Ухвала суду № 57426001, 27.04.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/7088/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 квітня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Човгана Є.Є., за матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про проведення позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в :

До суду звернувся заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Човган Є.Є. з клопотанням погодженим прокурором про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 позапланової виїзної перевірки ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, організацію проведення якої доручити керівнику СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ ДФС.

Із клопотання вбачається, що службові особи СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), у період 2015 року, шляхом неправомірного використання спеціального режиму з податку на додану вартість при проведенні безтоварних та транзитних операцій із реалізації сільськогосподарської продукції для контрагентів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918) проводив сумнівні фінансово-господарські взаємовідносини із СФГ «Промінь», тому виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Враховуючи те, що ПАТ Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918) зареєстроване в м. Львові, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів державної фіскальної служби у м. Львові, у зв'язку з чим організацію проведення позапланової виїзної перевірки доручити керівнику СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ ДФС.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України, Закону України «Про основні засади, здійснення державного фінансового контролю в Україні» суд приходить до наступного.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Отже, слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись 93 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78, ст. Податкового кодексу України, -

у х в а л и в:

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 позапланової виїзної перевірки ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» (код ЄДРПОУ 31729918) з питань дотриманням вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Проведення позапланової виїзної перевірки доручити керівнику СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ ДФС.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя