Ухвала суду № 57425187, 21.04.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

21.04.2016 Справа №607/1715/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів, яка містить охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000085 від 31.07.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.5 ст. 191 КК України, звернувся начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І.

На підставі ч.1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Однак слідчий суддя вважає, що начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р у своєму клопотанні не довів того, що існує загроза зміни або знищення речей та документів до яких він клопоче про тимчасовий доступ, тому в даній частині клопотання до задоволення не підлягає.

У судове засідання представник Тернопільського окружного адміністративного суду не з'явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні начальник ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р клопотання підтримав, та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в адміністративній справі №819/2888/15, які зберігаються в приміщенні Тернопільського окружного адміністративного суду, з можливістю їх вилучення для проведення судово - почеркознавчої експертизи.

Заслухавши доводи начальника ВКР, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування стосовно службових осіб TOB «Тернопіль Мостобуд» (код ЄДРПОУ 36404316).

Вивченням матеріалів встановлено, що службові особи TOB "Тернопіль Мостобуд" (ЄДРПОУ 36404316, Тернопільський район, с.Острів) за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з TOB «А-Альтум» (код ЄДРПОУ 39161371, м.Київ), TOB «Сейв Тайм» (код ЄДРПОУ 38887695, м.Київ) та TOB «Денікс Груп» (код ЄДРПОУ 37882958, м.Київ), внаслідок чого до державного бюджету не сплачено податків на загальну суму 1 987 527 грн.

Окрім цього службові особи TOB «Тернопіль Мостобуд» протягом листопада-грудня 2014 року, зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи бюджетними коштами в сумі 1813,7 тис. грн., які в подальшому перерахували на рахунок підприємства з ознаками фіктивності TOB «Сейв Тайм» (код за ЄДРПОУ 38887695).

Підставами для початку досудового розслідування кримінального провадження №32015210000000085 стали матеріали ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, в тому числі акт Тернопільської ОДП1 ГУ ДФС у Тернопільській області №4431/22-01/36404316 від 20.07.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки TOB «Тернопіль Мостобуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 рок\ по 31.07.2014 року», про те, що службовими особами TOB «Мостобуд» за період діяльності підприємства з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами із ознаками фіктивності, а саме: TOB «А-Альтум» (код СДРПОУ 39161371, м.Київ), ГОВ «Сейв Тайм» (код СДРПОУ 38887695, м.Київ) та TOB «Денікс Груп» (код СДРПОУ 37882958, м.Київ), внаслідок не сплачено податку на прибуток та податку на додану вартість в загальній сумі 1987,527 тис.грн., що є великими розмірами.

За результатами написання акту №4491/22-01/36404316 від 20.07.2015 року складено податкові повідомлення-рішення форми «Р»: №0004221705 від 31.07.2015 року (платіж 11010100) відповідно до якого донараховано 1020 грн. штрафних санкцій; №0004232201 від 31.07.2015 року (платіж 110021000) відповідно до якого донараховано 185990,5 грн. (1239935 грн. основного платежу, 619967,5 грн. штрафних санкцій); №0004242201 від 31.07.2015 року (платіж 14010100) відповідно до якого донараховано 826605 грн. (551070 грн. основного платежу, 275535 грн. штрафних санкцій); №0004242201 від 31.07.2015 року (платіж 14010100) відповідно до якого зменшено від'ємного значення ПДВ в сумі 630088 грн.

Постановою Тернопільського окружного адміністративного суду від 15.10.2015 року відмовлено в задоволенні позову TOB «Тернопіль Мостобуд» до Тернопільської ОДПІ про скасування вказаних вище податкових повідомлень-рішень.

Постановою Львівського апеляційного адміністративного суду від 07.12.2015 року визнано протиправними та скасовано вказані вище податкові повідомлення-рішення.

На даний час постанова Львівського апеляційного адміністративного суду від 07.12.2015 року оскаржується в касаційному порядку.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що під час оскарження зазначених вище податкових повідомлень-рішень TOB «Тернопіль Мостобуд» подавало до Тернопільського окружного адміністративного суду копії недостовірних документів, які свідчать про транспортування товарно-матеріальних цінностей та отримання робіт (послуг) від TOB «А-Альтум», TOB «Сейв Тайм» та TOB «Денікс Груп» (подорожні листки, товарно-транспортні накладні, фотокопії об'єктів, інші документи). Вказані документи знаходяться при адміністративній справі №819/2888/15 за позовною заявою TOB «Тернопіль Мостобуд» до Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області про скасування податкових повідомлень-рішень від 31.07.2015 року №0004252201, №0004242201, №0004232201, прийнятих на підставі акту перевірки №4491/22-01/36404316 від 20.07.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки TOB «Тернопіль Мостобуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року.

З метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування та проведення інших слідчих дій, а саме проведення судово - почеркознавчої експертизи, начальник ВКР клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в адміністративній справі №819/2888/15, за позовом TOB «Тернопіль Мостобуд» до Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області про скасування податкових повідомлень-рішень від 31.07.2015 року №0004252201, №0004242201, №0004232201, прийнятих на підставі акту перевірки №4491/22-01/36404316 від 20.07.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки TOB «Тернопіль Мостобуд» з питань до гримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року», із можливістю їх вилучення.

Як стало відомо із матеріалів досудового розслідування, вище перелічені документи, зберігаються у приміщенні Тернопільського окружного адміністративного суду (м. Тернопіль, вул. Кн. Острозького, 20).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

У відповідності до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні порушується питання про вилучення оригіналів документів, що знаходяться в адміністративній справі №819/2888/15 (подорожніх листків, товарно-транспортних накладних, фотокопій об'єктів, інших документів), які надавались TOB «Тернопіль Мостобуд» за позовною заявою TOB «Тернопіль Мостобуд» до Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області про скасування податкових повідомлень-рішень від 31.07.2015 року №0004252201, №0004242201, №0004232201, прийнятих на підставі акту перевірки №4491/22-01/36404316 від 20.07.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки TOB «Тернопіль Мостобуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року для проведення судово-почеркознавчої експертизи, однак матеріали долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення експертизи. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

З врахуванням того, що оригінали документів, що знаходяться в адміністративній справі №819/2888/15, які зберігаються у приміщенні Тернопільського окружного адміністративного суду, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварок Т.Р, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Гуль В.І., про тимчасовий доступ до речей та документів, яка містить охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Шкварку Т.Р. на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в адміністративній справі №819/2888/15 (подорожніх листків, товарно-транспортних накладних, фотокопій об'єктів, інших документів), які надавались TOB «Тернопіль Мостобуд» за позовною заявою TOB «Тернопіль Мостобуд» до Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області про скасування податкових повідомлень-рішень від 31.07.2015 року №0004252201, №0004242201, №0004232201, прийнятих на підставі акту перевірки №4491/22-01/36404316 від 20.07.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки TOB «Тернопіль Мостобуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року», які зберігаються у приміщенні Тернопільського окружного адміністративного суду за адресою м.Тернопіль. вул.Кн.Острозького, 20, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т.