Ухвала суду № 57413010, 22.03.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2533/2016

Справа № 428/3402/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєверодонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С.,

розглянувши винесене у кримінальному провадженні № 32016130000000007 від 29.02.2016 року старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковим Є.С. та погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденком К.О. клопотання про надання дозволу на обшук, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденком К.О., про надання дозволу на обшук за адресою здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СХ «Агростандарт», код 36526682, Луганська область, Новопсковський р-н, смт. Новопсков, вул. Карла Маркса, б. 198.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ДПІ ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130000000007 від 29.02.2016 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ФГ «Криничне» у період з жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника, пшениці та кукурудзи нібито власного виробництва ТОВ «ВВ Транс», яке зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, 12. При цьому, ТОВ «ВВ Транс» декларує закупівлю соняшника, пшениці та кукурудзи у ФГ «Криничне», а по ланцюгу постачання - реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інше), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Крім цього, ТОВ «ВВ Транс» не має на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, що свідчить про надання посадовими особами товариства послуг юридичними особами з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

ФГ «Криничне», у відповідності до ст. 209 Податкового кодексу України, перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства як сільгоспвиробник, тобто суми ПДВ не сплачує до Державного бюджету, а перераховує на свій спецрахунок та використовує на власні господарські потреби. Таким чином, податкове навантаження від підприємств реального сектору економіки по ланцюгу постачання за безтоварними правочинами переноситься на ФГ «Криничне», яке ПДВ до Державного бюджету не сплачує.

Матеріали кримінального провадження містять результати дослідження питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ФГ «Криничне», проведеного 26.02.2016 управлінням податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області № 52/12-32-22-00 з висновками щодо можливого ухилення від сплати ПДВ за період з жовтня по грудень 2015 року на загальну суму 2 378 000 грн.

Аналізом документів обов'язкової податкової звітності ФГ «Криничне» та ТОВ «ВВ Транс» встановлено, що за однією спільною економічною схемою, направленою на створення умов для ухилення від сплати податків, по єдиному ланцюгу від вигодоформуючого підприємства - ФГ «Криничне», до вигодонабувачів реального сектору економіки, ланкою виступають наступні суб'єкти господарювання: ТОВ «ВВ ТРАНС» (Луганська область), ТОВ «МДМ «Код» (Луганська область), ТОВ «Іст Лайн Груп» (Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (Київська область); ТОВ «Снабімпекс» (м. Київ), ТОВ «Будівельна Компанія «АЛЬЯНС-СТРОЙ» (код 33923377). Вказані підприємства аналогічно не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків в Державного бюджету. Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах, надають електронну звітність з однакових IP-адрес. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими суб'єктами підприємництва господарської діяльності, в тому числі з ФГ «Криничне».

В період 2015-2016 років, згідно з даними обов'язкової податкової звітності ФГ «Криничне», ТОВ «ВВ ТРАНС», ТОВ «МДМ «Код», ТОВ «Іст Лайн Груп», ТОВ «Гранд Левел», ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Адванс Менеджмент» та ТОВ «Снабімпекс», частково продовжують здавати декларацій з ПДВ та додатків до них, де відображається проведення взаємопов'язаних фінансово-господарських операцій за ідентичним ланцюгом постачання, що підтверджує продовження вищезазначеної незаконної діяльності з ухилення від сплати податків.

Згідно з автоматизованою інформаційною системою ДФС України «Єдиного реєстру податкових накладних», і в даний час відбувається реєстрація податкових накладних по формуванню податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів (у тому числі й сільгосппродукції) та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Також досудовим слідством встановлено, що ТОВ СХ «Агростандарт» (код 36526682) здійснювало свою фінансово-господарську діяльність за юридичною адресою: Луганська область, Новопсковський р-н, смт. Новопсков, вул. Карла Маркса, б. 198.

