також просила надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні документів слідчим СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням слідчого.

Представник відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві на розгляд клопотання не з'явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений.

Клопотання про надання тимчасового доступу до документів мотивоване необхідністю, з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення осіб, які здійснювали реєстрацію ТОВ «Фортуна-7», осіб які вносили зміни до установчих та реєстраційних документів, кому надавались доручення щодо представництва інтересів підприємства в різних установах, отримання вільних зразків почерку та підписів службових осіб ТОВ «Фортуна-7» та представників, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, отримати тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Фортуна-7» у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого,зокрема, клопотання слідчого про надання доступу до документів також слідчим СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням слідчого, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, беручи до уваги, що слідчим доведено, що з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення осіб, які здійснювали реєстрацію ТОВ «Фортуна-7», осіб які вносили зміни до установчих та реєстраційних документів, кому надавались доручення щодо представництва інтересів підприємства в різних установах, отримання вільних зразків почерку та підписів службових осіб ТОВ «Фортуна-7» та представників, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Фортуна-7» у відділі державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати особі кримінального провадження - старшому слідчої групи у кримінальному провадженні №12015070030000971 - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Макарович Наталії Юріївні або за дорученням слідчим СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві - дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином їх завірених копій, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб - підприємців Печерської районної реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві (м. Київ, вул. Суворова, 19), та стосуються Товариства з обмеженою відповідальністю «Фортуна-7» (код за ЄДРПОУ: 33662426), а саме реєстраційної справи ТОВ «Фортуна-7» (код ЄДРПОУ 33662426): статуту, документів про внесення змін до статуту, рішення про створення юридичної особи, реєстраційних карток та інших документів по державній реєстрації вказаного товариства, внесення змін до установчих документів, внесення змін до відомостей про вказану юридичну особу, заяв-замовлень на отримання витягу з Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України щодо ТОВ «Фортуна-7» (код ЄДРПОУ 33662426).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя О.А. Придачук