Ухвала суду № 57437778, 19.04.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/4810/16-к

У Х В А Л А

19 квітня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Наумов С.В., з участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Крейтера А.О., розглянувши клопотання, про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВКР СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції Крейтер А.О. звернувся в суд з клопотанням яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області Перетятком С.А. про надання дозволу на проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_3 АДРЕСА_1.

В обґрунтування клопотання вказав, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Селянка ТМ» (код 38661338 м. Рівне вул. Гетьмана Мазепи, 4А/6А кв. 201) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Селянка ТМ», за попередньою змовою в період 2014-2015р.р. здійснили реалізацію цукру кінцевому споживачу за готівкові кошти, хоча документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках продаж цукру для підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Босхор-5» (код 39544285), ТОВ «Акта Компані» (код 39533163), ТОВ «Арутис-С» (код 39444498), ТОВ «Арарат Трейд» (код 38916893), ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» (код 37221276), ТОВ «Вінт-РПБ» (код 39290781), ТОВ «Рамбутан» (код 39059402), ТОВ «Делюкс Компані» (код 39159708) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, чим безпідставно сформували податкові зобов'язання з ПДВ на загальну суму 3548157 грн.

Відповідно до довідки від 16.01.2016 оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що у вищевказаних підприємств відсутні основні фонди, трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування інше майно, фінансово-господарські операції не направлені на реальне настання правових наслідків, а лише документально відображалось у бухгалтерському та податковому обліках з метою формування дохідної частини ТОВ «Селянка ТМ».

Разом з тим, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено відсутність подальшої реалізації цукру вказаними підприємствами.

Відповідно до ЄРПН встановлено, що ТОВ «Селянка ТМ» здійснила придбання цукру в цукрових заводів у розмірі 23 834 350 кг., а реалізація становить 25 336 370 кг. в тому числі експортні операції становлять 1 779 000 кг., що на 1 502 020кг. більше ніж придбано.

Крім того, СУФР Дніпропетровської, Запорізької, Донецької областей, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальних провадженнях відповідно до яких, невстановлені слідством особи створили ряд підприємств з метою надання послуг з незаконної мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки, виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, шляхом незаконного конвертування безготівкових коштів в готівку, з є: ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані» ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_4 та опитана ОСОБА_5, які згідно реєстраційних документів є головним бухгалтером та директором ТОВ «Арарат Трейд» повідомили, про непричетність до реєстрації та ведення господарської діяльності вказаного товариства.

Відповідно до листів ФОП ОСОБА_6, ТОВ «Логістика Агро» та пояснень водіїв ОСОБА_7, ОСОБА_8, останні жодних послуг перевезення вантажів для ТОВ «Селянка ТМ» не надавали.

Виходячи з вищевикладеного, службові особи ТОВ «Селянка ТМ» здійснювали діяльність, спрямовану на проведення безтоварних операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, в даному випадку ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані».

Таким чином, службові особи ТОВ «Селянка ТМ» зловживаючи службовим становищем, формували показники податкового зобов'язання в деклараціях з ПДВ по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами та здійснювали операції, що мали безтоварний характер, відображаючи в податкових зобов'язаннях отримані кошти як безповоротна фінансова допомога від ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Акта Компані», ТОВ «Арутис-С», ТОВ «Арарат Трейд», ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Рамбутан», ТОВ «Делюкс Компані», а цукор, був реалізований іншим покупцям не знайшли свого відображення в складі податкових зобов'язань ТОВ «Селянка ТМ» у зв'язку з чим, завдано збитки державі по сплаті ПДВ в сумі 3548157 грн.

Проведені перевірочні заходи щодо законності здійснення діяльності службовими особами ТОВ «Селянка ТМ» дали можливість частково одержати фактичні дані, які вказують на дії спрямовані на ухилення від сплати податків, оскільки ці особи свою діяльність конспірують, від оточення приховують, з іншими спільниками спілкуються зашифровано із застосуванням умовностей, що не дає змоги встановити осіб причетних до вчинення злочинів, отримати достатніх доказів для повідомлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, притягнення даних особи до кримінальної відповідальності.

У зв'язку із вищевикладеним з метою здобуття відомостей щодо злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Селянка ТМ», в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановлені: кола всіх осіб причетних до скоєння вказаного злочину; документів по проведених фінансово-господарських операціях з вищевказаними підприємствами, чорнових записів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, чорнової бухгалтерії, комп'ютерної техніки, фінансово-господарських документів, предметів і речей, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, ТТН з метою встановлення транспортних засобів, періоду, фактичного отримувача, кількості перевезеного цукру.

Встановлено, що частина, з вище перелічених документів, яка свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій знаходиться за адресою проживання ФОП ОСОБА_3 код НОМЕР_1, АДРЕСА_1, яка фактично надавала послуги по перевезеню цукру власним транспортом для нібито вищевказаних товариств хоча фактично транспортування того самого цукру здійснювалось кінцевому споживачу.

Таким чином проведеними слідчими (розшуковими) діями (рапорт, протокол допиту оперативного працівника) встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Селянка ТМ» а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори, угоди, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт інше); печатки та штампи; не заповненні документи із відтисками печаток та штампів; чорнова бухгалтерія; оргтехніка: комп'ютерна техніка, USB - накопичувачі, флеш картки; телефонні апарати, що містять інформацію про контакти з контрагентами та причетних осіб в ході здійснення незаконної господарської діяльності, та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та свідчать про незаконну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків; грошові кошти, одержанні злочинним шляхом по проведених фінансово-господарських операціях з підприємствами, які мають ознаки фіктивності знаходяться за адресою проживання ФОП ОСОБА_3 АДРЕСА_1 (згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №57335073 від 14.04.2016 майно у реєстрі речових прав не значиться).

Слідчий вказує, що іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння службових осіб ТОВ «Селянка ТМ», спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, а при тимчасовому доступу до речей і документів існує реальна загроза заміни, ненадання в повному обсязі та знищенні документів, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Ознайомившись з матеріалами справи, заслухавши слідчого в судовому засіданні, суд дійшов наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Тому з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234-235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції Крейтеру А.О. дозвіл на проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_3 АДРЕСА_1 з метою встановлення та вилучення документів за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 ТОВ «Селянка ТМ» по проведених фінансово-господарських операціях щодо придбання цукру від різних підприємств з подальшою його реалізацією: ТОВ «Босхор-5» (код 39544285), ТОВ «Акта Компані» (код 39533163), ТОВ «Арутис-С» (код 39444498), ТОВ «Арарат Трейд» (код 38916893), ТОВ «Буд-Енерго-Стандарт» (код 37221276), ТОВ «Вінт-РПБ» (код 39290781), ТОВ «Рамбутан» (код 39059402), ТОВ «Делюкс Компані» (код 39159708), а також іншим підприємствам, документів, які надавали послуги по транспортуванню цукру, а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори, угоди, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, ТТН); банківських документів; печаток та штампів; не заповнених документів із відтисками печаток та штампів; чорнової бухгалтерії; оргтехніки: комп'ютерна техніка, USB - накопичувачі, флеш картки; телефонні апарати, що містять інформацію про контакти з контрагентами та причетних осіб в ході здійснення незаконної господарської діяльності та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та свідчать про незаконну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків; грошових коштів, одержаних злочинним шляхом.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Ухвала набрала законної сили 19 квітня 2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов