Ухвала суду № 57413154, 21.03.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2557/2016

Справа № 428/3426/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про арешт майна та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 32016130000000007 від 29.02.2016 року, -

ВСТАНОВИВ:

21.03.2016 року до Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про арешт майна.

У клопотанні слідчого зазначено, що СУ ФР ДПІ ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000007 від 29.02.2016 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ФГ «Криничне» у період з жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника, пшениці та кукурудзи нібито власного виробництва ТОВ «ВВ Транс», яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. При цьому, ТОВ «ВВ Транс» декларує закупівлю соняшника, пшениці та кукурудзи у ФГ «Криничне», а по ланцюгу постачання реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інше), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Крім цього, ТОВ «ВВ Транс» не має на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, що свідчить про надання посадовими особами товариства послуг юридичними особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

ФГ «Криничне», у відповідності до ст. 209 Податкового кодексу України, перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства як сільгоспвиробник, тобто суми ПДВ не сплачує до Державного бюджету, а перераховує на свій спецрахунок та використовує на власні господарські потреби. Таким чином, податкове навантаження від підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання за безтоварними правочинами переноситься на ФГ «Криничне», яке ПДВ до Державного бюджету не сплачує.

Матеріали кримінального провадження містять результати дослідження питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ФГ «Криничне», проведеного 26.02.2016 управлінням податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області № 52/12-32-22-00 з висновками щодо можливого ухилення від сплати ПДВ за період з жовтня по грудень 2015 року на загальну суму 2 378 000 грн.

Аналізом документів обовязкової податкової звітності ФГ «Криничне» та ТОВ «ВВ Транс» встановлено, що за однією спільною економічною схемою, направленою на створення умов для ухилення від сплати податків, по єдиному ланцюгу від вигодоформуючого підприємства - ФГ «Криничне», до вигодонабувачів реального сектору економіки, ланкою виступають наступні субєкти господарювання: ТОВ «ВВ ТРАНС» (Луганська область), ТОВ «МДМ «Код» (Луганська область), ТОВ «ОСОБА_3 Груп» (Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (м. Київ), ТОВ «Будівельна Компанія «АЛЬЯНС-СТРОЙ» (код 33923377). Вказані підприємства аналогічно не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків в Державного бюджету. Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах, надають електронну звітність з однакових IP-адрес. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими субєктами підприємництва господарської діяльності, в тому числі з ФГ «Криничне».

В період 2015-2016 років, згідно з даними обовязкової податкової звітності ФГ «Криничне», ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «МДМ «Код», ТОВ «ОСОБА_3 Груп», ТОВ «Гранд Левел», ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Адванс Менеджмент» та ТОВ «Снабімпекс», частково продовжують здавати декларацій з ПДВ та додатків до них, де відображається проведення взаємоповязаних фінансово-господарських операцій за ідентичним ланцюгом постачання, що підтверджує продовження вищезазначеної незаконної діяльності з ухилення від сплати податків.

Згідно з автоматизованою інформаційною системою ДФС України «Єдиного реєстру податкових накладних», і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних по формуванню податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів (у тому числі й сільгосппродукції) та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Розслідуванням встановлено, що ТОВ «Гранд Левел» (код за ЄДРПОУ 38829041) використовує банківський рахунок: № НОМЕР_1 (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок»), що знаходиться у Київській регіональній дирекції АТ «ОСОБА_4 Аваль» (МФО 322904), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Пирогова, 7-7Б.

У клопотанні слідчого ставиться питання про арешт грошових коштів, які зберігаються на рахунку ТОВ «Гранд Левел» (код за ЄДРПОУ 38829041) № НОМЕР_1, відкритому у Київській регіональній дирекції АТ «ОСОБА_4 Аваль» (МФО 322904).

Заслухавши слідчого, який підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

В судовому засіданні встановлено, що згідно з витягом з кримінального провадження № 32016130000000007 від 29.02.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння службовими особами ФГ «Криничне» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ФГ «Криничне» у період з жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника, пшениці та кукурудзи нібито власного виробництва ТОВ «ВВ Транс», яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. При цьому, ТОВ «ВВ Транс» декларує закупівлю соняшника, пшениці та кукурудзи у ФГ «Криничне», а по ланцюгу постачання реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інше), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Слідчий у своєму клопотанні посилається на те, що аналізом документів обовязкової податкової звітності ФГ «Криничне» та ТОВ «ВВ Транс» встановлено, що за однією спільною економічною схемою, направленою на створення умов для ухилення від сплати податків, по єдиному ланцюгу від вигодоформуючого підприємства - ФГ «Криничне», до вигодонабувачів реального сектору економіки ланкою виступають наступні субєкти господарювання, зокрема: ТОВ «Гранд Левел» (Київська область), у звязку з чим вважає за доцільне накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Гранд Левел» (код за ЄДРПОУ 38829041).

Однак, як вбачається з доданих до клопотання матеріалів, відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого вищевказаною статтею, відносно службових осіб ТОВ «Гранд Левел» до ЄРДР внесені не були.

Таким чином, перевіривши надані органом досудового розслідування матеріали, враховуючи не достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Гранд Левел», а також те, що старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 не доведена необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу, суд вважає клопотання слідчого необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 170-173, 175, 370-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про арешт майна відмовити.

На ухвалу може бути подана апеляція безпосередньо до Апеляційного суду Луганської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя В. І. Луганський