Слідчий в своєму клопотанні посилається на те, що для досягнення завдань кримінального провадження необхідним є встановлення факту нанесення діями службових осіб ФГ «Криничне» збитків державі та визначення їх розміру, осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними, джерелом доказів чого є документи підприємства, в тому числі фінансово-господарські та бухгалтерські, документи по відкриттю та користуванню банківськими рахунками, укладенню та виконанню договорів по взаємовідносинам із зазначеними вище підприємствами, які містять ознаки фіктивності, які в подальшому можуть бути використані для призначення та проведення експертиз та перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ФГ «Криничне», а інформація, що міститься у цих документах, є незамінною та має значення для досягнення завдань кримінального провадження, у зв'язку з чим ставить питання про надання дозволу на проведення обшуку в комплексі будівель та споруд за адресою здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СХ «Агростандарт», код 36526682, Луганська область, Новопсковський р-н, смт. Новопсков, вул. Карла Маркса, б. 198, які на праві власності нікому не належать.

Заслухавши слідчого, який повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше, як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 234 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обгрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідуванбь щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В судовому засіданні встановлено, що згідно з витягом з кримінального провадження № 32016130000000007 від 29.02.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння службовими особами ФГ «Криничне» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ФГ «Криничне» у період з жовтня по грудень 2015 року проводили безтоварні операції з реалізації соняшника, пшениці та кукурудзи нібито власного виробництва ТОВ «ВВ Транс», яке зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Мельникова, 12. При цьому, ТОВ «ВВ Транс» декларує закупівлю соняшника, пшениці та кукурудзи у ФГ «Криничне», а по ланцюгу постачання - реалізує товари не сільськогосподарського походження, зовсім з іншою номенклатурою (насоси, автоперевезення, інше), тобто здійснює нереальну поставку ідентифікованих товарів без підтвердження фактів їх реального попереднього одержання.

Слідчий в своєму клопотанні посилається на те, що первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ СХ «Агростандарт» щодо придбання товарів, робіт, послуг, їх подальшої реалізації, у т.ч. по взаємовідносинам з ТОВ «Діброва» (код 21832609, Старобільська ОДПІ), ФГ «Криничне» (код 32064945, Старобільська ОДПІ) та обставини реалізації товарів з ТОВ «МДМ «Код» (код 36859975 Луганська область), ТОВ «ВВ ТРАНС» (код 34720698 Луганська область), ТОВ «Іст Лайн Груп» (код 38829078 Київська область), ТОВ «Гранд Левел» (код 38829041 Київська область), ТОВ «НВФ «Омега-Агро» (код 39019527 м. Київ), ТОВ «Адванс Менеджмент» (код 38559243 Київська область), ТОВ «Снабімпекс» (код 39484609 м. Київ), ТОВ «Авіанова» (код 36353225, м. Київ), ТОВ «Імперія» (код 32575432, Луганська область), ТОВ «Авентура Траст» (код 38959476, м. Київ), ВТО «Будівельник» (код 31673296 Ленінська ОДПІ) та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АЛЬЯНС-СТРОЙ» (код 33923377 ДПІ у м. Сєвєродонецьку), необхідно вилучити, оскільки вони в подальшому можуть бути використані для призначення та проведення експертиз та перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ФГ «Криничне», а інформація, що міститься у цих документах, є незамінною та має значення для досягнення завдань кримінального провадження.

Однак, як вбачається з доданих до клопотання матеріалів, відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого вищевказаною статтею, відносно службових осіб ТОВ СХ «Агростандарт» до ЄРДР внесені не були.

Крім того, в судовому засіданні слідчому судді не було надано доказів того, що службові особи ТОВ СХ «Агростандарт» причетні до вчинення кримінального правопорушення, внесеного до ЄРДР відносно ФГ «Криничне», а відшукувані органом досудового розслідування документи по взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами знаходяться саме в комплексі будівель та споруд за адресою здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ СХ «Агростандарт», код 36526682, Луганська область, Новопсковський р-н, смт. Новопсков, вул. Карла Маркса, б. 198, які на праві власності нікому не належать.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що вимоги ч. 3 та ч. 5 ст. 234 КПК України слідчим виконані не були, у зв'язку з чим доходить висновку, що законні підстави для задоволення клопотання про надання дозволу на проведення обшуку відсутні.

Керуючись ст.ст. 233-235 КПК України, ст. 30 Конституції України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзякова Є.С., погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області Голоденком К.О., про надання дозволу на обшук відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський