Ухвала суду № 57413301, 14.04.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3146/2016

Справа № 428/4476/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненка Д.О., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000004 від 10.06.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відносно службових осіб Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємств на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584,11 грн..

Досудовим розслідуванням встановлено, що матеріали кримінального провадження містять «Дослідження господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за лютий - квітень, вересень, листопад - грудень 2014р., січень 2015 р. та з податку на прибуток за 2014 р.» від 02.06.2015 р., проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Дінреммонтаж сервіс» у період з 01.02.2014 р. по 31.01.2015 р. завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 981584,11 грн.

Також було встановлено, що ПП «ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС» виконувало ремонтні роботи на території ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929), про що свідчать договори - підряду №020202-0132 від 28.01.2014 р.; №020202-0479 від 28.03.2014 р.; №020201-0021 від 28.03.2014 р. Відповідно до яких робітники ПП «ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС» проводили ремонтні роботи на території ПАТ «ЛИНІК».

Відповідно до договорів - субпідряду №020202-0132/С від 28.01.2014 р.; №020202-0479/С від 28.03.2014 р.; №020201-0021/С від 28.03.2014 р. укладених між ПП «ДІНРЕММОНТАЖ СЕРВІС» та ТОВ «Промхімія» встановлено, що ремонтні роботи на ПАТ «ЛИНІК», проводили співробітники ТОВ «Промхімія».

В той же час, за результатами перевірки цього підприємства органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів, для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків ТОВ «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства. Також встановлено, що згідно даних ВРЕВ при УДАЇ та реєстраційної служби ТОВ «Промхімія» не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності.

В подальшому, ПП «Дінреммонтаж Сервіс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) м. Сєвєродонецька, робітники якого нібито виконували роботи на території ПАТ «ЛИНІК».

В ході допиту співробітників ПАТ «ЛИНІК» було встановлено, що під час виконання ремонтних робіт ПП «Дінреммонтаж Сервіс» на ПАТ «ЛИНІК» були складені Акти передачі обладнання в ремонт, в яких відображено склад бригад ПП «Дінреммонтаж Сервіс», які безпосередньо виконували ремонт вказаного обладнання.

На підставі ухвали слідчого судді Сєвєродонецького міського суду було здійснено тимчасовий доступ до речей та документів ПАТ «ЛИНІК» з приводу взаємовідносин з ПП «Дінреммонтаж сервіс», в результаті якого вилучено копії журналів обліку тимчасових перепусток, в яких відображено дані співробітників ПП «Дінреммонтаж сервіс», яким було видано перепустки з метою здійснення перетину прохідної ПАТ «ЛИНІК», шляхом вивчення вказаних журналів було встановлено, що в них відсутні дані, які свідчать про видачу пропусків співробітникам ТОВ «Промхімія» для виконання ремонтних робіт в якості підрядної організації від ПП «Дінреммонтаж сервіс».

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до оригіналів документів та інших носіїв інформації, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) за період за 01.01.2014 року по 31.01.2015 року, а саме: до актів передачі обладнання в ремонт на виробництвах 1, 2, 3, 4 ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) працівникам ПП «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період 2014-2015 рр.; журналів обліку тимчасових перепусток ПАТ «ЛИНІК» за період 2012-2015 рр., а саме: Дело № 090101-42, Журнал временных пропусков Том № 1, 2012 год., инв. № 103; Дело № 090101-42, Журнал временных пропусков Том № 3, 2013 год., инв. № 143; Дело № 090300-42, Журнал временных пропусков Том № 1, 2014 год., инв. № 63; журналів реєстрації ввідного інструктажу з питань охорони праці ПАТ «ЛИНІК» за період 2013-2015 рр., а саме: Журнал регистрации вводного инструктажа по вопросам охраны труда (начат: 16.01.2014 г., окончен 18.02.2014 г.); Журнал регистрации вводного инструктажа по вопросам охраны труда (начат: 27.11.2013 г., окончен 15.01.2014 г.), які знаходяться у ПАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код за ЄДРПОУ 32292929), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру, та для встановлення співробітниками ПП «Дінреммонтаж сервіс» чи ТОВ «Промхімія» безпосередньо виконувались ремонтні роботи на ПАТ «ЛИНІК».

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 3-6 ст.132 КПК України передбачено:

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Згідно ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «ЛИНІК». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 10.06.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, з фабулою: службові особи ПП «Дінреммонтаж Сервіс» у період 2014-2015 рр. ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 981584 грн., що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000004 від 07.04.2016 року.

Як вбачається з клопотання, стороною кримінального провадження ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до оригіналів документів та інших носіїв інформації, які знаходяться у ПАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» (код за ЄДРПОУ 32292929).

Проте, до ЄРДР вищевказаного кримінального провадження невнесені відомості про вчинення кримінального правопорушення саме ПАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія».

Разом з тим, слідчий суддя вважає зазначити, що як вбачається з клопотання та доданих копій матеріалів кримінального провадження, досудове розслідування здійснюється стосовно службових осіб ПП «Дінреммонтаж Сервіс», в зв'язку з чим сторона кримінального провадження в межах кримінального провадження має можливість у встановлений законом спосіб отримати вищевказані у клопотанні документи щодо взаємовідносин ПАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» з ПП «Дінреммонтаж Сервіс» безпосередньо у суб'єкта господарювання як сторони взаємовідносин, щодо якого саме і внесені дані до ЄРДР про вчинення кримінального правопорушення, а саме: у ПП «Дінреммонтаж Сервіс». Крім того, підтвердження того, що вказані документи сторона кримінального провадження не може отримати безпосередньо у ПП «Дінреммонтаж Сервіс», не надано.

Разом з тим, слідчий суддя вважає зазначити, що матеріали, додані до клопотання, а саме: копія акту №939/12-14-22-05/36399469 від 03.11.2015 року, копія відомостей щодо ПрАТ «Лисичанська нафтова інвестиційна компанія» та копія відомостей щодо ПП «Дінреммонтаж Сервіс» не завірені належним чином, а саме: відсутні посада, прізвище та ініціали уповноваженої особи, що позбавляє можливості пересвідчитися в ідентичності цих документів, в той час, як інформація, що в них міститься, може мати істотне значення для розгляду вказаного клопотання. Також вказана копія акту від 03.11.2015 року додана до клопотання не в повному обсязі, а саме: відсутні сторінки з 3 по 49.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави відмовити у задоволенні клопотання.

За таких обставин на день розгляду клопотання, не вбачається підстав для його задоволення, оскільки клопотання є необґрунтованим та стороною кримінального провадження не доведено необхідність надання доступу до вказаних документів у межах цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110,131-132,159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області Лємзякової Г.А., погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури Черненком Д.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський