Ухвала суду № 57425529, 26.04.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/1350/16-к

н/п 1-кс/766/1094/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

26.04.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участю секретаря: Рушелюк О.М., прокурора: Легкого О.Р., слідчого: Свєтлова І.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Свєтлова І.С., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Легким О.Р., про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковник податкової міліції Свєтлов І.С., звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання, винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_1, яке належить ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 з метою виявлення та вилучення документів або чорнових записів за 2014-2015 роки, які містять підписи та записи виконані власноручно ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, які необхідні в якості експериментальних зразків для проведення почеркознавчої експертизи для підтвердження або спростування причетності колишнього директора ТОВ «Агро-Нова2006» (код ЄДРПОУ 34237524) ОСОБА_4 до протиправної діяльності по сприянню в ухиленні від сплати податків.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015230000000165 від 09.01.2015 року за фактом сприяння неустановленими особами в ухиленні від сплати податків підприємствам сектору економіки, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агро-нова 2006» (код ЄДРПОУ 34237524) протягом 2015 року надавали ТОВ «АКВА-НТ», ТОВ «АББАКОР ПРОМПОСТАВКА», ТОВ «УКР-ТЕХ ГРУП», ТОВ «РАЙХТУМ», ТОВ «БАЙРЕН ГРУП», ТОВ «АНСТОП ГРУП», ТОВ «БІРА ТОРГ», ТОВ «СПЕКТРОМ» послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та відповідно мінімізації податкових зобов'язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ на суму понад 1000 тис. грн.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-нова 2006 та складено довідку від 27.11.2015 № 51/21-22-16-06 відповідно до якої встановлено використання ТОВ «Агро-Нова 2006» схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товару, походження якого не встановлено, та створює передумови для надання податкової вигоди іншим платникам податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ, тощо за жовтень 2015 року, чим заподіяно збитків державі на суму понад 1 мл. грн.

Відповідно рапорту старшого оперуповноваженого відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області підполковником податкової міліції ОСОБА_7 встановлено, що ТОВ "АГРО-НОВА 2006" використало схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товару, походження якого не встановлено, та створює передумови для надання податкової вигоди іншим платникам податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ за жовтень 205 року.

Відповідно виписки № 881882 з єдиного державного реєстру ТОВ «Агро-Нова2006» у 2015 році знаходилося за юридичною адресою: Херсонська область, Нижньосірогозький район, с. Верхні Сірогози, вул. Поштова,100, та керівником був ОСОБА_4.

Згідно реєстраційної картки ДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ТОВ «Агро-Нова2006» перейшло до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві за юридичною адресою: вул. Олени Теліги, будинок. 6, м. Київ.

Допитано в якості свідка колишнього керівника ТОВ «Агро-Нова 2006» ОСОБА_4 який показав, що у жовтні 2015 року ТОВ «Агро-Нова 2006» зареєстроване на нього за грошову винагороду у розмірі 1500 грн. Він як керівник у фінансово-господарській діяльності з дня реєстрації підприємства не приймав участі.

Допитано в якості свідка головного бухгалтера ТОВ «Агро-Нова2006» ОСОБА_9, який показав, що йому ТОВ «Агро-Нова2006» не відома та він ніколи не знаходився на посаді головного бухгалтера вказаного підприємства.

Згідно зареєстрованих податкових накладних ТОВ «Агро-Нова 2006» відображає реалізацію сільгосппродукції врожаю 2015 року (власного виробництва) у період з вересня-листопад 2015 року у бік ТОВ «АКВА-НТ», ТОВ «АББАКОР ПРОМПОСТАВКА», ТОВ «УКР-ТЕХ ГРУП», ТОВ «РАЙХТУМ», ТОВ «БАЙРЕН ГРУП», ТОВ «АНСТОП ГРУП», ТОВ «БІРА ТОРГ», ТОВ «СПЕКТРОМ».

ТОВ «Агро-Нова 2006» до Генічеської ОДПІ Ніжньосірогозького відділення у Херсонській області подано податкову декларацію з податку на додану вартість та додатку 9 до декларації по фінансово-господарським взаємовідносинам у жовтні 2015 року з нульовим значенням, що свідчить про відсутність фінансового-господарської діяльності підприємства.

Відповідно статистичного звіту форми 4-сг посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015 року ТОВ «Агро-Нова2006» 295,5 га з них було засіяно 30 га (пшениця), але вказане підприємство у жовтні-листопаді 2015 року реєструє податкові накладні щодо реалізації сільгосппродукції соняшника, сої врожаю 2015 на загальну суму 4 30188,07 грн., яка фактично не вирощувалося та походження якої не відомо.

Допитано в якості свідків голову Сірогозької сільської ради ОСОБА_10 та землевпорядника ОСОБА_11 які показали, що у період з 2014-2015 років ТОВ «Агро-Нова2006» використовувала земельні ділянки площею 211 га, на яких жодної сільгоспкультури не засівалася.

Допитано в якості свідка голову Верньосірогозької сільської ради ОСОБА_12 який показав, що ТОВ «Агро-Нова2006» у 2014 році використовувало земельні ділянки загальною площею 269 га., з яких засівалися 30 га під просо та 70 га під пшеницю, 169 га взагалі не засівалися. У 2015 році ТОВ «Агро-Нова2006» земельні ділянки загальною площею 269 га. взагалі не оброблялися.

Слідство вважає, що за місцем реєстрації колишнього директора ТОВ «Агро-Нова2006» ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_1, можуть зберігатися документи або чорнові записи, підписані або написані власною рукою ОСОБА_4 за 2014-2015 роки, які необхідні в якості експериментальних зразків для проведення почеркознавчої експертизи, яка може підтвердити або спростувати причетність ОСОБА_4 до протиправної діяльності по сприянню в ухиленні сплати податків.

Відповідно інформаційної довідки № 58084293 від 25.04.2016 квартира № 27 за адресою: АДРЕСА_1, належить ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1, можуть зберігатися документи або чорнові записи, які містять підписи та записи виконані власноручно ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1

Розшукувані предмети мають ключове значення для даного досудового розслідування, вони необхідні для проведення почеркознавчих експертиз та мають значення у провадженні, як речові докази.

З метою підтвердження або спростування причетності колишнього директора ТОВ «Агро-Нова2006» (код ЄДРПОУ 34237524) ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 до даного кримінального правопорушення, виявлення документів які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, є необхідність у проведенні обшуку володіння особи, яке належить на праві приватної власності ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, за адресою: АДРЕСА_1, оскільки вилучення таких документів або чорнових записів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування ОСОБА_4 з метою уникнення їм кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали, просили його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015230000000165 від 09.01.2015 року за фактом сприяння неустановленими особами в ухиленні від сплати податків підприємствам сектору економіки, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агро-нова 2006» (код ЄДРПОУ 34237524) протягом 2015 року надавали ТОВ «АКВА-НТ», ТОВ «АББАКОР ПРОМПОСТАВКА», ТОВ «УКР-ТЕХ ГРУП», ТОВ «РАЙХТУМ», ТОВ «БАЙРЕН ГРУП», ТОВ «АНСТОП ГРУП», ТОВ «БІРА ТОРГ», ТОВ «СПЕКТРОМ» послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та відповідно мінімізації податкових зобов'язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ на суму понад 1000 тис. грн.

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-нова 2006 та складено довідку від 27.11.2015 № 51/21-22-16-06 відповідно до якої встановлено використання ТОВ «Агро-Нова 2006» схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товару, походження якого не встановлено, та створює передумови для надання податкової вигоди іншим платникам податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ, тощо за жовтень 2015 року, чим заподіяно збитків державі на суму понад 1 мл. грн.

Відповідно рапорту старшого оперуповноваженого відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області підполковником податкової міліції ОСОБА_7 встановлено, що ТОВ "АГРО-НОВА 2006" використало схеми мінімізації податку на додану вартість, що полягає у факті реєстрації в ЄРПН податкових накладних на реалізацію товару, походження якого не встановлено, та створює передумови для надання податкової вигоди іншим платникам податків шляхом внесення неправдивих відомостей до Єдиного реєстру податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ за жовтень 205 року.

Відповідно виписки № 881882 з єдиного державного реєстру ТОВ «Агро-Нова2006» у 2015 році знаходилося за юридичною адресою: Херсонська область, Нижньосірогозький район, с. Верхні Сірогози, вул. Поштова,100, та керівником був ОСОБА_4.

