Ухвала суду № 57424960, 19.04.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

19.04.2016 Справа №607/65/16-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській Дядьо І.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №320152100000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В. за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, Державної прикордонної та фіскальної служб управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Талаш П.П.

У своєму клопотанні старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В. просить розглядати його без участі представника ПАТ «ПТБ». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ПАТ «ПТБ», оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю, а саме до договорів (з додатками) укладених ТОВ «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850) із нерезидентами, в тому числі із CAROSAN TRADING LTD., актів та інших документів, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) продукції, виконання робіт (надання або отримання послуг), здійснення експорту прав інтелектуальної власності, та інших документів, які подано ТОВ «Кодос Інвест» до ПАТ «ПТБ» для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.04.2016 року, які перебувають у володінні ПАТ «ПТБ» (МФО 380388) за адресою м.Київ. вул. Амосова. 12, з можливістю їх вилучення.

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та надані суду матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259). TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн.. а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс», TOB «МВК Трейд», TOB «Арес-Термінал», TOB «Буд-Інсайт», TOB «Алекс Групп». TOB «Аксент Пром», TOB «Контакт МКС», TOB «Конфорт», ПП «Торгівля та Дистрибьюція», які придбавали тютюнові вироби за наявності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, проте у відповідності до Єдиного реєстру податкових накладних формували податкові накладні (в т.ч. в другій ланці постачання) на поставку різноманітних ТМЦ та послуг, що в свою чергу свідчить про «обрив ланцюга» шляхом підміни номенклатури ТМЦ.

Крім того, службові особи TOB «ТК «Мегалоліс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072.07 млн. грн.. а саме: TOB «Ароллан», TOB «Стратагема-Інвест», TOB «Тітан-Південь», TOB «Лавика», TOB «Кодос Інвест», TOB «Амкодор», TOB «Північно-Східна Добувна Компанія».

Зокрема, встановлено, що невстановлені особи зареєстрували (перереєстрували) вказані СГД на підставних осіб за грошову винагороду, підприємства за місцями реєстрації відсутні, наймані працівники, основні фонди та ліцензійні склади для торгівлі тютюновими виробами відсутні, по ланцюгу постачання відбувається підміна товару, та інші докази, що операції між TOB «Мегаполіс-Україна» та вказаними СГД не мали реального характеру.

Вищенаведені СГД використовувались для мінімізації податкових зобов'язань TOB «Мегаполіс-Україна», оборот між якими протягом 2014-2015 pp. становить близько 2,35 млрд. грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження отримано ухвалу про дозвіл на проведення тимчасового доступу до фінансово-господарських документів TOB «Кодос Інвест», однак в зв'язку з фактичною відсутністю вказаного товариства за його юридичною адресою виконати зазначену ухвалу слідчого судді не виявилось можливим.

Крім того, на підставі ухвали слідчого судді проведено тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850) і перебували у володінні ПАТ «ПТБ» (МФО 380388) та здійснено їх вилучення. Під час аналізу інформації про рух коштів по рахунках TOB «Кодос Інвест» встановлено, що в період з 28.01.2014 року по 28.01.2016 року на рахунки товариства надійшло 104,8 млн. грн. (в основному як фінансова допомога).

Також встановлено, що протягом жовтня - листопада 2015 року TOB «Кодос Інвест» згідно Договору №КІ/СТ-22-06/15 від 22.06.2015 перераховано 2,42 838 доларів США на користь фірми-нерезидента CAROSAN TRADING LTD.

Таким чином інформація, що знаходяться у володінні ПАТ «ПТБ» (МФО 380388), а саме оригінали договорів (з додатками) укладених TOB «Кодос Інвест» із нерезидентами та інші документи за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.04.2016 року, мають суттєве значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ вчинення кримінального правопорушення. У даному кримінальному провадженні іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених документів, неможливо, тому виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів зазначених вище документів.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, що зазначена в даних документах містить банківську таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Старшим слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів договорів (з додатками) укладених TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850) із нерезидентами, та інших документів, які подано TOB «Кодос Інвест» до ПАТ «ПТБ» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 11.04.2016 року, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №320152100000000119 від 22.12.2015 року, кримінальне провадження здійснюється стосовно невстановлених осіб,які протягом 2014-2015 років зареєстрували та здійснювали господарську діяльність від імені службових осіб TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259). TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в частині мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532). Від-так, інформація TOB «Кодос Інвест» за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Старшим слідчим у клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів вищевказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали договорів (з додатками) укладених ТОВ «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850) із нерезидентами, в тому числі із CAROSAN TRADING LTD., актів та інших документів, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) продукції, виконання робіт (надання або отримання послуг), здійснення експорту прав інтелектуальної власності, та інших документів, які подано ТОВ «Кодос Інвест» до ПАТ «ПТБ» для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя ,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, СБУ, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П, про тимчасовий доступ до речей та документів які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В.. або за його дорученням уповноваженій особі, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гринчуку І.О., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Сивилу В.А., старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Заверусі В.О., оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Назарку І.Ю., старшому оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Антоніву А.І. на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «ПТБ» (МФО 380388), що знаходиться за адресою м.Київ. вул. Амосова, 12, з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій, а саме до оригіналів договорів (з додатками) укладених ТОВ «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850) із нерезидентами, в тому числі із CAROSAN TRADING LTD., актів та інших документів, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) продукції, виконання робіт (надання або отримання послуг), здійснення експорту прав інтелектуальної власності, та інших документів, які подано ТОВ «Кодос Інвест» до ПАТ «ПТБ» для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Базан Л.Т.