Згідно реєстраційної картки ДПІ ГУ ДФС у Херсонській області ТОВ «Агро-Нова2006» перейшло до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві за юридичною адресою: вул. Олени Теліги, будинок. 6, м. Київ.

Допитано в якості свідка колишнього керівника ТОВ «Агро-Нова 2006» ОСОБА_4 який показав, що у жовтні 2015 року ТОВ «Агро-Нова 2006» зареєстроване на нього за грошову винагороду у розмірі 1500 грн. Він як керівник у фінансово-господарській діяльності з дня реєстрації підприємства не приймав участі.

Допитано в якості свідка головного бухгалтера ТОВ «Агро-Нова2006» ОСОБА_9, який показав, що йому ТОВ «Агро-Нова2006» не відома та він ніколи не знаходився на посаді головного бухгалтера вказаного підприємства.

Згідно зареєстрованих податкових накладних ТОВ «Агро-Нова 2006» відображає реалізацію сільгосппродукції врожаю 2015 року (власного виробництва) у період з вересня-листопад 2015 року у бік ТОВ «АКВА-НТ», ТОВ «АББАКОР ПРОМПОСТАВКА», ТОВ «УКР-ТЕХ ГРУП», ТОВ «РАЙХТУМ», ТОВ «БАЙРЕН ГРУП», ТОВ «АНСТОП ГРУП», ТОВ «БІРА ТОРГ», ТОВ «СПЕКТРОМ».

ТОВ «Агро-Нова 2006» до Генічеської ОДПІ Ніжньосірогозького відділення у Херсонській області подано податкову декларацію з податку на додану вартість та додатку 9 до декларації по фінансово-господарським взаємовідносинам у жовтні 2015 року з нульовим значенням, що свідчить про відсутність фінансового-господарської діяльності підприємства.

Відповідно статистичного звіту форми 4-сг посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015 року ТОВ «Агро-Нова2006» 295,5 га з них було засіяно 30 га (пшениця), але вказане підприємство у жовтні-листопаді 2015 року реєструє податкові накладні щодо реалізації сільгосппродукції соняшника, сої врожаю 2015 на загальну суму 4 30188,07 грн., яка фактично не вирощувалося та походження якої не відомо.

Допитано в якості свідків голову Сірогозької сільської ради ОСОБА_10 та землевпорядника ОСОБА_11 які показали, що у період з 2014-2015 років ТОВ «Агро-Нова2006» використовувала земельні ділянки площею 211 га, на яких жодної сільгоспкультури не засівалася.

Допитано в якості свідка голову Верньосірогозької сільської ради ОСОБА_12 який показав, що ТОВ «Агро-Нова2006» у 2014 році використовувало земельні ділянки загальною площею 269 га., з яких засівалися 30 га під просо та 70 га під пшеницю, 169 га взагалі не засівалися. У 2015 році ТОВ «Агро-Нова2006» земельні ділянки загальною площею 269 га. взагалі не оброблялися.

Слідство вважає, що за місцем реєстрації колишнього директора ТОВ «Агро-Нова2006» ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_1, можуть зберігатися документи або чорнові записи, підписані або написані власною рукою ОСОБА_4 за 2014-2015 роки, які необхідні в якості експериментальних зразків для проведення почеркознавчої експертизи, яка може підтвердити або спростувати причетність ОСОБА_4 до протиправної діяльності по сприянню в ухиленні сплати податків.

Відповідно інформаційної довідки № 58084293 від 25.04.2016 квартира № 27 за адресою: АДРЕСА_1, належить ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1, можуть зберігатися документи або чорнові записи, які містять підписи та записи виконані власноручно ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, у зв'язку із чим необхідно надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Свєтлова І.С., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Легким О.Р., про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку володіння особи за адресою: АДРЕСА_1, яке належить ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 з метою виявлення та вилучення документів або чорнових записів за 2014-2015 роки, які містять підписи та записи виконані власноручно ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, які необхідні в якості експериментальних зразків для проведення почеркознавчої експертизи для підтвердження або спростування причетності колишнього директора ТОВ «Агро-Нова2006» (код ЄДРПОУ 34237524) ОСОБА_4 до протиправної діяльності по сприянню в ухиленні від сплати податків.

Встановити строк дії цієї ухвали до 26.05.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяГ. А. Радченко